2025年中职（大数据与会计）税务筹划阶段测试题及答案

2025年中职（大数据与会计）税务筹划阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.税务筹划的最终目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少纳税风险D.增加企业利润2.以下不属于税务筹划特点的是（）A.合法性B.筹划性C.收益性D.随意性3.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售农机5.下列哪种情况不可以开具增值税专用发票（）A.向消费者个人销售货物B.向一般纳税人销售货物C.向小规模纳税人销售货物D.向境外单位销售货物6.企业所得税的纳税期限通常是（）A.按月预缴，年终汇算清缴B.按季预缴，年终汇算清缴C.按半年预缴，年终汇算清缴D.按年计征，分期预缴，年终汇算清缴7.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率8.下列属于消费税征税范围的是（）A.高档西服B.高档手机C.高档化妆品D.高档家具9.小规模纳税人增值税征收率为（）A.3%B.5%C.6%D.13%10.企业所得税的纳税人不包括（）A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.外商投资企业11.下列关于税务筹划与偷税关系的说法正确的是（）A.税务筹划就是偷税B.税务筹划与偷税本质相同C.税务筹划合法，偷税违法D.两者都不受法律保护12.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记，该规定标准是（）A.50万元B.80万元C.100万元D.500万元13.下列不属于企业所得税免税收入的是（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.非营利组织的收入14.消费税的纳税环节一般是（）A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节15.个人所得税中劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收，这里的畸高是指（）A.每次收入额超过20000元B.每次收入额超过30000元C.每次收入额超过40000元D.每次收入额超过50000元16.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法错误的是（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天D.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天17.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.30%D.33%18.下列属于增值税视同销售行为的是（）A.将自产货物用于非增值税应税项目B.将外购货物用于集体福利C.将自产货物用于个人消费D.将外购货物用于免税项目19.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A.5B.10C.15D.2020.个人所得税自行申报的情形不包括（）A.年所得12万元以上的B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的C.从中国境外取得所得的D.取得应税所得，没有扣缴义务人的第II卷（非选择题，共60分）（一）多项选择题（共10分）答题要求：本卷共5小题，每小题2分。在每小题给出的五个选项中，有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项的序号填在括号内。多选、少选、错选均不得分。1.税务筹划的基本方法有（）A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.利用转让定价筹划法D.利用税法漏洞筹划法E.利用会计处理方法筹划法2.下列属于增值税免税项目的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备E.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备3.企业所得税的扣除项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失E.其他支出4.下列关于消费税计税依据的说法正确的有（）A.实行从价定率征收的应税消费品，其计税依据是含消费税而不含增值税的销售额B.实行从量定额征收的应税消费品，其计税依据是以销售应税消费品的数量为依据C.实行复合计税办法征收的应税消费品，其计税依据分别是销售应税消费品的数量和含消费税而不含增值税的销售额D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价E.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金（二）判断题（共10分）答题要求：本卷共1０小题，每小题1分。判断下列说法是否正确，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。1.税务筹划只要不违法就可以随意进行。（）2.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）4.消费税只在生产环节征收。（）5.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（）6.企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）7.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，均可作为进项税额抵扣凭证。（）8.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，3年内不得再申请免税。（）9.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）10.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）（三）简答题（共20分）答题要求：简要回答问题，每题10分。1.简述税务筹划的意义。2.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。（四）案例分析题（共15分）答题要求：阅读案例，回答问题，每题15分。材料：某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2024年12月发生以下业务：1.销售A产品一批，取得不含税销售额为100万元，开具增值税专用发票。2.将自产的B产品用于本企业在建工程，该产品成本为20万元，同类产品不含税售价为30万元。3.购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为50万元，税额为6.5万元。4.支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费为5万元，税额为0.45万元。5.销售货物过程中支付装卸费，取得普通发票，注明金额为2万元。6.企业将闲置的设备出租，取得租金收入5万元（不含税），开具增值税专用发票。问题：1.计算该企业2024年12月的销项税额。2.计算该企业2024年12月的进项税额。3.计算该企业2024年12月应缴纳的增值税税额。（五）综合题（共5分）答题要求：根据题目要求，综合运用所学知识进行分析和解答，共5分。材料：某公司为了降低税负，进行了如下税务筹划：将公司的销售部门独立出来成立销售公司，生产企业以较低的价格将产品销售给销售公司，销售公司再以较高的价格对外销售。通过这种方式，生产企业的利润减少，应纳税所得额降低，从而达到降低税负的目的。问题：请分析该公司的税务筹划行为是否合理，并说明理由。答案：1.B2.D3.B4.C5.A6.D7.B8.C9.A10.B11.C12.D13.C14.A15.A16.D17.B18.A19.C20.D多项选择题答案：1.ABCDE2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABCDE判断题答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.√7.×8.×9.√10.√简答题答案：1.税务筹划的意义在于：有助于企业降低税负，增加利润；有助于企业防范纳税风险；有助于企业优化资源配置；有助于提升企业财务管理水平；有助于促进国家税收政策的完善。2.增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别主要体现在：销售额标准不同，一般纳税人年应税销售额超过500万元，小规模纳税人年应税销售额未超过标准；税率不同，一般纳税人适用税率有13%、9%、6%等，小规模纳税人征收率一般为3%；发票使用不同，一般纳税人可自行开具增值税专用发票，小规模纳税人通常不能自行开具，如需专用发票可申请代开；计税方法不同，一般纳税人采用购进扣税法，小规模纳税人采用简易计税方法。案例分析题答案：1.销项税额=100×13%+30×13%+5×13%=（100+30+5）×13%=17