2026年税务风险管理师专业知识考核大纲含答案

2026年税务风险管理师专业知识考核大纲含答案一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1.某跨国企业在中国设有分支机构，其在中国境内所得应如何缴纳企业所得税？A.按来源地原则全额在境外缴纳B.按居民企业标准全额在中国缴纳C.按所得来源地分配，部分在境外缴纳D.免征企业所得税答案：C解析：根据《企业所得税法》，跨国企业在中国境内设立的分支机构，其境内所得应按来源地原则分配，部分在中国缴纳，部分在境外缴纳。2.企业因政策调整获得的税收优惠，其优惠期限届满后应如何处理？A.自动延续原优惠期限B.需重新申请C.按原政策延续至2028年D.免征后续税收答案：B解析：税收优惠政策通常有明确的有效期，期满后需重新申请，不能自动延续。3.某公司通过股权转让获得收益，该收益应如何缴纳企业所得税？A.按股息红利政策免征B.按财产转让所得全额征收C.按交易额的20%征收D.免征企业所得税答案：B解析：股权转让收益属于财产转让所得，应按全额征收企业所得税。4.企业因自然灾害损失获得的税收减免，其减免税额是否可以结转？A.不可结转B.可结转3年C.可结转5年D.可无限期结转答案：C解析：根据税收政策，自然灾害损失减免税额可结转5年。5.个人出租房产所得应如何缴纳个人所得税？A.按工资薪金所得征收B.按经营所得征收C.按财产租赁所得征收D.免征个人所得税答案：C解析：个人出租房产所得属于财产租赁所得，应按此政策征收个人所得税。6.企业使用固定资产折旧的税收政策，其折旧年限如何确定？A.按企业自行确定B.按行业统一标准C.按税法规定的最低年限D.折旧年限可随意调整答案：C解析：固定资产折旧年限需按税法规定的最低年限执行。7.某企业通过关联交易进行避税，税务机关可采取何种措施？A.直接追缴税款B.要求企业调整交易价格C.没收企业资产D.免除避税责任答案：B解析：税务机关可要求企业调整关联交易价格，消除避税行为。8.企业境外所得的税收抵免，其抵免限额如何计算？A.按境外所得税额全额抵免B.按中国税法规定税率计算的税额抵免C.按境外所得金额的50%抵免D.不予抵免答案：B解析：税收抵免限额按中国税法规定税率计算的税额计算。9.企业发生的研发费用加计扣除，其扣除比例如何确定？A.按实际发生额的100%扣除B.按实际发生额的50%扣除C.按实际发生额的200%扣除D.不予扣除答案：C解析：研发费用加计扣除比例为实际发生额的200%。10.某公司通过关联方借款进行资金拆借，其利息支出是否可以税前扣除？A.全额税前扣除B.按实际利率扣除C.按税务机关核定的利率扣除D.不予扣除答案：C解析：关联方借款利息支出需按税务机关核定的利率扣除，超过部分不予税前扣除。11.个人因工作调动产生的差旅费，其报销标准如何确定？A.按企业自行制定标准B.按当地财政部门规定标准C.按税法规定标准D.全额报销答案：B解析：差旅费报销标准需按当地财政部门规定执行。12.企业因环保罚款产生的费用，其是否可以税前扣除？A.全额税前扣除B.部分税前扣除C.不予税前扣除D.由税务机关决定答案：C解析：环保罚款属于行政性罚款，不可税前扣除。13.某企业通过高新技术企业认定，其所得税率如何确定？A.按标准税率征收B.按优惠税率15%征收C.免征所得税D.按实际利润率征收答案：B解析：高新技术企业可按15%的优惠税率征收所得税。14.企业发生的广告费支出，其税前扣除比例如何确定？A.按实际发生额全额扣除B.按销售收入的30%扣除C.按销售收入的15%扣除D.不予扣除答案：C解析：广告费支出按销售收入的15%扣除，超过部分可结转以后年度扣除。15.个人因医疗产生的费用，其是否可以享受税收减免？A.按实际支出金额减免B.按标准额度减免C.免税D.不予减免答案：B解析：个人医疗费用可按标准额度享受税收减免。16.企业因出口业务获得的退（免）税，其退税比例如何确定？A.按出口额全额退税B.按退税率全额退税C.按实际税负退税D.不予退税答案：B解析：出口退税按退税率全额退税。17.某公司通过资产重组进行避税，税务机关可采取何种措施？A.直接追缴税款B.要求企业调整重组方案C.没收企业资产D.免除避税责任答案：B解析：税务机关可要求企业调整资产重组方案，消除避税行为。18.企业发生的公益性捐赠支出，其税前扣除比例如何确定？A.按实际捐赠金额全额扣除B.按年度利润的12%扣除C.按年度利润的8%扣除D.不予扣除答案：C解析：公益性捐赠支出按年度利润的8%扣除，超过部分可结转以后年度扣除。19.个人因失业产生的社保费用，其是否可以享受税收减免？A.按实际支出金额减免B.按标准额度减免C.免税D.不予减免答案：B解析：个人失业社保费用可按标准额度享受税收减免。20.企业因安全生产产生的罚款，其是否可以税前扣除？A.全额税前扣除B.部分税前扣除C.不予税前扣除D.由税务机关决定答案：C解析：安全生产罚款属于行政性罚款，不可税前扣除。二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.企业因税收政策调整获得的优惠，可能包括哪些类型？A.减免税B.抵扣税额C.加计扣除D.退税答案：A、B、C解析：税收优惠包括减免税、抵扣税额、加计扣除等，退税不属于优惠类型。2.企业关联交易的税务风险可能包括哪些？A.避税B.税收争议C.欠税D.罚款答案：A、B、D解析：关联交易可能导致避税、税收争议和罚款，欠税不属于关联交易直接风险。3.个人所得的税收减免可能包括哪些类型？A.工资薪金所得减免B.财产租赁所得减免C.医疗费用减免D.离退休所得减免答案：B、C、D解析：工资薪金所得减免不属于税收减免类型。4.企业固定资产折旧的税务处理，可能包括哪些方面？A.折旧年限B.折旧方法C.折旧金额D.折旧税前扣除答案：A、B、C、D解析：固定资产折旧涉及年限、方法、金额及税前扣除。5.企业因自然灾害产生的税务处理，可能包括哪些？A.损失税前扣除B.优惠税额结转C.税收减免D.退税答案：A、B、C解析：自然灾害损失可税前扣除、优惠税额结转、享受税收减免，但不可退税。6.企业研发费用加计扣除，可能包括哪些方面？A.折扣比例B.税前扣除C.优惠期限D.申请条件答案：A、B、C、D解析：研发费用加计扣除涉及折扣比例、税前扣除、优惠期限及申请条件。7.企业关联交易的税务风险防范，可能包括哪些措施？A.调整交易价格B.提供同期资料C.税务合规D.避税筹划答案：A、B、C解析：关联交易风险防范包括调整交易价格、提供同期资料、税务合规，避税筹划不可取。8.个人所得的税务筹划，可能包括哪些方面？A.收入结构调整B.专项附加扣除C.税收优惠利用D.避税行为答案：A、B、C解析：个人所得税务筹划包括收入结构调整、专项附加扣除、税收优惠利用，避税行为不可取。9.企业因税收政策调整产生的税务风险，可能包括哪些？A.政策理解偏差B.税务处理不当C.欠税D.罚款答案：A、B、C、D解析：税收政策调整可能导致政策理解偏差、税务处理不当、欠税及罚款。10.企业因出口业务产生的税务处理，可能包括哪些？A.退税B.出口免税C.税收抵免D.关联交易答案：A、B、C解析：出口业务税务处理包括退税、出口免税、税收抵免，关联交易不属于出口业务直接处理。三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.企业因自然灾害产生的损失，可以税前扣除。答案：正确解析：自然灾害损失可按税法规定税前扣除。2.个人因医疗产生的费用，可以享受税收减免。答案：正确解析：个人医疗费用可按标准额度享受税收减免。3.企业通过关联交易进行避税，税务机关可以不予处罚。答案：错误解析：关联交易避税行为将受到税务机关处罚。4.企业研发费用加计扣除比例为实际发生额的50%。答案：错误解析：研发费用加计扣除比例为实际发生额的200%。5.个人因失业产生的社保费用，可以享受税收减免。答案：正确解析：个人失业社保费用可按标准额度享受税收减免。6.企业固定资产折旧年限可随意调整。答案：错误解析：固定资产折旧年限需按税法规定的最低年限执行。7.企业因环保罚款产生的费用，可以税前扣除。答案：错误解析：环保罚款属于行政性罚款，不可税前扣除。8.企业因出口业务获得的退（免）税，按出口额全额退税。答案：正确解析：出口退税按退税率全额退税。9.企业因税收政策调整产生的税务风险，可完全避免。答案：错误解析：税收政策调整可能产生税务风险，但可采取措施降低风险。10.企业因安全生产产生的罚款，可以税前扣除。答案：错误解析：安全生产罚款属于行政性罚款，不可税前扣除。四、简答题（共5题，每题4分，共20分）1.简述企业税务风险管理的基本流程。答案：企业税务风险管理的基本流程包括：-风险识别：分析企业税务风险点。-风险评估：评估风险等级。-风险应对：制定应对措施。-风险监控：持续监控风险变化。-风险报告：定期报告风险情况。2.简述企业关联交易税务风险的主要表现。答案：企业关联交易税务风险的主要表现包括：-避税行为：通过关联交易转移利润。-税收争议：因交易定价不合理引发争议。-罚款风险：税务机关可能对企业处罚。3.简述个人所得税收减免的主要类型。答案：个人所得税收减免的主要类型包括：-专项附加扣除：子女教育、房贷利息等。-税收优惠政策：高新技术企业所得减免。-医疗费用减免：按标准额度减免。4.简述企业因税收政策调整产生的税务风险防范措施。答案：企业因税收政策调整产生的税务风险防范措施包括：-政策学习：及时学习税收政策。-合规处理：按政策规定处理税务事项。-风险监控：持续监控政策变化。5.简述企业因出口业务产生的税务处理要点。答案：企业因出口业务产生的税务处理要点包括：-退税：按退税率全额退税。-免税：出口货物免税。-税收抵免：抵免境外所得税额。五、案例分析题（共5题，每题10分，共50分）1.某跨国企业在中国设有分支机构，其2025年度在中国境内所得为1000万元，境外所得为500万元。假设中国企业所得税税率为25%，境外所得税率为20%，且不允许税额抵免。问该企业应如何缴纳企业所得税？答案：-中国境内所得应纳税额：1000万元×25%=250万元。-境外所得无需税额抵免。-总应纳税额：250万元。2.某公司通过关联方借款进行资金拆借，借款利率为8%，而市场利率为6%。假设该公司年度利润为2000万元，关联方借款金额为1000万元。问该公司利息支出应如何处理？答案：-税务机关核定的利率：6%。-可税前扣除的利息支出：1000万元×6%=60万元。-超过部分的利息支出不可税前扣除。3.某企业因自然灾害产生的损失为500万元，假设该公司年度利润为3000万元。问该公司损失应如何处理？答案：-损失可税前扣除。-税前扣除后的利润：3000万元-500万元=2500万元。-损失可结转5年，未超过结转期限。4.某个人因出租房产获得收益100万元，假设其年度利润为200万元。问该个人应如何缴纳个人所得税？答案：-财产租赁所得按20%税率征收。-