2025年中职第二学年（会计电算化）税务筹划综合测试试题及答案

2025年中职第二学年（会计电算化）税务筹划综合测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.税务筹划的最终目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.减少纳税风险D.增加利润2.以下不属于税务筹划特点的是（）A.合法性B.前瞻性C.收益性D.随意性3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售粮食B.销售图书C.销售化妆品D.销售农机4.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.下列费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.罚金C.赞助支出D.合理的工资薪金支出6.小规模纳税人销售货物适用的征收率为（）A.3%B.5%C.6%D.9%7.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）A.购进固定资产的进项税额可以抵扣B.购进用于集体福利的货物进项税额可以抵扣C.取得的增值税专用发票必须在规定时间内认证才能抵扣D.小规模纳税人也可以抵扣进项税额8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%9.以下哪种情况会导致企业多缴纳增值税（）A.将购进货物用于非增值税应税项目B.将自产货物用于投资C.将购进货物用于集体福利D.将自产货物用于赠送10.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率11.下列不属于税务筹划基本方法的是（）A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.税负转嫁D.减少收入12.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止13.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，年应税销售额是指（）A.连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额B.连续不超过6个月的经营期内累计应征增值税销售额C.连续不超过3个月的经营期内累计应征增值税销售额D.连续不超过1个月的经营期内累计应征增值税销售额14.下列关于消费税的说法，正确的是（）A.消费税是价内税B.消费税是价外税C.将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税D.将自产应税消费品用于职工福利的，不缴纳消费税15.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.30%B.40%C.50%D.60%16.下列属于税收筹划风险的是（）A.政策风险B.经营风险C.执法风险D.以上都是17.以下哪种发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.农产品收购发票D.海关进口增值税专用缴款书18.企业所得税的纳税人不包括（）A.国有企业B.个人独资企业C.外商投资企业D.合伙企业19.增值税小规模纳税人月销售额不超过（）万元（按季纳税9万元）的，免征增值税。A.3B.5C.10D.1520.下列关于税务筹划的说法错误的是（）A.税务筹划是纳税人的一项基本权利B.税务筹划可以在纳税义务发生后进行C.税务筹划要遵循成本效益原则D.税务筹划要符合税收法律规定第II卷（非选择题，共60分）21.（10分）简述税务筹划的概念及意义。22.（10分）请举例说明利用税收优惠政策进行税务筹划的方法。23.（10分）企业所得税应纳税所得额如何计算？请简要说明计算步骤。24.（15分）某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。2025年5月发生以下业务：（1）销售产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额为200万元，并收取包装物租金10万元。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元。（3）将自产产品用于职工福利，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。（4）销售货物支付运费5万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明税额0.45万元。要求：计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。2-5题答案：1.B2.D3.C4.C5.D答案：6.A7.C8.B9.A10.B11.D12.A13.A14.AC15.D16.D17.ACD18.BD19.C20.B21.税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。意义在于有助于企业降低税负，提高经济效益；有助于企业增强纳税意识；有助于优化产业结构和资源合理配置；有助于提升企业竞争力；有助于促进税收法律法规的完善。22.比如利用高新技术企业税收优惠政策。企业若被认定为高新技术企业，可减按15%的税率征收企业所得税。某企业符合高新技术企业标准，原本适用25%的企业所得税税率，通过申请认定为高新技术企业后，当年应纳税所得额为1000万元。筹划前需缴纳企业所得税1000×25%=250万元；筹划后只需缴纳1000×15%=150万元，节省了100万元税款。23.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。首先确定收入总额，包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。然后明确不征税收入和免税收入范围并予以扣除。接着计算各项扣除，如成本、费用、税金、损失等。最后考虑以前年度亏损，用收入减去上述各项后得出应纳税所得额。24.（1）销售产品及包装物租金的销项税额：（200+10÷1.13）×