税务征管考试题目及答案

税务征管考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.税收征管的核心环节是（）A.税务登记B.税款征收C.纳税申报D.税务检查答案：B2.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C3.下列不属于纳税申报方式的是（）A.直接申报B.邮寄申报C.口头申报D.数据电文申报答案：C4.税务机关对单价（）以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C5.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以追征税款、滞纳金。A.1年B.3年C.5年D.10年答案：B6.税务检查的形式不包括（）A.重点检查B.分类计划检查C.集中性检查D.全面普查答案：D7.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.千分之一答案：C8.下列属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款D.变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以变卖所得抵缴税款答案：B9.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（）的罚款。A.2000元以下B.5000元以下C.1万元以下D.2万元以下答案：C10.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）内作出批准或者不予批准的决定。A.10日B.20日C.30日D.60日答案：B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.税务登记的种类包括（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记答案：ABCD2.纳税申报的对象包括（）A.负有纳税义务的单位和个人B.享有减税、免税待遇的纳税人C.负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人D.税务机关确定的委托代征人答案：ABC3.税款征收方式有（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收答案：ABCD4.税收保全措施的适用对象有（）A.从事生产、经营的纳税人B.非从事生产、经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人答案：A5.税务检查的内容包括（）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况答案：ABCD6.下列属于税收强制执行措施的有（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：BC7.纳税人有下列（）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD8.下列关于纳税申报的说法正确的有（）A.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表B.纳税人、扣缴义务人可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项C.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报D.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报答案：ABCD9.税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有（）A.检查纳税人会计资料B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户答案：ABCD10.税收征管法规定的行政处罚，罚款额在（）以下的，可以由税务所决定。A.2000元B.5000元C.1万元D.2万元答案：A三、判断题（每题2分，共20分）1.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。（）答案：对2.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。（）答案：对3.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。（）答案：对4.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制。（）答案：对5.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿。（）答案：对6.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（）答案：对7.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。（）答案：对8.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。（）答案：对9.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。（）答案：对10.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起30日内作出批准或者不予批准的决定。（）答案：错四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税务登记的作用。答案：税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作。它便于税务机关了解纳税人基本情况，掌握税源分布，合理配置征管力量，确保税收征管有序进行，也是纳税人依法履行纳税义务的法定程序和凭证。2.纳税申报的基本要求有哪些？答案：纳税申报要按照规定期限进行，如实报送纳税申报表、财务报表等资料。采用规定的申报方式，如直接申报、邮寄申报、数据电文申报等。享受减免税的也应按规定申报，不得虚假申报。3.税款征收的原则是什么？答案：依法征税原则，按法定权限和程序征收；税款优先原则，税款优先于无担保债权等；征收唯一主体原则，由税务机关统一征收；足额征收原则，确保应征税款足额入库。4.简述税收保全与强制执行措施的区别。答案：税收保全是预防措施，阻止纳税人转移、隐匿财产，如冻结存款、扣押查封财产等；强制执行是事后措施，针对逾期不缴税款的，如扣缴存款、拍卖变卖财产抵税。前者是预防性，后者是惩罚性。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论如何提高纳税申报的准确性和及时性。答案：加强税法宣传，让纳税人清楚申报要求和期限；税务机关提供便捷申报渠道和辅导；企业自身规范财务管理，配备专业人员；建立奖惩机制，对准确及时申报的奖励，违规的处罚。2.谈谈税收征管中信息共享的重要性。答案：信息共享可打破部门间信息壁垒，税务机关掌握纳税人多维度信息，准确评估纳税情况，防范税收风险；促进部门协同合作，提高征管效率，优化纳税服务，减少纳税人负担。3.分析在税收征管中如何平衡税收执法与纳税服务。答案：在执法上要严格依法进行，确