2026年内控专员专业能力考试题集

2026年内控专员专业能力考试题集一、单选题（每题2分，共20题）1.根据企业内部控制基本规范，内部控制的目标不包括（）A.提高经营效率和效果B.确保财务报告的可靠性C.保障资产的完整性D.完全消除经营风险2.内部控制环境不包括（）A.组织文化B.权责分配C.人力资源政策D.财务报表分析3.下列哪项不属于内部控制五要素？（）A.控制活动B.信息与沟通C.内部监督D.风险评估4.企业内部控制自我评价报告应由哪个部门最终审批？（）A.财务部B.内控部C.审计委员会D.董事会5.针对现金收支业务，企业通常采用的控制措施不包括（）A.实行现金收支两条线B.定期盘点库存现金C.重大资金支付集体决策D.允许员工直接经手大额现金交易6.采购业务中，采购需求部门与采购执行部门应保持独立，其主要目的是（）A.提高采购效率B.防范舞弊风险C.降低采购成本D.便于管理7.销售与收款业务中，信用审批控制的关键环节是（）A.及时开具发票B.严格审查客户信用C.定期核对应收账款D.快速办理收款手续8.企业内部审计部门对内部控制评价结果的后续跟踪不包括（）A.检查整改措施的落实情况B.重新开展全面内控评价C.监督整改效果的持续有效性D.向审计委员会报告评价结果9.内部控制缺陷分为（）A.一级、二级、三级B.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷C.甲级、乙级、丙级D.常规、特殊、临时10.针对信息系统控制，以下哪项不属于一般控制的内容？（）A.逻辑访问控制B.数据备份与恢复C.应用系统开发控制D.实物环境控制二、多选题（每题3分，共10题）1.内部控制的目标主要包括（）A.合规经营B.提高经营效率C.保障资产安全D.确保财务报告可靠E.促进企业战略实现2.下列哪些属于控制活动的常见类型？（）A.授权批准B.职责分离C.对账调节D.资产保全E.运营监控3.内部控制评价的基本程序包括（）A.制定评价方案B.开展初步评价C.组织专项评价D.撰写评价报告E.跟踪整改落实4.货币资金业务控制的关键点包括（）A.货币资金收支分开B.重大资金支付集体决策C.定期盘点库存现金D.实行银行存款日记账与总账核对E.允许员工直接经手小额现金5.采购业务的主要风险点包括（）A.采购价格不实B.采购过程不透明C.供应商选择不当D.采购质量低劣E.采购需求不合理6.销售与收款业务的主要风险点包括（）A.信用评估不准确B.销售折扣控制不严C.应收账款催收不力D.销售退回审批不严E.收款与记账不及时7.内部控制缺陷的认定标准包括（）A.是否导致控制目标无法实现B.是否导致财务报告存在重大错报C.是否导致资产存在重大损失风险D.是否违反法律法规E.是否不符合内部控制规范8.信息系统控制的主要内容包括（）A.逻辑访问控制B.数据备份与恢复C.应用系统开发控制D.信息系统安全防护E.人工操作控制9.内部控制自我评价报告的主要内容应包括（）A.评价范围与标准B.内部控制缺陷情况C.整改措施计划D.评价结论E.相关责任部门10.内部控制后续监督的主要内容包括（）A.整改措施的落实情况B.整改效果的持续有效性C.内部控制制度的完善程度D.内部控制环境的改善情况E.内部审计建议的采纳情况三、判断题（每题2分，共20题）1.内部控制是企业内部控制规范体系的总称。（）2.内部控制的目标是消除所有经营风险。（）3.组织结构不属于内部控制环境要素。（）4.内部控制评价应由企业内部审计部门主导。（）5.现金收支业务必须实行钱账分管。（）6.采购合同审批可以由经办人员自行决定。（）7.销售折扣的审批权限应与销售金额挂钩。（）8.内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。（）9.信息系统一般控制主要关注系统运行环境。（）10.内部控制自我评价每年至少开展一次。（）11.内部控制评价结果直接影响企业年度绩效考核。（）12.重大缺陷必须立即整改。（）13.内部控制评价可以委托外部机构开展。（）14.职责分离是控制活动的主要方式。（）15.票据管理属于货币资金业务控制范畴。（）16.采购审批权限应与采购金额挂钩。（）17.内部控制评价结果可以公开披露。（）18.内部控制自我评价不需要制定评价标准。（）19.内部控制缺陷整改不需要设定时限。（）20.内部控制评价是持续改进的过程。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述内部控制五要素及其相互关系。2.针对采购业务，简述主要控制措施及其目的。3.简述内部控制自我评价的程序和方法。4.简述信息系统一般控制的主要内容。五、综合题（每题15分，共2题）1.某企业发现内部控制在采购环节存在以下问题：-采购需求部门直接向供应商询价；-采购合同由经办人员自行签订；-采购验收由仓库保管员单独完成；-采购付款审批权限设置不合理。请分析上述问题存在的风险，并提出相应的改进建议。2.某企业开展内部控制自我评价时发现以下情况：-发现一般缺陷3项，重要缺陷1项；-整改措施已制定，但未明确完成时限；-内部控制评价报告未提交审计委员会审批；-下一年度内部控制评价计划尚未制定。请分析上述问题存在的风险，并提出相应的改进建议。答案与解析一、单选题答案与解析1.D内部控制的目标是合理保证企业经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。完全消除经营风险是不现实的。2.D财务报表分析属于信息与沟通要素的内容，其他三项均属于内部控制环境要素。3.D内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。4.C内部控制自我评价报告应由审计委员会最终审批，审计委员会对内部控制评价结果负有最终监督责任。5.D现金收支业务应严格限制员工直接经手大额现金交易，其他选项均为有效的现金收支控制措施。6.B采购需求部门与采购执行部门保持独立，可以防止利益冲突，有效防范采购舞弊风险。7.B信用审批是销售与收款业务的关键控制环节，直接影响应收账款质量和坏账风险。8.B内部审计部门对内部控制评价结果的后续跟踪主要是检查整改措施的落实情况，而不是重新开展全面评价。9.B内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷三级。10.D信息系统一般控制主要关注系统运行环境，实物环境控制属于物理环境控制，属于一般控制的范畴。二、多选题答案与解析1.A、B、C、D、E内部控制的目标包括合规经营、提高经营效率、保障资产安全、确保财务报告可靠、促进企业战略实现。2.A、B、C、D、E控制活动包括授权批准、职责分离、对账调节、资产保全、运营监控等常见类型。3.A、B、C、D、E内部控制评价的基本程序包括制定评价方案、开展初步评价、组织专项评价、撰写评价报告、跟踪整改落实。4.A、B、C、D货币资金业务控制的关键点包括货币资金收支分开、重大资金支付集体决策、定期盘点库存现金、实行银行存款日记账与总账核对。5.A、B、C、D、E采购业务的主要风险点包括采购价格不实、采购过程不透明、供应商选择不当、采购质量低劣、采购需求不合理。6.A、B、C、D、E销售与收款业务的主要风险点包括信用评估不准确、销售折扣控制不严、应收账款催收不力、销售退回审批不严、收款与记账不及时。7.A、B、C、D、E内部控制缺陷的认定标准包括是否导致控制目标无法实现、是否导致财务报告存在重大错报、是否导致资产存在重大损失风险、是否违反法律法规、是否不符合内部控制规范。8.A、B、C、D、E信息系统控制的主要内容包括逻辑访问控制、数据备份与恢复、应用系统开发控制、信息系统安全防护、人工操作控制。9.A、B、C、D、E内部控制自我评价报告应包括评价范围与标准、内部控制缺陷情况、整改措施计划、评价结论、相关责任部门等内容。10.A、B、C、D、E内部控制后续监督的主要内容包括整改措施的落实情况、整改效果的持续有效性、内部控制制度的完善程度、内部控制环境的改善情况、内部审计建议的采纳情况。三、判断题答案与解析1.×内部控制是企业内部控制规范体系的总称，不是具体实施的活动。2.×内部控制的目标是合理保证企业经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。完全消除经营风险是不现实的。3.×组织结构属于内部控制环境要素，是影响内部控制有效性的基础因素。4.√内部控制评价应由企业内部审计部门主导，确保评价的独立性和客观性。5.√现金收支业务必须实行钱账分管，这是有效的内部控制措施。6.×采购合同审批应由相关负责人批准，不能由经办人员自行决定。7.√销售折扣的审批权限应与销售金额挂钩，这是有效的控制措施。8.√内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷三级。9.×信息系统一般控制主要关注系统运行环境，而不是人工操作控制。10.√内部控制自我评价每年至少开展一次，确保内部控制体系的持续有效性。11.√内部控制评价结果直接影响企业年度绩效考核，体现内部控制的重要性。12.√重大缺陷必须立即整改，否则可能对企业造成重大损失。13.√内部控制评价可以委托外部机构开展，提高评价的专业性和客观性。14.√职责分离是控制活动的主要方式，可以有效防范舞弊风险。15.√票据管理属于货币资金业务控制范畴，是内部控制的重要组成部分。16.√采购审批权限应与采购金额挂钩，这是有效的控制措施。17.×内部控制评价结果通常不公开披露，属于企业内部管理信息。18.×内部控制自我评价需要制定评价标准，确保评价的客观性和一致性。19.×内部控制缺陷整改需要设定时限，确保整改的及时性和有效性。20.√内部控制评价是持续改进的过程，需要定期开展，不断完善内部控制体系。四、简答题答案与解析1.内部控制五要素及其相互关系：-控制环境：是内部控制的基础，包括组织文化、权责分配、人力资源政策等。-风险评估：是识别和分析企业面临的各种风险，为制定控制措施提供依据。-控制活动：是具体实施的控制措施，包括授权批准、职责分离、对账调节等。-信息与沟通：是确保信息在企业管理中有效传递，包括信息系统和沟通渠道。-内部监督：是持续监控内部控制体系的有效性，包括日常监督和专项评估。五要素相互联系、相互支持，共同构成完整的内部控制体系。2.采购业务的主要控制措施及其目的：-采购申请控制：采购需求部门编制采购申请，明确采购物品、数量、价格等。-询价与比价控制：采购部门向多家供应商询价，进行比较选择最优供应商。-采购审批控制：根据采购金额设置不同的审批权限，确保采购决策合理。-采购合同控制：签订正式采购合同，明确双方权利义务。-采购验收控制：仓库部门对采购物品进行验收，确保数量和质量符合要求。-采购付款控制：财务部门根据采购合同和验收单支付货款。目的是防范采购舞弊风险，确保采购过程透明、高效、合规。3.内部控制自我评价的程序和方法：-制定评价方案：确定评价范围、标准、时间安排等。-开展初步评价：收集基础数据，进行初步分析。-组织专项评价：针对重点领域开展深入评价。-撰写评价报告：总结评价结果，提出改进建议。-跟踪整改落实：监督整改措施的落实情况，确保持续改进。方法包括查阅资料、访谈人员、穿行测试等。4.信息系统一般控制的主要内容：-逻辑访问控制：设置用户权限，确保用户只能访问授权信息。-数据备份与恢复：定期备份数据，确保系统故障时能够恢复。-应用系统开发控制：规范系统开发流程，确保系统质量。-信息系统安全防护：设置防火墙、防病毒等，确保系统安全。-人工操作控制：规范人工操作流程，减少操作风险。五、综合题答案与解析1.采购环节存在的问题及改进建议：-问题1：采购需求部门直接向供应商询价，存在利益冲突风险。风险：可能导致采购价格不实，增加企业成本。改进建议：采购需求部门应向内部采购部门提出采购申请，由采购部门统一询价。-问题2：采购合同由经办人员自行签订，存在舞弊风险。风险：经办人员可能利用职务之便谋取私利。改进建议：采购合同应由法务部门审核，由法定代表人或授权人签订。-问题3：采购验收由仓库保管员单独完成，存在验收不实风险。风险：可能导致不合格物品入库，增加企业损失。改进建议：采购验收应由仓库保管员、采购人员、质量部门共同完成。-问题4：采购付款审批权限设置不合理，存在支付风险。风险：可能导致超额支付或虚假支付。改进建议：根据采购金额设置不同的审批权限，重大金额应集体决策。2.内部控制自我评价存在的问题及改进建议：-问题1：发现一般缺陷3项，重要缺陷1项，未及时整改，存在风险隐患。风险：可能导致内部控制体系失效，影响企业经营。改进建议：应立即制定整改措施，明确整改时限和责任人。-问