2025年大学（内部控制）制度设计综合测试试题及答案

2025年大学（内部控制）制度设计综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.内部控制的核心目标是（）A.提高经营效率和效果B.保证财务报告的可靠性C.确保企业合规经营D.实现企业战略目标答案：D2.下列不属于内部控制要素的是（）A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.外部监督答案：D3.企业建立健全内部控制的首要任务是（）A.建立风险评估机制B.完善控制活动C.优化内部环境D.加强信息沟通答案：C4.风险评估的第一步是（）A.识别风险B.评估风险发生的可能性C.评估风险影响程度D.制定风险应对策略答案：A5.控制活动的主要目的是（）A.将风险控制在可承受范围内B.提高企业运营效率C.保证财务信息真实D.促进企业战略实施答案：A6.不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。下列属于不相容职务的是（）A.授权批准与业务经办B.业务经办与会计记录C.会计记录与财产保管D.以上都是答案：D7.企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。这体现了内部控制的（）要素。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通答案：C8.内部审计在内部控制中的作用不包括（）A.监督内部控制的运行B.评价内部控制的有效性C.提出改进内部控制的建议D.直接参与内部控制制度的执行答案：D9.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。这是内部控制中（）要素的要求。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通答案：A10.下列关于内部控制评价的说法，正确的是（）A.内部控制评价是对内部控制有效性发表意见B.内部控制评价可以由企业内部审计部门单独进行C内部控制评价结果只需要向管理层报告D.内部控制评价不需要考虑成本效益原则答案：A11.企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。风险应对策略不包括（）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险消除答案：D12.下列属于预防性控制的是（）A.定期盘点存货B.对销售发票进行复核C.规定审批权限D.对已记录的交易进行核对答案：C13.企业应当建立健全信息与沟通制度，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。信息与沟通的主要环节不包括（）A.信息收集B.信息加工C.信息披露D.信息传递答案：C14.内部控制的监督主体不包括（）A.内部审计部门B.管理层C.外部审计机构D.政府监管部门答案：D15.企业应当在董事会下设立审计委员会，审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（）A.专业知识B.工作经验C.良好的职业操守D.以上都是答案：D16.下列关于内部控制缺陷的说法，错误的是（）A.内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷B.重大缺陷是指一个或多个控制缺陷组合，可能导致企业严重偏离控制目标C.重要缺陷是指一个或多个控制缺陷组合，其严重程度低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标D.一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷，不会影响企业内部控制的有效性答案：D17.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括的内容不包括（）A.员工的聘用、培训、辞退与辞职B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度D.企业战略规划答案：D18.下列关于内部控制自我评价的说法，错误的是（）A.内部控制自我评价是企业董事会和管理层实施的B.内部控制自我评价可以聘请中介机构协助开展C.内部控制自我评价结果不需要对外披露D.内部控制自我评价应当形成评价报告答案：C19.企业应当建立健全合同管理制度，加强对合同订立、履行、变更、终止等环节的有效控制。合同管理的关键环节不包括（）A.合同谈判B.合同审批C.合同执行D.合同销毁答案：D20.内部控制的有效性包括（）A.设计有效性B.运行有效性C.设计有效性和运行有效性D.以上都不是答案：C第II卷（非选择题，共60分）二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。在每小题给出的五个选项中，有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选少选或错选均无分）1.内部控制的目标包括（）A.合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证企业资产安全C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整D.提高经营效率和效果E.促进企业实现发展战略答案：ABCDE2.内部控制的要素包括（）A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督答案：ABCDE3.内部环境主要包括（）A.治理结构B.机构设置及权责分配C.内部审计D.人力资源政策E.企业文化答案：ABCDE4.风险评估的主要内容包括（）A.目标设定B.风险识别C.风险分析D.风险应对E.风险监控答案：ABCD5.控制活动的主要类型包括（）A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.会计系统控制D.财产保护控制E.预算控制答案：ABCDE6.信息与沟通主要包括（）A.信息收集B.信息加工C.信息传递D.信息使用E.信息反馈答案：ABC7.内部监督的主要内容包括（）A.对内部控制建立与实施情况进行监督检查B.评价内部控制的有效性C.发现内部控制缺陷并及时加以改进D.对内部控制执行情况进行考核E.对内部控制进行审计答案：ABC8.企业应当建立健全预算管理制度，强化预算约束，提高预算的（）A.科学性B.准确性C.严肃性D.权威性E.有效性答案：ABCE9.企业应当加强对担保业务的管理，严格控制担保风险。担保业务的风险主要包括（）A.对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈B.对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任C.担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损D.担保金额过大，可能影响企业正常经营E.担保期限过长，增加企业风险答案：ABC10.企业应当建立健全采购与付款管理制度，加强请购、审批、采购、验收、付款等环节的控制。采购与付款业务的关键风险点包括（）A.采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费B.供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈C.采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损D.采购过程中存在商业贿赂等违法行为，可能导致企业面临法律风险E采购合同管理不善，可能导致企业权益受损答案：ABCDE三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。判断下列各题的正误，正确的在题后的括号内打“√”，错误的打“×”）1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。（）答案：√2.风险评估是内部控制的基础，是其他内部控制要素发挥作用的前提条件。（）答案：×3.不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。（）答案：√4.授权批准控制要求企业明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任，建立重大事项集体决策和会签制度。（）答案：√5.会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。（）答案：√6.财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。（）答案：√7.预算控制要求企业加强预算编制、执行、分析、考核等各环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。（）答案：√8.企业应当建立健全信息系统，对信息系统建设、运行和维护实施有效控制，提高信息系统的安全性、可靠性和有效性。（）答案：√9.内部审计部门应当定期对内部控制的有效性进行评价，出具内部控制评价报告。（）答案：√10.企业应当建立健全内部控制缺陷认定标准，对监督过程中发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。（）答案：√四、简答题（本大题共2小题,每小题5分，共10分）1.简述内部控制的定义和目标。内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标包括合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。2.简述风险评估的主要步骤。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对四个步骤。目标设定是风险评估的基础，明确企业目标，识别影响目标实现的风险因素。风险识别是找出可能影响企业目标实现的潜在风险事项。风险分析是评估风险发生的可能性和影响程度。风险应对是根据风险分析结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。五、案例分析题（本大题共1小题，共10分）A公司是一家大型制造企业，近年来业务规模不断扩大，但在内部控制方面存在一些问题。公司采购部门在采购原材料时，缺乏严格的供应商评估和选择程序，经常从一些信誉不佳的供应商处采购，导致原材料质量不稳定，影响了产品质量。同时，采购过程中存在人情采购现象，部分采购人员收受贿赂，采购价格高于市场平均水平。销售部门在销售产品时，对客户信用评估不足，导致部分应收账款无法收回，给公司造成了经济损失。公司内部审计部门未能充分发挥监督作用，对内部控制执行情况的检查不够深入，未能及时发现和纠