2026年银行业内部审计师面试题库及解答要点

2026年银行业内部审计师面试题库及解答要点一、单选题（共5题，每题2分）1.题干：某商业银行内部审计部门在审计中发现一笔大额贷款存在虚假资料，但该笔贷款已超过诉讼时效。根据银行业监管要求，内部审计部门应如何处理这一发现？A.仅记录在案，无需进一步行动B.立即上报合规部门，并建议暂停该客户后续业务C.直接向监管机构举报，要求处罚相关责任人D.由业务部门自行处理，审计部门保留监督权答案：B解析：根据《商业银行内部审计指引》及《反洗钱法》，即使贷款超过诉讼时效，内部审计仍需对违规行为进行记录并上报合规部门，同时建议采取风险控制措施。选项A忽视合规风险，选项C缺乏程序合规性，选项D违背审计独立性原则。2.题干：某城商行计划上线区块链技术优化供应链金融业务流程。内部审计师在风险评估时应重点关注以下哪项？A.技术供应商的财务稳定性B.区块链数据篡改的可能性C.操作人员对新系统的培训程度D.客户对区块链产品的接受度答案：B解析：区块链的核心优势在于防篡改，审计重点应围绕技术安全性。选项A属于第三方风险，选项C属于运营风险，选项D属于市场风险，均非核心审计关注点。3.题干：某农村商业银行内部审计发现，某支行存在通过虚构客户流水来虚增存款业绩的行为。若审计师需要获取该支行的电子账本证据，应优先采用哪种取证方法？A.询问业务人员B.调取系统日志C.实地观察客户交易D.核对客户留存凭证答案：B解析：电子账本证据需通过系统日志获取，其他方法或无法直接证明电子交易真实性，或易受伪造。询问业务人员可能存在主观性，实地观察无法覆盖所有交易。4.题干：根据《商业银行内部控制评价指引》，内部审计部门对某分行信贷审批流程的内部控制评价，应重点审查以下哪项指标？A.信贷审批通过率B.不良贷款率C.审批审批时效D.风险调整后收益（RAROC）答案：C解析：内部控制评价的核心是流程合规性，审批时效反映流程效率。不良贷款率是结果指标，RAROC偏重财务分析，通过率则缺乏风险维度。5.题干：某外资银行在中国分行采用“双录”（录音录像）方式监控客户交易，内部审计师在评估该措施时应关注以下哪项？A.双录设备的技术参数B.监管机构对双录的合规要求C.员工对双录的抵触情绪D.双录数据的存储安全性答案：B解析：监管合规是关键。技术参数和存储安全属于技术层面，员工情绪影响执行效果但非核心审计点。二、多选题（共5题，每题3分）1.题干：某股份制银行内部审计发现，某分行在不良贷款处置过程中存在以下问题，哪些属于重大缺陷？（每选对一项得1分）A.未按合同约定进行催收B.逾期90天贷款未及时计提拨备C.贷款核销材料不完整D.风险管理人员与业务人员未有效分离答案：A、B、C解析：A涉及催收合规，B违反拨备规则，C影响核销准确性，均属重大缺陷。D属于内部控制结构问题，但未直接导致业务风险。2.题干：某城商行计划开展数字化转型，内部审计师在评估其IT系统风险时应关注以下哪些领域？（每选对一项得1分）A.数据迁移的完整性B.云服务供应商的SLA协议C.网络安全漏洞扫描频率D.员工操作权限的定期复核答案：A、B、C解析：数据迁移和云服务直接影响业务连续性，网络安全是基础风险。员工权限复核属于内部控制，但非数字化转型专项审计重点。3.题干：某农商行内部审计发现，某网点存在通过“睡眠账户”转移大额现金的行为。审计师在调查时应关注以下哪些证据？（每选对一项得1分）A.现金存取流水明细B.客户身份信息核验记录C.网点柜员绩效考核表D.监控录像中的异常行为答案：A、B、D解析：流水、身份核验和监控录像直接关联交易真实性，绩效考核仅反映动机，非直接证据。4.题干：根据《银行业金融机构内部审计指引》，内部审计部门在制定年度审计计划时应考虑以下哪些因素？（每选对一项得1分）A.监管机构的重点检查方向B.行内重大业务创新的风险点C.历年审计发现问题的整改效果D.审计资源的有限性答案：A、B、C、D解析：审计计划需结合监管要求、业务风险、整改跟踪和资源限制，四项均属合理考虑因素。5.题干：某外资银行采用自动化测试工具进行系统测试，内部审计师在评估其有效性时应关注以下哪些问题？（每选对一项得1分）A.测试脚本的覆盖范围B.自动化工具的更新频率C.测试结果的抽样比例D.人工复核的介入机制答案：A、B、D解析：脚本覆盖、工具更新和人工复核直接影响测试质量，抽样比例仅适用于传统审计，自动化测试需全量覆盖。三、判断题（共5题，每题2分）1.题干：内部审计师在执行审计程序时，若发现某笔交易可能涉及洗钱，应立即停止审计并上报合规部门。答案：正确解析：洗钱风险属于重大合规问题，审计师需按程序上报并采取必要控制措施。2.题干：某农村商业银行内部审计部门负责人由行长直接分管，这种做法符合独立性要求。答案：错误解析：根据《银行业内部审计指引》，审计负责人应向董事会或监事会负责，直接受行长分管违反独立性原则。3.题干：某股份制银行内部审计发现某分行存在信贷审批“白名单”制度，该分行以“优化资源配置”为由主张该制度合理。答案：错误解析：“白名单”制度可能存在利益输送风险，需严格审查其合规性和透明度。4.题干：某城商行采用OCR技术自动识别票据信息，内部审计师无需对系统准确性进行抽样测试。答案：错误解析：自动化系统仍需人工复核，审计师应通过抽样验证其准确性。5.题干：某外资银行内部审计报告指出某分行员工操作风险较高，分行负责人以“员工流动性大”为由拒绝整改。答案：错误解析：操作风险需通过制度、培训、监控等多维度管理，不能以流动性为借口逃避整改。四、简答题（共3题，每题5分）1.题干：某农商行计划推广移动信贷业务，内部审计师应如何评估其信贷审批流程的风险？答案：-审查移动端审批权限设置是否合理；-测试移动端身份验证机制的有效性；-评估远程视频面签的合规性；-分析数据传输加密的可靠性；-关注异常交易实时监控措施。2.题干：某股份制银行内部审计发现某分行存在“假客户”开户行为，审计师应如何追查责任主体？答案：-追查开户申请资料的真实性；-审核柜员操作日志和复核记录；-调取营销人员业绩考核数据；-检查分行负责人审批痕迹；-结合监管处罚历史判断系统性问题。3.题干：某城商行内部审计部门如何有效管理审计资源以应对日益增长的业务复杂性？答案：-优先审计高风险业务领域；-引入数据分析工具提升效率；-建立审计知识库实现经验共享；-与外部咨询机构合作补充资源；-优化审计人员培训体系。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.题干：某外资银行中国分行2025年第三季度内部审计发现，某财富管理中心存在以下情况：-部分客户资产被“挪用”至员工个人投资账户；-财富顾问与客户签订的《风险揭示书》未客户亲签；-分行以“优化服务”为由将部分客户转入低风险产品。要求：分析上述问题背后的风险点，并提出审计建议。答案：-风险点：1.资产挪用涉及违法，可能引发巨额赔偿；2.风险揭示书未亲签违反合规要求，客户权益无法保障；3.非自愿转入低风险产品属于误导销售，可能引发投诉。-审计建议：1.追查挪用资金路径，建议监管处罚并追责；2.强制重新签署合规文件，并加强财富顾问行为监控；3.调整产品销售流程，确保客户自主选择权。2.题干：某农商行内部审计发现，某支行2025年不良贷款率上升至5%，但分行仍持续向该支行下达利润指标。审计师在调查中发现：-该支行通过“假核销”方式降低不良贷款余额；-分行行长以“完成指标才有奖金”为由施压员工；-审计部门对假核销问题仅作“口头警告”。要求：分析该案例的系统性风险，并提出改进措