2025年中职（出纳事务）现金管理实操阶段测试题及答案

2025年中职（出纳事务）现金管理实操阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共30分）答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共10题，每题3分)w1.下列关于现金使用范围的说法，正确的是（）A.支付职工工资、津贴可以使用现金B.结算起点1000元以上的支出可以使用现金C.向个人收购农副产品和其他物资的价款不能使用现金D.出差人员必须随身携带的差旅费结算起点为500元w2.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出w3.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-15w4.现金日记账通常采用（）账簿。A.活页式B.订本式C.卡片式D.以上均可w5.企业从银行提取现金，应编制的记账凭证是（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证w6.下列不属于现金收入的原始凭证的是（）A.发票B.收据C.支票存根D.差旅费报销单w7.企业现金收入应于（）送存开户银行。A.当日B.次日C.三日内D.五日内w8.现金盘点时，发现现金短缺，在未查明原因之前，应借记（）科目。A.待处理财产损溢B.库存现金C.其他应收款D.管理费用w9.企业支付给职工的奖金，应通过（）账户核算。A.应付账款B.应付职工薪酬C.其他应付款D.管理费用w10.根据现金管理规定，下列不能用现金支付的是（）A.支付职工差旅费3000元B.支付零星办公用品购置费500元C.支付材料采购款1200元D.支付职工奖金8000元第II卷（非选择题，共70分）w11.（10分）简述现金管理的基本原则。w12.（15分）某企业2025年5月发生以下现金收支业务：（1）5月2日，从银行提取现金5000元备用。（2）5月5日，销售产品一批，收到现金1000元。（3）5月8日，职工李明预借差旅费1500元，以现金支付。（4）5月12日，用现金支付办公用品费300元。（5）5月15日，收到职工交回的差旅费剩余款200元。要求：根据上述业务编制相关会计分录。w13.（15分）现金清查中发现长款500元，原因待查。经反复核查，未查明原因，经批准转作营业外收入。请写出相关会计分录。w14.（20分）材料：某企业出纳员小王在日常现金管理中，存在以下一些情况：情况一：经常坐支现金，将销售收取的现金直接用于支付企业的日常开支。情况二：库存现金超过了规定的限额，未及时送存银行。情况三：对现金收支凭证审核不严格，存在一些白条入账的情况。问题：请指出小王在现金管理中存在的问题，并说明应如何改进。w15.（20分）材料：某企业在现金清查中，发现现金短缺200元。经查明，其中100元应由出纳员小李赔偿，另外100元无法查明原因。问题：请编制相关会计分录。答案：w1.Aw2.Bw3.Aw4.Bw5.Dw6.Dw7.Aw8.Aw9.Bw10.Cw11.现金管理的基本原则包括：开户单位库存现金一律实行限额管理；不准擅自坐支现金；企业收入的现金不准作为储蓄存款存储；严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金；不准编造用途套取现金；企业之间不得相互借用现金。w12.（1）借：库存现金5000贷：银行存款5000（2）借：库存现金1000贷：主营业务收入1000（3）借：其他应收款——李明1500贷：库存现金1500（4）借：管理费用300贷：库存现金300（5）借：库存现金200管理费用1300贷：其他应收款——李明1500w13.发现长款时：借：库存现金500贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢500批准转作营业外收入时：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢500贷：营业外收入500w14.存在的问题：坐支现金不符合规定，影响现金收支的正常秩序；库存现金超限额未及时送存银行，存在资金安全风险；白条入账违反了会计凭证的真实性和合法性要求。改进措施：严格遵守现金收支规定，不得坐支现金；及时将超限额现金送存银行；加强对现金收支凭证的审核，杜绝白条入账。w15.发现现金短缺时：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢200贷