广西桂平市浔州建设工程有限公司公开招聘出纳人员1人笔试历年参考题库附带答案详解

广西桂平市浔州建设工程有限公司公开招聘出纳人员1人笔试历年参考题库附带答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共50题）1、某企业财务部门需要处理一笔银行存款业务，根据会计准则和财务管理规定，以下关于银行存款核算的说法正确的是：A.银行存款日记账应由出纳人员逐日逐笔登记B.银行存款日记账可以按月汇总登记C.银行存款日记账应由会计人员登记D.银行存款日记账无需与银行对账单核对2、在企业日常财务管理工作中，现金管理的基本原则不包括：A.严格遵守国家现金管理规定B.做到账款相符、日清月结C.现金可以坐支用于日常开支D.建立健全现金内部控制制度3、某企业财务部门需要处理一笔银行存款业务，根据会计准则和财务管理规范，以下哪种做法最符合内控制度要求？A.出纳人员直接办理并签字确认B.出纳办理后由会计主管复核签字C.会计主管直接办理并签字确认D.出纳办理后由财务经理直接签字4、在企业日常财务管理中，现金日记账的登记应当遵循的原则是：A.月末统一汇总登记B.隔日汇总登记C.逐日逐笔序时登记D.按周分类汇总登记5、某公司财务部门需要对现金进行日常管理，以下哪项不属于现金管理的基本原则？A.安全性原则B.流动性原则C.盈利性原则D.透明性原则6、企业进行财务分析时，流动比率指标主要反映企业的哪种能力？A.盈利能力B.偿债能力C.营运能力D.发展能力7、某企业财务部门需要处理一笔往来款项，根据会计准则，下列关于往来款项核算的说法正确的是：A.应收账款应按实际发生额入账，不得计提坏账准备B.预付账款属于负债类科目，增加时记贷方C.其他应收款可以核算企业除应收账款、预付账款以外的各项应收款项D.应付账款的借方余额反映企业尚未支付的款项8、根据我国相关法律法规，企业在进行现金管理时应当遵循的基本原则是：A.现金可以任意存放，无需设立专门的保管场所B.现金收支应当日清月结，做到账实相符C.企业可以将公款以个人名义存入银行D.现金限额由企业自行决定，无须报备9、某企业财务部门需要处理一项紧急的现金支付业务，按照内部控制制度要求，应当如何操作？A.由出纳人员单独完成全部支付流程B.由会计人员审核后，出纳人员执行支付C.由财务主管直接办理支付手续D.由出纳人员填写凭证后直接支付10、企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致，最可能的原因是存在什么情况？A.记账错误导致的差异B.未达账项导致的时间性差异C.银行系统故障造成的错误D.企业会计政策变更的影响11、某企业财务部门需要处理一笔银行存款业务，根据会计准则，下列关于银行存款核算的说法正确的是：A.银行存款日记账应按银行存款种类分别设置B.银行存款只能采用实际成本法进行核算C.银行存款账户期末余额必须为借方余额D.银行存款不允许出现透支情况12、根据企业内部控制规范，出纳人员的职责权限应当遵循的原则是：A.独立性原则和统一性原则B.不相容职务分离原则和授权审批原则C.效率优先原则和成本控制原则D.全面性原则和系统性原则13、某企业财务部门需要处理一笔业务，涉及现金收付、银行存款、应收账款等多个会计科目。根据会计核算的基本要求，以下哪项操作最符合规范的会计处理原则？A.将现金收入直接计入银行存款科目B.按照业务性质准确归类到相应会计科目C.统一计入其他应收款科目便于管理D.根据金额大小选择计入不同科目14、在日常财务管理工作中，出纳人员需要严格按照规定程序操作。以下关于资金管理的表述，哪项是正确的？A.现金可以长期存放在个人账户中B.银行票据可以由一人全程处理C.资金支付需要履行审批程序D.账实不符时可自行调整记录15、某公司财务部门需要处理一笔业务，涉及现金收付、银行转账和票据管理等多个环节。按照财务管理规范，以下哪项操作流程最为合理？A.现金收入直接用于日常开支，无需入账登记B.银行转账需经多人审核，现金收支可以简化程序C.所有收支业务统一管理，建立完整的审批和登记制度D.票据管理由出纳单独负责，无需其他人员监督16、在日常财务工作中，对于原始凭证的处理和保管，正确的做法是：A.原始凭证可以随意丢弃，只要有复印件即可B.只需保存电子版，纸质凭证无需保留C.按规定期限妥善保管，建立档案管理制度D.凭证整理可以延后处理，不影响正常工作17、某企业财务部门需要处理一笔银行存款日记账，发现账面余额与银行对账单余额存在差异。经核查发现存在以下情况：企业已收银行未收的款项5000元，企业已付银行未付的款项3000元，银行已收企业未收的款项2000元，银行已付企业未付的款项1000元。若企业账面余额为100000元，则银行对账单余额应为：A.99000元B.101000元C.103000元D.105000元18、根据会计准则，下列关于会计要素确认的表述正确的是：A.收入应当在收到现金时确认B.费用应当在实际支付现金时确认C.资产的确认应当基于经济利益很可能流入企业D.负债的确认不考虑未来支付的义务19、某企业年末进行资产清查时发现库存现金短缺800元，经查明其中500元属于出纳员责任事故造成的损失，其余300元无法查明原因。按照会计准则规定，该企业应如何处理这笔现金短缺？A.借记"管理费用"800元，贷记"库存现金"800元B.借记"其他应收款"500元，借记"管理费用"300元，贷记"库存现金"800元C.借记"待处理财产损溢"800元，贷记"库存现金"800元D.借记"营业外支出"500元，借记"管理费用"300元，贷记"库存现金"800元20、根据我国会计法律制度的规定，下列关于会计档案保管期限的说法正确的是：A.原始凭证和记账凭证的保管期限均为10年B.总账和明细账的保管期限为15年C.年度财务会计报告需要永久保存D.银行存款余额调节表的保管期限为5年21、某公司为增值税一般纳税人，本月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元，另支付运费取得专用发票注明运费5万元，增值税税额0.45万元，材料已验收入库。该批原材料的入账价值为多少万元？A.200B.205C.226D.231.4522、根据《中华人民共和国会计法》规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作满多少年？A.1年B.2年C.3年D.5年23、下列关于会计职业道德的表述，错误的是：A.会计职业道德具有强制性特征B.会计职业道德是会计法律制度的重要补充C.会计职业道德的实施没有国家强制力保障D.会计职业道德主要依靠会计人员的自觉性来维护24、企业进行现金清查时，发现现金短缺，在查明原因前应先记入的会计科目是：A.营业外支出B.待处理财产损溢C.管理费用D.其他应收款25、某企业财务部门需要对现金流量表进行编制，以下哪项属于现金流量表中经营活动产生的现金流量？A.收回投资收到的现金B.取得借款收到的现金C.销售商品、提供劳务收到的现金D.处置固定资产收回的现金净额26、企业会计准则规定，下列各项中应当计入存货成本的是？A.非正常消耗的直接材料B.为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用C.采购过程中发生的仓储费用D.为特定客户设计产品所发生的可直接确定的设计费用27、某企业财务部门需要处理一笔银行存款业务，发现银行对账单余额与企业账面余额存在差异。经过核对，发现企业已开出一张转账支票，但对方尚未到银行办理转账手续。这种情况下，企业应当如何处理？A.立即调整银行存款账面余额B.等待银行自动调整相关数据C.作为未达账项在银行存款余额调节表中处理D.直接联系银行进行人工干预28、企业出纳人员在进行现金盘点时发现账实不符，现金实际金额大于账面金额。经过仔细核查，确认是由于某笔小额收入未及时入账所致。此时应采取的正确做法是：A.将多余现金私自留存备用B.立即补记该笔收入业务C.暂不处理，等待后续发现D.直接冲减其他费用项目29、某企业财务部门需要处理一笔现金收入业务，按照现金管理相关规定，以下做法正确的是：A.收到现金后可以延迟几天再入账，方便统一处理B.现金收入应当日清日结，及时入账管理C.可以将现金收入暂时放在个人账户中保管D.现金收入可以先用于支付其他费用，再补足库存30、企业编制财务报表时，资产负债表反映的是企业在特定时点的：A.经营成果和现金流量情况B.财务状况和盈利能力C.财务状况和资金周转情况D.财务状况和偿债能力31、某企业需要建立完善的财务管理体系，其中出纳岗位作为资金管理的重要环节，需要严格执行相关制度。以下关于出纳工作职责的描述，哪一项是正确的？A.出纳可以同时负责会计档案的保管工作B.出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作C.出纳可以兼任收入、支出、费用账目的登记工作D.出纳可以兼任债权债务账目的登记工作32、在企业财务管理中，现金管理是出纳工作的核心内容之一。关于现金管理的规范操作，下列说法正确的是：A.企业可以坐支现金，无需通过银行账户进行收支B.现金收入应当日入账，不得私设"小金库"C.企业可以白条抵库，用借条等替代现金存放D.现金可以长期存放在个人账户中33、某企业财务部门需要处理一笔涉及外币的业务，根据会计准则，外币交易在初始确认时应当采用的汇率是：A.交易发生日的即期汇率B.资产负债表日的即期汇率C.年初的平均汇率D.月末的平均汇率34、企业内部控制的目标不包括以下哪项：A.合理保证企业经营管理合法合规B.提高经营效率和效果C.保证财务报告及相关信息真实完整D.确保企业利润持续增长35、某企业财务部门需要处理一笔银行存款业务，发现银行对账单与企业账面余额存在差异。经核查发现，企业开出的一张支票尚未被收款方兑现，但企业已登记减少银行存款。这种情况下，企业应当如何处理？A.调增银行对账单余额B.调减企业账面余额C.调增企业账面余额D.无需调整，等待自然冲销36、企业采购原材料一批，增值税专用发票注明价款20万元，增值税额2.6万元，款项尚未支付。该笔业务对会计要素的影响是：A.资产增加20万元，负债增加20万元B.资产增加22.6万元，负债增加22.6万元C.资产增加20万元，负债增加22.6万元D.资产增加22.6万元，负债增加20万元37、下列关于会计职业道德的表述，错误的是：A.会计人员应当保守商业秘密，不得私自向外界泄露单位的财务信息B.会计人员在工作中应当坚持客观公正原则，如实反映经济业务事项C.会计人员可以为了单位利益适当调整会计数据，隐瞒真实的财务状况D.会计人员应当具备相应的职业技能，不断提高专业胜任能力38、根据《中华人民共和国会计法》规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的（）负责。A.真实性、完整性B.合法性、合规性C.准确性、及时性D.系统性、连续性39、某企业财务部门需要处理一笔银行存款业务，根据会计核算的基本要求，以下做法正确的是：A.月末统一登记所有银行存款收支业务B.按照收付实现制原则及时登记银行存款变动C.根据权责发生制原则确认银行存款余额D.银行存款日记账应按月结账，不需逐日登记40、企业现金管理的基本原则中，最重要的控制环节是：A.现金盘点制度B.职务分离制度C.现金限额管理D.现金收支审批41、某企业购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，材料已验收入库，款项尚未支付。下列会计处理正确的是：A.借：原材料113万元，贷：应付账款113万元B.借：原材料100万元，借：应交税费-应交增值税（进项税额）13万元，贷：应付账款113万元C.借：原材料100万元，贷：应付账款100万元D.借：原材料113万元，贷：银行存款113万元42、根据《会计法》规定，会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备的条件是：A.具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于三年B.具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于五年C.具备助理会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于三年D.具备注册会计师资格或者从事会计工作不少于五年43、某企业月初银行存款余额为15万元，本月发生以下业务：销售商品收到银行存款20万元，购买原材料支付银行存款8万元，支付职工工资5万元，收到投资款10万元。不考虑其他因素，该企业月末银行存款余额为多少万元？A.27万元B.32万元C.35万元D.40万元44、下列会计要素中，反映企业财务状况的是哪一组？A.资产、负债、所有者权益B.收入、费用、利润C.资产、收入、费用D.负债、收入、利润45、某企业财务部门需要处理一笔银行存款日记账与银行对账单不符的业务，发现银行已收企业未收的款项为20000元，银行已付企业未付的款项为5000元，企业已收银行未收的款项为8000元。若银行对账单余额为150000元，则企业银行存款日记账余额应为多少？A.127000元B.133000元C.167000元D.173000元46、下列关于会计凭证的表述中，正确的是哪一项？A.记账凭证是登记账簿的直接依据B.原始凭证可以代替记账凭证使用C.记账凭证必须由出纳人员填制D.原始凭证和记账凭证具有相同的法律效力47、某企业发生一笔坏账损失，按照会计准则规定进行账务处理时，应借记的科目是：A.应收账款B.坏账准备C.资产减值损失D.管理费用48、下列哪项属于企业财务管理的基本原则：A.成本效益原则B.风险最小化原则C.收益最大化原则D.现金流量平衡原则49、某公司财务部门需要对一笔30万元的现金支出进行账务处理，根据会计准则，正确的会计分录应该是：

选项：

A.借：管理费用30万贷：库存现金30万

B.借：库存现金30万贷：银行存款30万

C.借：银行存款30万贷：主营业务收入30万

D.借：营业外支出30万贷：应收账款30万50、在财务报表分析中，流动比率的计算公式及其合理标准分别是：

选项：

A.流动资产÷非流动资产，标准值为2左右

B.流动资产÷流动负债，标准值为1.5-2之间

C.速动资产÷流动负债，标准值为1左右

D.流动资产÷总资产，标准值为0.5-1之间

参考答案及解析1.【参考答案】A【解析】银行存款日记账属于货币资金核算的重要组成部分，按照财务管理内部控制要求，应由出纳人员根据审核无误的收付款凭证，按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记，做到日清月结，确保账款相符。2.【参考答案】C【解析】现金管理必须严格执行国家相关法规，不得坐支现金，所有现金收入必须当日入账，支出应通过正当程序审批。坐支现金违反了资金管理的内控制度要求，容易造成资金管理混乱和财务风险。3.【参考答案】B【解析】根据财务内控制度要求，出纳负责具体业务办理，但需要实行不相容职务分离原则。银行存款业务必须经过复核环节，由会计主管对出纳办理的业务进行审核确认，确保资金安全和账实相符，B项符合内控要求。4.【参考答案】C【解析】现金日记账是重要的财务账簿，必须按照会计制度要求进行序时登记。逐日逐笔登记能够准确反映现金收付的详细情况，便于及时掌握现金余额，确保账款相符，符合财务管理的及时性和准确性要求。5.【参考答案】D【解析】现金管理的三大基本原则是安全性、流动性和盈利性。安全性原则要求确保现金资产的安全；流动性原则要求保持足够的现金用于日常经营；盈利性原则要求在保证安全和流动的前提下实现现金的增值。透明性虽然重要，但不是现金管理的基本原则。6.【参考答案】B【解析】流动比率是流动资产与流动负债的比值，用于衡量企业短期偿债能力。该指标反映了企业用流动资产偿还流动负债的能力，是评估企业财务风险和资金流动性的重要指标。流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。7.【参考答案】C【解析】应收账款应按实际发生额入账，但需要计提坏账准备，A项错误；预付账款属于资产类科目，增加时记借方，B项错误；其他应收款确实可以核算企业除应收账款、预付账款等以外的各项应收款项，C项正确；应付账款借方余额反映企业多付款项或预付款项，贷方余额才反映尚未支付的款项，D项错误。8.【参考答案】B【解析】现金管理有严格规定，必须设立专门保管场所，A项错误；现金收支应当日清月结，确保账实相符，B项正确；严禁将公款以个人名义存入银行，C项错误；现金限额需要根据银行核定的标准执行，并非完全自行决定，D项错误。9.【参考答案】B【解析】根据企业内部控制制度要求，现金支付业务必须遵循职责分离原则。出纳人员负责现金收付，但必须有相应的审核程序。会计人员负责审核相关凭证和手续的合规性，审核无误后由出纳执行支付，这样既能保证效率又能防范风险。10.【参考答案】B【解析】银行存款日记账与银行对账单余额不一致的主要原因是未达账项，即企业与银行之间因凭证传递时间差造成的账务记录时间不同。如企业开出支票但收款人尚未到银行办理转账，或银行代收款项但企业尚未收到通知等，这些都是正常的时间性差异。11.【参考答案】A【解析】银行存款日记账应按银行存款种类分别设置，如人民币存款、外币存款等，便于分类管理和核算。银行存款核算可采用多种方法，不仅限于实际成本法；银行存款账户期末余额通常为借方余额，但在某些特殊情况下可能出现贷方余额；银行存款在符合银行规定的情况下允许透支。12.【参考答案】B【解析】出纳人员职责应遵循不相容职务分离原则，即出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；同时要严格授权审批原则，确保资金支付的安全性和合规性。这是内部控制制度的基本要求。13.【参考答案】B【解析】会计核算必须遵循客观性、相关性、可比性等原则。不同的经济业务应根据其性质准确归类到相应的会计科目，确保会计信息的真实性和准确性。选项B体现了规范的会计处理原则。14.【参考答案】C【解析】资金管理必须建立严格的内控制度，包括审批授权、不相容职务分离等。资金支付必须履行相应的审批程序，确保资金使用的合法性和安全性。选项C体现了资金管理的基本要求。15.【参考答案】C【解析】财务管理要求建立完善的内部控制制度，所有收支业务都应纳入统一管理，确保资金安全。选项C体现了全面管理、规范操作的要求，符合财务管理制度。16.【参考答案】C【解析】原始凭证是会计核算的基础，具有法律效力，必须按规定妥善保管。建立档案管理制度能确保凭证的完整性和可追溯性，符合会计法规要求。17.【参考答案】B【解析】银行存款余额调节公式为：企业账面余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=银行对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付。代入数据：100000+2000-1000=银行对账单余额+5000-3000，计算得银行对账单余额=101000元。18.【参考答案】C【解析】会计要素确认遵循权责发生制原则。收入在经济利益很可能流入企业且金额能够可靠计量时确认，不以收现为标准；费用在经济利益很可能流出企业时确认；资产确认的核心条件是经济利益很可能流入企业；负债是对未来支付义务的确认。19.【参考答案】B【解析】现金短缺处理应区别不同情况：属于个人责任的应通过"其他应收款"核算，无法查明原因的计入"管理费用"。先通过"待处理财产损溢"过渡，批准后转入相应科目。20.【参考答案】C【解析】会计档案保管期限分为永久和定期两类。年度财务会计报告需永久保存；原始凭证、记账凭证保存30年；总账、明细账保存30年；银行对账单、银行存款余额调节表保存10年。21.【参考答案】B【解析】原材料的入账价值包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。增值税进项税额可以抵扣，不计入原材料成本。因此，原材料入账价值=200+5=205万元。22.【参考答案】C【解析】《会计法》第三十八条明确规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。这是对会计人员任职资格的基本法律要求。23.【参考答案】A【解析】会计职业道德主要依靠会计人员的自觉性和道德约束来维护，不具有强制性特征，这与会计法律制度有本质区别。会计法律制度具有强制性，由国家强制力保障实施，而会计职业道德更多体现在职业操守和道德规范层面。24.【参考答案】B【解析】企业发现现金短缺时，应先通过"待处理财产损溢"科目进行核算，待查明原因后再根据具体情况进行相应的会计处理。如果是管理不善造成的，转入"管理费用"；如果是责任人赔偿的，转入"其他应收款"等，体现了会计处理的规范性和准确性。25.【参考答案】C【解析】现金流量表分为经营活动、投资活动和筹资活动三类。经营活动产生的现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金等。A项属于投资活动现金流量；B项属于筹资活动现金流量；D项属于投资活动现金流量；C项属于经营活动现金流量。26.【参考答案】D【解析】存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。A项非正常消耗的直接材料应计入当期损益；B项间接费用需区分是否与存货加工相关；C项采购过程中的仓储费用一般计入当期损益；D项为特定客户设计产品发生的可直接确定的设计费用应计入存货成本。27.【参考答案】C【解析】企业开出支票但收款人未到银行办理转账，属于企业已付款银行未付款的未达账项。应通过编制银行存款余额调节表，将此项作为银行对账单余额的减项处理，确保账实相符。28.【参考答案】B【解析】现金盘盈应查明原因，属于未入账收入的应及时补记相关会计分录，确保账实相符。正确的会计处理是补记该笔收入业务，同时调整现金账面余额，维护会计信息的真实完整性。29.【参考答案】B【解析】根据现金管理规定，现金收入必须当日清点、当日入账，确保账实相符。选项A错误，延迟入账违反及时性原则；选项C错误，公款不得私存；选项D错误，现金收入不得挪作他用。只有B项符合现金管理规范要求。30.【参考答案】D【解析】资产负债表是反映企业在某一特定时点财务状况的静态报表，主要体现企业资产、负债和所有者权益的构成情况，据此可以分析企业的偿债能力和财务结构。选项A中的经营成果属于利润表反映内容；选项B中的盈利能力主要通过利润表分析；选项C中的资金周转情况主要通过现金流量表反映。31.【参考答案】B【解析】根据财务内控制度要求，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，这是为了确保不相容职务相互分离，形成有效的内部监督制约机制，防止舞弊行为发生。32.【参考答案】B【解析】现金管理必须严格遵守国家相关法规，现金收入应当日入账，不得私设"小金库"，严禁白条抵库，所有现金收支必须通过单位银行账户进行，确保资金安全和账实相符。33.【参考答案】A【解析】根据《企业会计准则》规定，外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。这样可以准确反映交易发生时的实际汇率水平，确保会计信息的真实性和准确性。34.【参考答案】D【解析】根据《企业内部控制基本规范》，内部控制的目标主要包括：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，以及提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。内部控制不能确保利润持续增长，企业利润受市场环境、经营决策等多种因素影响。35.【参考答案】C【解析】这是典型的未达账项问题。企业开出支票但对方未兑现，银行尚未扣款，企业账面已减少存款，导致企业账面余额小于银行对账单余额。在银行存款余额调节表中，应将企业账面余额调增，加上这笔未兑现的支票金额，使调节后双方余额相等。36.【参考答案】B【解析】原材料采购业务使存货（资产）增加22.6万元（价款20万+增值税2.6万），同时应付账款（负债）增加22.6万元。增值税进项税额可抵扣，计入应交税费-应交增值税（进项税额），属于资产类科目，因此总资产增加22.6万元。37.【参考答案】C【解析】会计职业道德要求会计人员必须诚实守信，客观公正地反映经济业务事项，不得为了任何利益而调整会计数据或隐瞒真实财务状况。选项A体现了保守秘密的要求，选项B体现了客观公正原则，选项D体现了专业胜任能力要求，都是正确的职业道德要求。38.【参考答案】A【解析】《会计法》明确规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。真实性是指会计资料应当如实反映经济业务的实际情况，完整性是指会计资料应当全面记录各项经济业务，不得遗漏重要信息。这是单位负责人必须承担的法律责任。39.【参考答案】B【解析】银行存款日记账必须按照收付实现制原则，根据银行存款收支业务发生时间逐日逐笔登记，做到日清月结，确保账款相符。选项A错误，不能月末统一登记；选项C错误，银行存款核算不采用权责发生制；选项D错误，银行存款日记账必须逐日登记。40.【参考答案】B【解析】职务分离制度是现金内部控制的核心，要求现金收付、记录、保管、稽核等职责必须由不同人员担任，形成相互制约机制。虽然其他选项都是现金管理的重要环节，但职务分离是最根本的控制措