2025年大学（财政学）税收理论与实务测试题及答案

2025年大学（财政学）税收理论与实务测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共20题，每题2分，每题的备选项中，只有1个最符合题意)1.税收的本质是（）。A.国家凭借政治权力参与社会剩余产品分配所形成的分配关系B.国家调节经济的重要手段C.国家取得财政收入的方式D.国家管理社会的工具2.税收制度的核心要素是（）。A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节3.下列属于流转税的是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）。A.销售农机整机B.销售农机零件C.销售古旧图书D.销售避孕药品和用具5.下列行为中，属于视同销售货物缴纳增值税的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于非增值税应税项目D.将购进的货物无偿赠送其他单位6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税为（）万元。A.28.2B.72C.5.78D.07.某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元8.下列各项中，应征收消费税的是（）。A.农用拖拉机专用轮胎B.农用拖拉机和汽车通用轮胎C.变压器油D.航空煤油9.下列各项中，属于营业税应税劳务的是（）。A.修理机器B.修缮房屋C.修复古董D.裁剪服装10.某运输公司2014年10月取得运输收入100万元，装卸收入10万元，仓储收入20万元，经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款2.34万元。该公司2014年10月应缴纳营业税（）万元。A.3.6B.3.96C.4.14D.4.6811.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。A.只要缴纳增值税就会缴纳城建税B.只有同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人C.只要退还“三税”就退还城建税D.城建税的纳税人是负有缴纳增值税、消费税、营业税义务的单位和个人12.某企业地处市区，2014年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（）元。A.5000B.7000C.8000D.1000013.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产出租B.以房地产进行投资C.房地产开发公司代客户进行房地产开发D.以房地产抵债14.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A.180B.240C.300D.36015.下列各项中，属于资源税应税产品的是（）。A.(天然)卤水B.煤矿生产的天然气C.人造石油D.进口原油16.某油田2014年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，每吨不含税价格2500元；非生产性自用300吨，另有200吨在采油过程中用于加热、修井。该油田当月应缴纳资源税（）元。(原油资源税税率5%)A.762500B.800000C.837500D.88750017.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。A.无息、贴息贷款合同B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿18.甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由受托方乙公司提供原材料100万元，并收取加工费30万元。甲公司与乙公司签订的加工承揽合同应缴纳印花税（）元。A.150B.390C.420D.69019.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。A.产权属于集体的由承典人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳20.某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2014年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2014年4月底B栋房产租赁到期。自2014年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业2014年应缴纳房产税（）万元。A. 15.04B.16.32C.18.24D.22.72第II卷（非选择题，共60分）21.简述税收的职能（10分）22.简述增值税的特点和优点（10分）23.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2014年10月发生以下业务：（1）购进原材料，取得增值税专用发票上注明价款30万元，增值税5.1万元，支付购货运费2万元，取得运输企业开具的运输发票。（2）进口一批香水精，关税完税价格为25万元，关税税率为50%，海关代征了进口环节的增值税和消费税。（3）将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品，当月销售高级化妆品取得不含税销售额50万元。（4）将自产的化妆品作为福利发放给职工，成本为5万元，无同类产品售价。已知化妆品的消费税税率为                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                     &em