2026年企业税务与财务法务培训试题集

2026年企业税务与财务法务培训试题集一、单选题（每题2分，共20题）1.某制造业企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，若符合小型微利企业条件，可享受20%的优惠税率，则实际应缴纳的企业所得税为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元2.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人发生增值税应税行为，适用征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%3.企业将自产货物用于无偿赠送客户，会计处理上应计入（）。A.主营业务收入B.营业外收入C.主营业务成本D.管理费用4.某企业2025年度发生广告费支出80万元，上年结转广告费20万元，当年销售收入为500万元，根据税法规定，当年可税前扣除的广告费限额为（）。A.60万元B.80万元C.100万元D.120万元5.根据我国《企业所得税法》，企业固定资产的最低折旧年限，以下说法正确的是（）。A.房屋、建筑物为10年B.运输工具为5年C.电子设备为3年D.机器设备为6年6.企业因关联交易被税务机关稽查，若税务机关认定其存在避税行为，可采取的处罚措施不包括（）。A.调整应纳税所得额B.处以罚款C.追缴税款D.停业整顿7.根据《企业会计准则》，企业确认收入时，以下条件必须同时满足的是（）。A.收入已实现或可实现，且经济利益很可能流入企业B.相关的已发生或将发生的成本能够可靠计量C.交易合同已签订D.客户已支付货款8.企业将一项无形资产对外投资，评估增值部分应计入（）。A.资本公积B.主营业务收入C.营业外收入D.投资收益9.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的免税额度为（）。A.每年6万元B.每年12万元C.每年18万元D.每年24万元10.企业因自然灾害导致存货损失，若已计入成本，则税法上可税前扣除的条件是（）。A.经税务机关核销B.获得保险赔偿C.实际损失发生且无法收回D.存货跌价准备已计提二、多选题（每题3分，共15题）1.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，以下支出不得税前扣除的有（）。A.职工福利费超标部分B.赞助非广告性支出C.与生产经营无关的捐赠D.超标的业务招待费2.根据《增值税暂行条例》，以下情形应视同销售货物的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外投资C.将自产货物分配给股东D.将外购货物用于无偿赠送3.企业在申报企业所得税时，需附送的资料包括（）。A.资产负债表B.利润表C.税务机关要求的其他证明材料D.关联交易定价文件4.根据《个人所得税法》，以下收入属于“劳务报酬所得”的有（）。A.独立从事设计服务的收入B.因演出获得的报酬C.工资薪金所得D.出租房屋的收入5.企业在计算增值税时，以下进项税额不得抵扣的有（）。A.用于简易计税项目的购进货物B.购进用于集体福利的货物C.购进免税项目的货物D.因管理不善导致的货物损失进项税6.根据我国《合同法》，合同无效的情形包括（）。A.恶意串通，损害国家利益B.以合法形式掩盖非法目的C.损害社会公共利益D.恶意利用他人知识产权7.企业在申报个人所得税时，以下专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.车辆购置税8.根据《企业所得税法》，企业研发费用加计扣除的比例为（）。A.50%B.75%C.100%D.175%9.企业因关联交易被税务机关调整应纳税所得额，税务机关可采取的调整方法包括（）。A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法10.根据《企业会计准则》，以下情况需确认递延所得税负债的有（）。A.固定资产折旧方法变更B.无形资产摊销方法变更C.收入确认时点变更D.资产减值准备计提三、判断题（每题1分，共10题）1.企业将自产货物无偿赠送客户，会计上应确认收入，税法上也可税前扣除。（）2.小规模纳税人发生的增值税应税行为，可以开具增值税专用发票。（）3.企业发生的业务招待费，无论是否超标，均可全额计入管理费用。（）4.企业固定资产的最低折旧年限由企业自行决定，税务机关无权干预。（）5.关联交易必须符合独立交易原则，否则税务机关可进行调整。（）6.个人所得税的专项附加扣除项目包括赡养老人、住房贷款利息等。（）7.企业因自然灾害导致的存货损失，若已获得保险赔偿，不可税前扣除。（）8.企业将无形资产对外投资，评估增值部分需缴纳企业所得税。（）9.企业在申报增值税时，进项税额不足抵扣的，可结转下期继续抵扣。（）10.企业签订的合同若被认定为无效，则自始无效，双方均不承担法律责任。（）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述企业计算企业所得税应纳税所得额时，哪些支出不得税前扣除。2.解释增值税小规模纳税人的征收率与一般纳税人税率的主要区别。3.列举个人所得税专项附加扣除项目的具体内容。4.说明关联交易的定义及其税务风险。5.简述企业固定资产折旧的税法与会计处理差异。五、案例分析题（每题10分，共2题）1.案例一：某制造业企业2025年度销售收入5000万元，业务招待费支出800万元，广告费支出600万元，上年结转广告费100万元。企业适用25%的企业所得税税率，计算当年应纳税所得额及应缴纳的企业所得税。（提示：业务招待费按60%扣除，广告费按当年销售收入的15%扣除）2.案例二：某企业将自产货物无偿赠送客户，货物账面价值80万元，无同类市场价格。会计上确认收入，税法上是否可税前扣除？若不可，如何处理？答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应纳税额=200×12.5%×20%=50万元。2.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用3%的征收率，一般纳税人适用6%-9%的税率。3.B解析：将自产货物用于无偿赠送客户，会计上应确认营业外收入，税法上也可税前扣除（符合公益性捐赠条件）。4.A解析：广告费税前扣除限额=5000×15%=750万元，当年实际可扣除=600+100=700万元，但受限额限制，实际可扣除60万元。5.A解析：根据《企业所得税法》，房屋、建筑物最低折旧年限为20年，运输工具为4年，电子设备为3年，机器设备为10年。6.D解析：税务机关可调整应纳税所得额、追缴税款、处以罚款，但停业整顿属于行政处罚，非税务处罚措施。7.A解析：收入确认需同时满足：已实现或可实现经济利益、经济利益很可能流入企业。8.A解析：对外投资评估增值部分计入资本公积，税法上需视同转让处理。9.B解析：居民个人综合所得的免税额度为每年6万元（2023年标准，2026年可能调整，但通常保持稳定）。10.C解析：自然灾害导致的存货损失，经税务机关核销后可税前扣除，但需满足实际损失且无法收回的条件。二、多选题答案与解析1.ABC解析：职工福利费超标部分、赞助非广告性支出、与生产经营无关的捐赠均不得税前扣除。2.ABCD解析：视同销售包括：用于集体福利、对外投资、分配给股东、无偿赠送等情形。3.ABCD解析：企业所得税申报需附送财务报表、关联交易文件、税务机关要求的其他资料。4.AB解析：劳务报酬所得包括独立从事设计服务、演出等收入，工资薪金和出租房屋属于其他所得。5.BCD解析：简易计税项目、免税项目、管理不善导致的损失进项税均不可抵扣。6.ABCD解析：合同无效情形包括恶意串通损害国家利益、合法形式掩盖非法目的、损害社会公共利益、侵犯知识产权等。7.ABCD解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、车辆购置税等。8.CD解析：研发费用加计扣除比例为100%（部分行业）或175%（前沿技术领域）。9.ABCD解析：关联交易调整方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法等。10.AB解析：递延所得税负债产生于资产账面价值大于计税基础（如折旧方法变更、减值准备计提）。三、判断题答案与解析1.×解析：无偿赠送客户，会计确认营业外收入，税法上需视同销售，不可直接税前扣除。2.×解析：小规模纳税人不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。3.×解析：业务招待费需按60%扣除，且不超过当年销售收入的5‰，超标部分不可税前扣除。4.×解析：固定资产最低折旧年限由税法规定，企业可自主选择折旧方法，但需符合税法要求。5.√解析：关联交易必须符合独立交易原则，否则税务机关可进行调整。6.√解析：专项附加扣除包括赡养老人、住房贷款利息、子女教育等。7.×解析：自然灾害导致的存货损失，经核销后可税前扣除，即使获得保险赔偿。8.×解析：对外投资评估增值部分计入资本公积，税法上需视同转让处理，不直接缴纳企业所得税。9.√解析：增值税进项税额不足抵扣可结转下期继续抵扣，但有一定年限限制（通常1年）。10.×解析：合同无效自始无效，但合同无效不影响合同中独立存在的条款效力。四、简答题答案与解析1.不得税前扣除的支出：-资本性支出（如购置固定资产）；-超标的职工福利费、工会经费、职工教育经费；-赞助非广告性支出；-与生产经营无关的捐赠；-超标的业务招待费。2.征收率与税率区别：-小规模纳税人适用3%征收率，一般纳税人适用6%-9%税率；-征收率不考虑进项抵扣，税率下一般纳税人可抵扣进项税；-征收率适用于小规模纳税人，税率适用于一般纳税人。3.专项附加扣除项目：-子女教育；-继续教育；-大病医疗；-住房贷款利息；-住房租金；-赡养老人；-3岁以下婴幼儿照护。4.关联交易定义与税务风险：-定义：关联方之间发生的业务往来（如转让财产、提供劳务、借款等）；-税务风险：若不符合独立交易原则，税务机关可调整利润，补缴税款并处罚款。5.固定资产折旧差异：-会计折旧：企业自主选择折旧方法（如直线法、加速折旧法）；-税法折旧：最低折旧年限由税法规定，折旧方法需符合税法要求（如不得加速折旧）。五、案例分析题答案与解析1.案例一：-业务招待费税前扣除限额：5000×60%=300万元，实际发生800万元，