2025年中职（大数据与会计）税务核算阶段测试题及答案

2025年中职（大数据与会计）税务核算阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.以下哪种税不属于流转税？（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.关税2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售农机3.某企业本月销售货物不含税销售额为100万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额为10万元，该企业本月应纳增值税额为（）万元。A.13B.3C.7D.104.消费税的计税依据不包括（）。A.销售额B.销售数量C.组成计税价格D.利润额5.下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的是（）。A.白酒B.啤酒C.卷烟D.高档化妆品6.企业所得税的税率一般为（）。A.20%B.25%C.15%D.30%7.某企业年度应纳税所得额为100万元，其应纳企业所得税额为（）万元。A.20B.25C.15D.308.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率9.下列属于企业所得税免税收入的是（）。A.国债利息收入B.租金收入C.转让财产收入D.特许权使用费收入10.增值税小规模纳税人征收率一般为（）。A.3%B.5%C.6%D.1%11.进口货物的增值税由（）征收。A.进口地海关B.销售地税务机关C.购货方所在地税务机关D.销货方所在地税务机关12.消费税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。A.5B.10C.15D.2013.企业所得税分月或者分季预缴，应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.5B.10C.15D.2014.个人所得税自行申报的情形不包括（）。A.年所得12万元以上的B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的C.从中国境外取得所得的D.取得偶然所得的15.下列不属于税收特征的是（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性16.税收的核心要素是（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.税目17.下列属于税收法律关系主体的是（）。A.征税主体B.纳税主体C.征税对象D.税率18.增值税专用发票的基本联次不包括（）。A.存根联B.发票联C.记账联D.抵扣联19.消费税纳税人将自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的（）。A.不纳税B.于移送使用时纳税C.按同类消费品销售价格计算纳税D.按组成计税价格计算纳税20.企业所得税的纳税年度是（）。A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止第II卷（非选择题，共60分）（一）判断题（共10分）答题要求：本卷共10小题，每小题1分。判断下列说法是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”。1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）2.消费税的纳税人包括在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。（）3.企业所得税的纳税人仅指企业，不包括其他组织。（）4.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。（）5.税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征税。（）6.税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。（）7.增值税小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。（）8.企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）9.消费税实行多环节征收。（）10.个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。（）（二）简答题（共15分）答题要求：简要回答问题，要点清晰。1.简述增值税的概念及特点。2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？（三）计算题（共15分）答题要求：写出计算过程和答案。1.某增值税一般纳税人本月销售货物取得不含税销售额200万元，同时购进货物取得增值税专用发票注明税额16万元。已知该货物适用增值税税率为13%，计算该企业本月应纳增值税额。2.某企业年度收入总额为1000万元，其中不征税收入100万元，免税收入50万元，各项扣除合计600万元，以前年度亏损100万元。计算该企业年度应纳税所得额及应纳企业所得税额（企业所得税税率为25%）。（四）综合分析题（共15分）材料：某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2024年10月发生以下业务：（1）销售一批货物，开具增值税专用发票注明销售额100万元，税额13万元。（2）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额8万元。（3）将自产的一批产品用于职工福利，该产品成本为20万元，同类产品不含税售价为30万元。（4）销售一台2010年购进的设备，取得含税收入10.3万元。要求：根据上述材料，回答下列问题。1.计算该企业10月销售货物的销项税额。2.计算该企业10月购进原材料可抵扣的进项税额。3.计算该企业将自产产品用于职工福利应缴纳的增值税。4.计算该企业销售设备应缴纳的增值税。（五）案例分析题（共15分）材料：某个人2024年取得以下收入：（1）每月工资收入10000元，每月缴纳五险一金1000元。（2）取得劳务报酬收入20000元。（3）取得稿酬收入5000元。（4）取得特许权使用费收入3000元。要求：根据上述材料，回答下列问题。1.计算该个人每月工资应预扣预缴的个人所得税。2.计算该个人劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税。3.计算该个人稿酬所得应预扣预缴的个人所得税。4.计算该个人特许权使用费所得应预扣预缴的个人所得税。答案：1.C2.C3.B4.D5.B6.B7.B8.B9.A10.A11.A12.C13.C14.D15.D16.C17.AB18.A19.A20.A判断题答案：1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.×8.√9.×10.√简答题答案：1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。特点：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。2.纳税调整项目主要包括：收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如职工福利费、工会经费、职工教育经费等扣除限额的调整；资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等的调整；特殊事项调整项目，如企业重组、政策性搬迁等。计算题答案：1.销项税额=200×13%=26（万元），应纳增值税额=26-16=10（万元）。2.应纳税所得额=1000-100-50-600-100=150（万元），应纳企业所得税额=150×25%=37.5（万元）。综合分析题答案：1.销售货物销项税额=13万元。2.购进原材料可抵扣进项税额=8万元。3.用于职工福利应缴纳增值税=30×13%=3.9万元。4.销售设备应缴纳增值税=10.3÷(1+3%)×2%=0.2万元。案例分析题答案：1.每月工资应预扣预缴个