2025年大学大二（财务管理）营运资金管理综合测试试题及答案

2025年大学大二（财务管理）营运资金管理综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.下列关于营运资金特点的说法中，错误的是（）。A.营运资金的来源具有多样性B.营运资金的数量具有波动性C.营运资金的周转具有长期性D.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性2.企业保持较高的营运资金持有量，会导致（）。A.收益性较高，风险较低B.收益性较低，风险较低C.收益性较高，风险较高D.收益性较低，风险较高3.某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是（）万元。A.27B.45C.108D.1804.下列各项中，不属于存货储存成本的是（）。A.存货仓储费用B.存货破损和变质损失C.存货储备不足而造成的损失D.存货占用资金的应计利息5.采用ABC控制法进行存货管理时，应该重点控制的存货类别是（）。A.品种较多的存货B.数量较多的存货C.库存时间较长的存货D.单位价值较大的存货6.某企业每年耗用某种原材料3600千克，该材料的单位成本为20元，单位变动储存成本为2元，一次订货成本为25元。则与经济订货量相关的总成本为（）元。A.300B.600C.900D.12007.下列各项中，不属于商业信用筹资方式的是（）。A.应付账款B.预收账款C.短期借款D.应付票据8.某企业按年利率5%向银行借款1080万元，银行要求保留8%的补偿性余额，则这项借款的实际年利率为（）。A.5%B.5.43%C.5.87%D.6.38%9.下列各项中，不属于短期融资券筹资特点的是（）。A.筹资成本较低B.筹资数额比较大C.发行条件比较严格D.筹资风险比较小10.在下列各项中，能够增加普通股股票发行在外股数，但不改变公司资本结构的行为是（）。A.支付现金股利B.增发普通股C.股票分割D.股票回购11.下列关于短期融资券的表述中，错误的是（）。A.短期融资券不向社会公众发行B.必须具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券C.相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高D.相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大12.某企业需要借入资金60万元，由于贷款银行要求将贷款金额的20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为（）万元。A.75B.72C.60D.5013.下列各项中，与丧失现金折扣的机会成本呈反向变化的是（）。A.现金折扣率B.折扣期C.信用标准D.信用期14.某企业按照“2/10，n/30”的信用条件购入一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机会成本为（）。A.20.41%B.12.24%C.18.37%D.24.49%15.下列各项中，属于商业信用筹资方式的是（）。A.发行短期融资券B.应付账款筹资C.短期借款D.融资租赁16.某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是（）万元。A.1B.4C.5D.917.下列各项中，不属于企业持有现金动机的是（）。A.交易性需求B.预防性需求C.投机性需求D.收益性需求18.下列关于现金回归线的表述中，正确的是（）。A.现金回归线的确定与企业可接受的最低现金持有量无关B.在现金回归线附近进行现金和有价证券的转换，可以保证企业的收益性和流动性C.现金回归线越高，企业持有现金机会成本越高D.现金回归线越低，企业现金持有量越少，短缺成本越高19.某企业现金管理由四个方案供选择，其最佳现金持有量方案为（）方案。A.甲B.乙C.丙D.丁20.下列各项中，可用于计算营运资金的算式是（）。A.资产总额-负债总额B.流动资产总额-负债总额C.流动资产总额-流动负债总额D.速动资产总额-流动负债总额第II卷（非选择题，共60分）（一）简答题（共10分）答题要求：简要回答问题，观点明确，条理清晰。1.简述营运资金管理的原则。（5分）2.简述应收账款的功能和成本。（5分）（二）计算题（共20分）答题要求：计算过程清晰，结果准确。1.某企业每年需耗用A材料45000千克，单位材料年存储成本20元，平均每次进货费用为180元，A材料全年平均单价为240元。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。要求：（1）计算A材料的经济订货批量。（4分）（2）计算A材料年度最佳订货次数。（4分）（3）计算A材料的相关订货成本。（4分）（4）计算A材料的相关储存成本。（4分）（5）计算A材料经济订货批量平均占用资金。（4分）2.某企业拟采用融资租赁方式于2019年1月1日从租赁公司租入一台设备，设备款为50000元，租期为5年，到期后设备归企业所有。双方商定，如果采取后付等额租金方式付款，则折现率为16%；如果采取先付等额租金方式付款，则折现率为14%。企业的资金成本率为10%。已知：（P/A，16%，5）=3.2743，（P/A，14%，5）=3.4331。要求：（1）计算后付等额租金方式下的每年等额租金额。（5分）（2）计算先付等额租金方式下的每年等额租金额。（5分）（三）案例分析题（共15分）答题要求：结合案例内容，运用所学知识进行分析和解答。案例：某公司是一家生产电子产品的企业，近年来随着市场竞争的加剧，公司面临着较大的经营压力。为了提高公司的营运资金管理水平，公司管理层决定对公司的营运资金管理进行全面分析和改进。公司财务部门对公司过去三年的营运资金管理情况进行了详细的调查和分析，发现公司存在以下问题：1.应收账款周转天数较长，导致资金回笼速度较慢。2.存货积压严重，占用了大量的资金。3.应付账款管理不善，导致供应商的付款压力较大。4.现金持有量过高，导致资金闲置，收益性较低。要求：1.针对公司存在的问题，提出相应的改进措施。（8分）2.简述改进措施对公司营运资金管理的积极影响。（7分）（四）论述题（共15分）答题要求：观点明确，论述充分，条理清晰。材料：随着经济的发展和市场竞争的加剧，企业越来越重视营运资金的管理。营运资金管理不仅关系到企业的短期偿债能力和资金流动性，还关系到企业的盈利能力和可持续发展。请结合所学知识，论述营运资金管理的重要性，并分析企业应如何加强营运资金管理。（五）综合题（