三方协议书税务问题

三方协议书税务问题1.甲方（买方/出租方/委托方）：

甲方名称：XX有限公司，住所地位于中国XX省XX市XX区XX路XX号。法定代表人：张三，性别：男，出生日期：1980年01月01日，身份证号码联系方式甲方系依法设立并有效存续的有限责任公司，具备完全民事行为能力，有权签署并履行本协议。

甲方成立日期为XXXX年XX月XX日，主营业务为XX领域的产品研发、生产与销售。甲方的经营范围涵盖XX产品及相关技术的研发、生产、销售及进出口业务，同时具备与乙方合作所需的资金实力、技术能力和市场资源。甲方在税务领域拥有丰富的合规经验，已建立完善的税务管理体系，并持有相关税务代理资质或许可证明。甲方与乙方基于长期业务往来及共同市场目标，经友好协商，决定就XX项目（以下简称“合作项目”）的税务处理事宜达成共识，特依据《中华人民共和国民法典》、《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，制定本协议。

甲方的税务合规情况良好，已通过XX税务机关的年度税务审计，无重大税务违法记录。甲方承诺在本协议履行过程中，将严格遵守国家税收法律法规，确保所有涉税事项的合规性，并配合乙方及税务机关进行税务申报与核查。甲方同时拥有独立的决策权，能够就合作项目的税务安排作出最终决定，并承担相应的法律后果。

在合作项目中，甲方作为买方/出租方/委托方，主要权利包括：

（1）要求乙方按照本协议约定提供符合税务要求的发票及税务文件；

（2）监督乙方税务行为的合规性，并要求乙方纠正违规行为；

（3）根据本协议约定收取相关款项，并依法纳税；

（4）在合作项目终止后，要求乙方提供完整的税务资料，并配合甲方进行税务清算。

甲方的主要义务包括：

（1）按照本协议约定支付款项，并确保资金来源合法；

（2）向乙方提供合作项目所需的必要税务信息及资料；

（3）配合乙方完成税务申报，并承担因甲方原因导致的税务风险；

（4）确保本协议项下的所有行为符合国家税收法律法规，避免因甲方原因引发乙方税务纠纷。

2.乙方（卖方/承租方/服务提供方）：

乙方名称：XX税务咨询有限公司，住所地位于中国XX省XX市XX区XX路XX号。法定代表人：李四，性别：女，出生日期：1990年05月15日，身份证号码联系方式乙方系依法设立并有效存续的有限责任公司，具备完全民事行为能力，有权签署并履行本协议。

乙方成立日期为XXXX年XX月XX日，主营业务为税务咨询、税务筹划、税务代理及相关税务培训服务。乙方的经营范围涵盖企业所得税、增值税、个人所得税等税种的咨询与代理服务，并具备XX税务机关颁发的税务代理资质。乙方在税务领域拥有专业的团队和丰富的实践经验，已成功为多家企业提供税务合规解决方案，并积累了良好的行业口碑。乙方与甲方基于长期合作需求，经友好协商，决定就XX项目的税务问题达成合作，特依据《中华人民共和国民法典》、《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，制定本协议。

乙方的税务代理资质由XX税务机关核发，有效期至XXXX年XX月XX日，且乙方已通过年度税务代理机构考核。乙方承诺在本协议履行过程中，将严格遵守国家税收法律法规，以专业能力为甲方提供合规的税务服务，并承担因自身专业行为产生的法律责任。乙方同时具备独立执业能力，能够就合作项目的税务问题提出专业建议，并独立承担相应责任。

在合作项目中，乙方作为卖方/承租方/服务提供方，主要权利包括：

（1）要求甲方提供真实、完整的税务信息及资料；

（2）按照本协议约定收取服务费用，并依法纳税；

（3）监督甲方税务行为的合规性，并要求甲方配合税务申报；

（4）在合作项目终止后，要求甲方支付未结算费用，并保留相关税务文件。

乙方的主要义务包括：

（1）按照本协议约定提供税务咨询、税务筹划或税务代理服务；

（2）确保服务内容符合国家税收法律法规，并承担因自身行为导致的税务风险；

（3）向甲方提供符合要求的发票及税务文件；

（4）配合甲方完成税务申报，并解答甲方税务疑问。

协议简介：

本协议由甲方与乙方基于长期业务合作及共同市场目标，就XX合作项目的税务问题达成一致而制定。合作项目涉及XX领域的产品/服务交易，双方在税务合规、税务筹划及税务申报等方面存在共同需求。甲方作为买方/出租方/委托方，在合作项目中需承担相应的税务责任，而乙方作为卖方/承租方/服务提供方，需为甲方提供专业的税务服务。双方经友好协商，同意通过本协议明确合作项目的税务安排，包括但不限于税务主体资格认定、发票开具、税务申报、税务筹划等事项。本协议的签订旨在规范双方税务行为，降低税务风险，保障合作项目的顺利推进，并为双方后续税务争议的解决提供法律依据。双方均确认，本协议的税务安排符合国家税收法律法规，且双方均有能力履行本协议项下的义务。

第一条协议目的与范围

本协议的主要目的在于明确甲乙双方在XX合作项目中的税务处理安排，确保合作项目的税务合规性，降低双方税务风险，并优化税务成本。协议范围包括但不限于：1）合作项目中涉及的增值税、企业所得税、个人所得税等税种的申报与缴纳；2）发票的开具、取得与管理；3）税务筹划方案的制定与实施；4）税务风险识别与应对；5）税务文件的整理与归档；6）双方认为需要纳入税务处理的其他相关事项。双方同意，本协议项下的税务安排将作为合作项目的组成部分，并依据国家税收法律法规进行调整与执行。

第二条定义

1.**合作项目**：指甲方与乙方基于本协议约定的XX业务往来，包括但不限于产品/服务交易、租赁、委托等经济活动。

2.**税务合规**：指甲乙双方的所有涉税行为均符合《中华人民共和国税收征收管理法》及相关税收法律法规的规定。

3.**增值税专用发票**：指符合国家税务总局规定的、可用于抵扣进项税额的增值税专用发票。

4.**企业所得税汇算清缴**：指企业按照税法规定，在年度终了后进行的所得税纳税申报与结算。

5.**税务筹划**：指在合法合规的前提下，通过合理安排交易结构、收入确认等方式优化税负的行为。

6.**税务文件**：指与合作项目税务处理相关的所有文件，包括但不限于合同、发票、申报表、凭证等。

第三条双方权利与义务

1.甲方的权力和义务

（1）权力：

1）要求乙方提供符合本协议约定的税务服务，并监督服务质量的合规性；

2）根据合作项目的实际需求，要求乙方调整税务筹划方案；

3）在乙方违反本协议约定时，要求其承担违约责任；

4）在合作项目终止后，要求乙方提供完整的税务文件，并配合进行税务清算。

（2）义务：

1）按照本协议约定及时支付服务费用，并确保资金来源合法；

2）向乙方提供真实、完整的合作项目资料，包括但不限于业务合同、财务数据、涉税事项说明等；

3）按照国家税收法律法规履行纳税义务，并配合乙方完成税务申报；

4）避免因自身原因导致乙方无法完成税务服务，如因甲方信息不实或隐瞒导致税务纠纷，由甲方承担全部责任；

5）在合作项目中涉及关联交易时，按照税法规定进行定价，并配合税务机关核查；

6）及时通知乙方与合作项目相关的税务政策变动或税务机关要求，并要求乙方提供应对建议。

2.乙方的权力和义务

（1）权力：

1）要求甲方提供真实、完整的税务信息及资料，并有权拒绝处理不合规事项；

2）按照本协议约定收取服务费用，并依法纳税；

3）在甲方违反本协议约定时，要求其承担违约责任；

4）在合作项目终止后，要求甲方支付未结算费用，并保留相关税务文件。

（2）义务：

1）按照本协议约定提供税务咨询、税务筹划或税务代理服务，确保服务内容合法合规；

2）在合作项目开始前，向甲方提供税务风险评估报告，并提出优化建议；

3）按照国家税收法律法规开具发票，并确保发票信息的准确性；

4）配合甲方完成税务申报，并及时通知甲方申报结果及税务机关要求；

5）在税务筹划方案实施过程中，全程跟进，确保方案有效性，并承担因自身专业行为导致的税务风险；

6）对甲方的税务信息保密，未经甲方书面同意，不得向第三方泄露；

7）在合作项目中涉及争议事项时，应首先与甲方协商解决，如协商不成，可按照本协议争议解决条款处理；

8）定期向甲方提供税务合规培训，帮助甲方提升税务管理能力。

（3）重点义务说明：

乙方作为税务专业服务机构，需在合作项目中承担以下核心义务：

a）税务合规保障：乙方应确保所有税务服务均符合国家税收法律法规，避免因乙方专业失误导致甲方税务处罚；

b）发票管理：乙方需按照甲方需求及税法规定开具发票，并确保发票用途与业务真实一致；

c）税务筹划实施：乙方应将筹划方案落地执行，并定期评估方案效果，及时调整优化；

d）风险防控：乙方需识别合作项目中的税务风险点，并提出防控措施，如因乙方未履行防控义务导致风险发生，乙方需承担相应责任；

e）文件归档：乙方应完整保存与合作项目相关的税务文件，并按照甲方要求提供查阅或复制。

第四条价格与支付条件

1.价格条款：甲方同意根据本协议约定，向乙方支付税务服务费用。具体费用标准如下：

（1）基础税务咨询费：人民币XX元/月，包含日常税务咨询、政策解读等服务；

（2）专项税务筹划费：根据项目复杂程度协商确定，具体金额以双方书面确认为准；

（3）税务代理费：按照税务机关规定标准收费，具体以实际申报业务量为准；

（4）其他费用：包括但不限于差旅费、第三方服务费等，由双方另行协商。

2.支付方式：甲方应通过银行转账方式支付服务费用，收款账户信息如下：

开户行：XX银行XX支行

户名：XX税务咨询有限公司

账号：XXXXX

3.支付时间：

（1）基础税务咨询费按月支付，于每月10日前支付当月费用；

（2）专项税务筹划费在方案确认后3个工作日内支付50%，剩余部分在项目完成验收后支付；

（3）税务代理费在每次申报完成后5个工作日内支付；

（4）其他费用在发生当月20日内支付。

4.付款条件：甲方在支付服务费用前，有权要求乙方提供等额且有效的发票。如乙方未按约定提供服务，甲方有权暂停支付相应费用，并要求乙方限期整改。

第五条履行期限

1.协议有效期：本协议自双方签字盖章之日起生效，有效期为XX年，自XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日止。如需延长，双方应提前30日协商续签。

2.关键时间节点：

（1）税务申报期：乙方应在每年XX月XX日至XX月XX日期间完成企业所得税汇算清缴申报；

（2）发票开具：乙方应在甲方提供完整需求后5个工作日内开具发票；

（3）税务筹划方案：乙方应在收到甲方需求后15个工作日内提交初步方案，30个工作日内完成最终方案；

（4）合作项目终止：双方应在项目终止后30日内完成税务清算，并交割所有税务文件。

3.临时变更：如遇税务机关临时要求或政策调整，双方应协商调整履行期限，但最长不超过30日。

第六条违约责任

1.甲方违约责任：

（1）未按时支付服务费用的，每逾期一日，应向乙方支付逾期金额万分之五的违约金，逾期超过30日，乙方有权解除协议并要求甲方支付已产生费用及违约金；

（2）提供虚假税务信息或隐瞒涉税事项的，乙方有权解除协议，并要求甲方赔偿因此产生的税务罚款及乙方损失，赔偿金额不低于XX万元；

（3）变更合作项目未及时通知乙方的，导致乙方工作重复或遗漏的，甲方应承担乙方额外支出费用。

2.乙方违约责任：

（1）未按时提供税务服务的，每逾期一日，应向甲方支付逾期金额万分之五的违约金，逾期超过15日，甲方有权解除协议并要求乙方退还已支付费用及违约金；

（2）提供不合规税务方案或服务的，导致甲方产生税务处罚的，乙方应全额赔偿甲方损失，赔偿金额不低于XX万元，并承担甲方因此产生的全部法律责任；

（3）泄露甲方税务信息的，除承担赔偿责任外，还应承担法律责任的全部后果，赔偿金额不低于XX万元；

（4）未按时完成税务申报或未提供完整税务文件的，乙方应承担相应法律责任，并赔偿甲方因此遭受的直接损失。

3.违约金上限：双方约定的违约金总额不超过本协议总金额的20%，如实际损失超过违约金，违约方还应补足差额部分。

4.解除协议后果：任何一方解除协议的，应提前30日书面通知对方，并结清所有应付费用，乙方需配合甲方完成税务交接工作，确保无遗留税务风险。

5.不可抗力免责：因不可抗力导致违约的，违约方可部分或全部免除责任，但应及时通知对方并提供证明文件。

第七条不可抗力

1.定义：不可抗力是指双方在签订本协议时不能预见、不能避免并不能克服的客观情况，包括但不限于：

（1）自然灾害，如地震、台风、洪水、海啸等；

（2）战争、军事冲突、恐怖袭击、骚乱等；

（3）政府行为，如法律法规变更、政策调整、行政命令等；

（4）疫情及其防控措施，如传染病爆发及政府隔离令等；

（5）网络攻击或系统故障，导致无法正常履行协议。

2.责任免除：

（1）发生不可抗力时，双方应立即通知对方，并提供相关证明文件，如政府部门公告、新闻报道等；

（2）不可抗力影响期间，双方应暂停履行受其影响的义务，但不承担违约责任；

（3）不可抗力消除后，双方应尽快恢复履行协议，但因不可抗力造成的损失，双方互不承担责任；

（4）如不可抗力持续超过30日，双方可协商解除协议，双方互不承担违约责任，但应妥善处理已产生的费用及工作成果；

（5）因不可抗力导致的税务风险，由双方根据实际情况协商分担，但乙方仍需履行税务合规义务，避免因不可抗力引发额外处罚。

3.通知义务：双方应在不可抗力发生后24小时内通知对方，并在7日内提供详细情况及影响说明，否则视为违约。

第八条争议解决

1.争议解决方式：双方在履行本协议过程中发生争议，应首先通过友好协商解决；协商不成的，可采取以下方式解决：

（1）调解：提交XX调解委员会进行调解，调解协议经双方签字后具有约束力；

（2）仲裁：提交XX仲裁委员会，按照该会仲裁规则进行仲裁，仲裁裁决是终局的，对双方均有约束力；

（3）诉讼：向甲方所在地有管辖权的人民法院提起诉讼。

2.争议范围：本协议项下的争议包括但不限于税务处理安排、费用支付、违约责任、协议解除等事项；

3.争议处理原则：争议解决过程中，双方应保留相关证据，并配合对方调查，以维护合作关系的稳定；

4.专属管辖：如选择诉讼方式，双方均应向甲方所在地法院提起诉讼，任何一方不得向其他法院起诉；

5.法律适用：争议解决适用中华人民共和国法律，并按该法律解释本协议所有条款。双方应确保争议解决方式与本协议其他条款不冲突，如选择仲裁，仲裁规则应与本协议约定一致。

第九条其他条款

1.通知方式：双方所有通知、请求、要求或其他通信均应以书面形式（包括但不限于信函、传真、电子邮件）发送至本协议首部列明的地址或联系方式。任何一方变更联系方式，应提前10日书面通知对方。邮件通知以发送时为准，信函以寄出时为准。

2.协议变更：本协议的任何变更或补充，均须经双方书面同意，并以书面形式确认。