2026年税务专员招聘与考核的核心问题集

2026年税务专员招聘与考核的核心问题集一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用税率为25%，请问该企业应缴纳的企业所得税是多少？A.20万元B.40万元C.50万元D.60万元2.根据《个人所得税法》，居民个人每月的专项附加扣除额度上限是多少？A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元3.某个体工商户2025年营业额为200万元，成本费用为120万元，请问其应缴纳的增值税税率为多少？（假设适用3%征收率）A.3%B.5%C.6%D.9%4.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可按日加收滞纳税款的多少？A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%5.某企业2025年采购原材料取得增值税专用发票，发票金额为10万元，税率为13%，请问该企业可抵扣的增值税进项税额是多少？A.1300元B.1000元C.900元D.700元6.根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，一般不得超过多少年？A.5年B.10年C.15年D.20年7.某公司2025年支付员工工资200万元，社保费用20万元，请问其可扣除的工资薪金支出是多少？A.200万元B.180万元C.160万元D.150万元8.根据《税收征收管理法》，纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款的，可申请延期缴纳，但最长不得超过多少天？A.30天B.60天C.90天D.120天9.某企业2025年转让土地使用权，取得收入500万元，原值300万元，请问其应缴纳的土地增值税税率为多少？（假设适用30%的四级税率）A.15%B.20%C.25%D.30%10.根据《个人所得税法》，稿酬所得的应纳税所得额计算方法为多少？A.稿酬收入×70%×20%B.稿酬收入×80%×20%C.稿酬收入×70%×30%D.稿酬收入×80%×30%二、多选题（共10题，每题3分，合计30分）1.根据《企业所得税法》，下列哪些支出可以在税前扣除？（多选）A.企业生产经营期间的广告费B.职工工资薪金支出C.购买办公设备的支出D.支付给关联方的利息支出2.根据《个人所得税法》，下列哪些收入属于免税收入？（多选）A.国债利息收入B.居民个人工资薪金所得C.保险赔款D.稿酬所得3.某企业2025年发生以下业务，哪些需要缴纳增值税？（多选）A.销售商品取得收入100万元B.提供咨询服务取得收入50万元C.出租设备取得收入20万元D.销售自己使用过的固定资产4.根据《税收征收管理法》，纳税人有哪些权利？（多选）A.要求税务机关提供政策咨询B.对税务机关的处罚决定申请行政复议C.要求税务机关退还多缴的税款D.对税务机关的强制执行措施提出异议5.某企业2025年发生以下业务，哪些属于增值税应税行为？（多选）A.销售原材料B.提供运输服务C.出租厂房D.转让股权6.根据《企业所得税法》，下列哪些情形会导致企业补缴税款？（多选）A.税务机关发现企业少计收入B.企业多计扣除费用C.企业资产评估增值D.企业提前确认收入7.某企业2025年发生以下业务，哪些属于个人所得税应税所得？（多选）A.员工的工资薪金B.个体工商户的利润C.居民个人的房产租赁收入D.企业股东的股息所得8.根据《税收征收管理法》，税务机关有哪些强制执行措施？（多选）A.查封、扣押纳税人财产B.通知银行直接划扣纳税人存款C.处以罚款D.限制纳税人出境9.某企业2025年发生以下业务，哪些需要缴纳土地增值税？（多选）A.转让土地使用权B.出售旧厂房C.转让股权D.出租厂房10.根据《个人所得税法》，下列哪些情形可以享受专项附加扣除？（多选）A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.财产租赁收入三、判断题（共10题，每题2分，合计20分）1.企业发生的与生产经营无关的支出，可以在税前扣除。（×）2.居民个人取得的劳务报酬所得，适用3%的税率。（×）3.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。（√）4.纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以从其存款中直接划扣税款。（×）5.企业固定资产的折旧年限可以随意确定。（×）6.个人所得税的专项附加扣除是永久性的。（×）7.纳税人因不可抗力无法缴纳税款，可以申请延期缴纳，但最长不超过3个月。（×）8.土地增值税的税率是固定的，没有分级税率。（×）9.稿酬所得的应纳税所得额可以扣除20%的费用。（√）10.企业发生的广告费支出，可以在税前100%扣除。（×）四、简答题（共5题，每题6分，合计30分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：增值税一般纳税人适用17%（部分货物13%）的税率，可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用3%（部分行业1%）的征收率，不能抵扣进项税额。一般纳税人适用于年应税销售额超过规定标准的纳税人，小规模纳税人适用于年应税销售额未达到规定标准的纳税人。2.简述个人所得税的专项附加扣除项目。答：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护。3.简述企业所得税的税前扣除项目。答：工资薪金、福利费、广告费、业务招待费、折旧费用、利息支出等。4.简述税收征收管理法中纳税人的权利。答：要求税务机关提供政策咨询、申请复议、申请退还多缴税款、提出异议等。5.简述土地增值税的税率。答：30%、40%、50%、60%四级超额累进税率。五、计算题（共3题，每题10分，合计30分）1.某企业2025年应纳税所得额为100万元，假设其符合小型微利企业条件，请问其应缴纳的企业所得税是多少？（小型微利企业所得税率为20%，但实际应纳税额不超过25万元）答：应纳税额=100万元×20%=20万元，但实际应纳税额不超过25万元，因此实际应纳税额为20万元。2.某公司2025年采购原材料取得增值税专用发票，发票金额为50万元，税率为13%，该公司为一般纳税人，2025年销项税额为30万元，请问其可抵扣的增值税进项税额是多少？答：可抵扣进项税额=50万元×13%=6.5万元，但销项税额为30万元，因此可抵扣进项税额为6.5万元。3.某企业2025年转让土地使用权，取得收入800万元，原值500万元，请问其应缴纳的土地增值税是多少？（假设适用30%的四级税率）答：增值额=800万元-500万元=300万元，增值率=300万元÷500万元×100%=60%，适用税率为40%，因此应纳税额=300万元×40%=120万元。六、论述题（共1题，20分）论述企业所得税的税收筹划方法。答：企业所得税的税收筹划方法主要包括：1.选择合适的组织形式：如个体工商户、合伙企业、有限责任公司等，不同组织形式的税负不同。2.合理规划收入确认时间：如将部分收入推迟到下期确认，以降低当期应纳