财税合规咨询师岗位招聘考试试卷及答案

财税合规咨询师岗位招聘考试试卷及答案财税合规咨询师岗位招聘考试试卷及答案一、填空题（每题1分，共10分）1.一般纳税人销售货物适用的基本增值税税率是______。答案：13%2.企业公益性捐赠支出，在年度利润总额______以内的部分准予扣除。答案：12%3.小型微利企业年应纳税所得额不超100万元的部分，减按______计入应纳税所得额。答案：25%4.我国反避税核心法规是《______特别纳税调整实施办法》。答案：企业所得税5.增值税专用发票勾选确认期限为开具之日起______（现行政策）。答案：无固定期限（勾选确认）6.企业年度财务报告应在年度终了后______个月内对外提供。答案：47.个人所得税综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和______。答案：特许权使用费所得8.税收保全措施期限一般不得超过______个月。答案：69.业务招待费扣除上限为当年销售（营业）收入的______。答案：5‰10.纳税人领取营业执照后______日内需办理税务登记。答案：30二、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列不属于增值税应税销售额组成部分的是？A.销售货物价款B.价外费用C.代收代缴消费税D.包装物租金答案：C2.不得在企业所得税前扣除的支出是？A.合理工资薪金B.税收滞纳金C.职工福利费D.公益性捐赠答案：B3.增值税进项税额不得抵扣的情形是？A.生产用原材料B.职工福利货物C.办公固定资产D.销售运输费答案：B4.我国个人所得税征收方式不包括？A.分类征收B.综合征收C.源泉扣缴D.自行申报答案：A5.企业所得税不征税收入是？A.财政拨款B.国债利息C.居民企业股息D.软件企业即征即退税款答案：A6.税务行政处罚不包括？A.罚款B.没收违法所得C.行政拘留D.停止出口退税权答案：C7.准予全额扣除的企业所得税支出是？A.职工教育经费B.工会经费C.合理劳动保护支出D.补充养老保险费答案：C8.关于发票管理正确的是？A.普票可开给个人B.发票丢失无需报告C.小规模不能开专票D.发票可随意变更答案：A9.受控外国企业实际税负低于我国税率______？A.12.5%B.15%C.20%D.25%答案：A10.不属于财税合规核心内容的是？A.税务申报合规B.会计核算合规C.资金挪用D.发票管理合规答案：C三、多项选择题（每题2分，共20分）1.增值税视同销售货物行为包括？A.自产货物用于集体福利B.外购货物用于个人消费C.自产货物无偿赠送D.委托加工货物用于投资答案：ACD2.企业所得税扣除原则包括？A.真实性B.相关性C.合理性D.权责发生制答案：ABCD3.个税汇算清缴情形包括？A.年收入超12万且补税超400元B.预缴税额大于应纳税额且申请退税C.劳务报酬无扣缴义务人D.年所得超6万答案：AB4.税收强制执行措施包括？A.冻结存款B.扣缴税款C.扣押商品D.拍卖变卖商品答案：BD5.企业所得税免税收入包括？A.国债利息B.居民企业股息C.财政拨款D.非营利组织免税收入答案：ABD6.进项税额不得抵扣的情形包括？A.简易计税项目B.免征增值税项目C.集体福利D.个人消费答案：ABCD7.财务报告组成部分包括？A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.会计报表附注答案：ABCD8.税务登记正确说法包括？A.变更登记需在工商变更后30日内办理B.停业期限不超1年C.注销前结清税款D.需设置账簿答案：ABCD9.财税合规风险来源包括？A.政策变化B.操作失误C.筹划不当D.外部环境答案：ABCD10.增值税价外费用包括？A.手续费B.补贴C.违约金D.代收政府性基金答案：ABC四、判断题（每题2分，共20分）1.一般纳税人与小规模纳税人划分标准为年销售额是否超500万。答案：对2.公益性捐赠超12%的部分不得结转扣除。答案：错（可结转3年）3.个税汇算清缴时间为每年3月1日至6月30日。答案：对4.税务机关可查询纳税人银行存款账户。答案：对5.企业所得税税率统一为25%。答案：错（有优惠税率）6.增值税专票丢失无需重新开具，凭复印件抵扣。答案：错（需按规定处理）7.未设置账簿的纳税人，税务机关可核定征收。答案：对8.财政拨款属于企业所得税免税收入。答案：错（不征税收入）9.业务招待费可全额税前扣除。答案：错（有比例限制）10.财税合规仅指税务合规。答案：错（含财务+税务合规）五、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。答案：①划分标准：一般纳税人年销售额超500万（或会计核算健全），小规模≤500万；②计税方法：一般用“销项-进项”，小规模用“销售额×征收率”；③发票使用：一般可开专票，小规模可自开/代开；④进项抵扣：一般可抵扣，小规模不得抵扣；⑤税率/征收率：一般用13%/9%/6%，小规模用3%（或5%）。2.企业所得税扣除的“相关性”与“合理性”原则是什么？答案：相关性：支出与企业应税收入直接相关，与免税收入无关的支出不得扣除；合理性：支出符合生产经营常规，金额计算、分配符合会计惯例（如工资薪金需合理，不得虚高）。3.个税综合所得汇算清缴的基本流程？答案：①准备资料（收入、扣除凭证）；②登录个税APP/网站；③核对综合所得（工资、劳务等）；④确认专项附加扣除、捐赠等；⑤系统计算应补/退税额；⑥提交申报；⑦补税（银行卡支付）或退税（绑定银行卡审核到账）。4.税收保全措施的适用条件？答案：①纳税人有逃避纳税义务行为（转移/隐匿财产）；②纳税期前+责令限期缴纳内；③未按规定缴纳税款或提供担保；④经县以上税务局（分局）局长批准。六、讨论题（每题5分，共10分）1.如何平衡企业财税筹划的“节税”与“合规”？答案：①以合规为前提，不得违反税法（如虚开发票、虚假交易）；②利用国家鼓励的优惠政策（如研发加计扣除、小型微利优惠），不钻政策漏洞；③建立内部合规机制，留存完整交易凭证，确保筹划与业务实质匹配；④定期自查，关注政策变化，及时调整方案，避免合规风险。核心是“合法+匹配业务”，实现双赢。2.针对企业发票管理风险，咨询师应提哪些改进建议？答案：①建立全