2025年国开(中央电大)专科《中级财务会计》网上形考任务试题及答案

2025年国开(中央电大)专科《中级财务会计》网上形考任务试题及答案一、单项选择题（每小题2分，共20分）1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明价款50000元，增值税6500元；运输过程中发生运输费1000元（取得增值税专用发票，税率9%），装卸费500元（无增值税专用发票）；入库前挑选整理费300元。该批原材料的采购成本为（）元。A.51800B.51500C.50000D.523002.乙公司一台生产设备原值为800000元，预计使用年限5年，预计净残值率4%。采用年数总和法计提折旧时，第3年的折旧额为（）元。A.204800B.163840C.128000D.1024003.丙公司2024年11月1日销售商品一批，售价200000元（不含税），增值税税率13%，合同约定现金折扣条件为“2/10，1/20，n/30”（计算现金折扣时不考虑增值税）。客户于11月9日付款，丙公司实际收到的款项为（）元。A.222000B.226000C.221480D.2200004.丁公司2024年1月1日购入面值500000元、票面利率5%、期限3年的债券作为交易性金融资产，支付价款510000元（含已到付息期但尚未领取的利息5000元），另支付交易费用2000元。2024年12月31日，该债券的公允价值为520000元。丁公司2024年因该交易性金融资产确认的公允价值变动损益为（）元。A.10000B.15000C.20000D.250005.戊公司2024年发生如下业务：销售商品收入1200000元，提供劳务收入80000元，出售原材料收入50000元，转让商标使用权收入30000元。上述收入中应计入“主营业务收入”的金额为（）元。A.1280000B.1200000C.1360000D.13300006.己公司2024年10月应发工资总额为600000元，其中生产工人工资400000元，车间管理人员工资80000元，行政管理人员工资70000元，销售人员工资50000元。公司按工资总额的10%计提住房公积金。己公司10月“应付职工薪酬——住房公积金”的贷方发生额为（）元。A.60000B.40000C.80000D.500007.庚公司2024年1月1日从银行借入3年期专门借款1000000元，年利率6%，用于建造厂房。2024年发生资产支出：1月1日支出500000元，7月1日支出300000元。厂房于2024年12月31日达到预定可使用状态。庚公司2024年应资本化的借款利息为（）元。A.60000B.45000C.33000D.510008.辛公司2024年末“应收账款”科目借方余额为800000元，“坏账准备——应收账款”科目贷方余额为50000元；“预收账款”科目借方余额为200000元，贷方余额为150000元。辛公司2024年资产负债表中“应收账款”项目应填列的金额为（）元。A.950000B.1000000C.750000D.8000009.壬公司2024年利润总额为5000000元，其中国债利息收入200000元，税收滞纳金100000元，超标的业务招待费50000元。适用的企业所得税税率为25%。壬公司2024年应确认的所得税费用为（）元。A.1237500B.1250000C.1287500D.121250010.癸公司2024年发生如下现金流量：销售商品收到现金800000元，购买原材料支付现金500000元，支付职工工资150000元，支付所得税30000元，取得短期借款200000元，处置设备收到现金100000元。该公司2024年经营活动产生的现金流量净额为（）元。A.120000B.200000C.70000D.170000二、多项选择题（每小题3分，共15分）1.下列各项中，应计入存货采购成本的有（）。A.运输途中的合理损耗B.入库后的仓储费用（非生产阶段）C.进口关税D.小规模纳税人支付的增值税2.下列关于固定资产终止确认的表述中，正确的有（）。A.处于处置状态的固定资产应终止确认B.预期通过使用或处置不能产生经济利益的固定资产应终止确认C.固定资产报废时应将其账面价值转入“固定资产清理”科目D.固定资产出售净损益应计入资产处置损益3.下列各项中，属于职工薪酬核算内容的有（）。A.职工教育经费B.非货币性福利C.辞退福利D.养老保险4.根据收入确认的“五步法”模型，企业确认收入时需要完成的步骤包括（）。A.识别与客户订立的合同B.识别合同中的单项履约义务C.确定交易价格D.将交易价格分摊至各单项履约义务5.资产负债表中“应收账款”项目的填列依据包括（）。A.“应收账款”科目所属明细科目的借方余额B.“预收账款”科目所属明细科目的借方余额C.“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备D.“应付账款”科目所属明细科目的借方余额三、判断题（每小题1分，共10分）1.采用先进先出法核算存货成本时，在物价持续上涨的情况下，会高估当期利润和期末存货价值。（）2.企业对固定资产进行日常维修发生的费用，应计入固定资产成本。（）3.交易性金融资产持有期间取得的现金股利，应冲减其初始入账成本。（）4.商业折扣在销售时即已发生，企业应按扣除商业折扣后的金额确认收入。（）5.企业为职工缴纳的医疗保险费属于短期薪酬，应在职工提供服务的当期计入成本或费用。（）6.长期借款的利息费用均应计入财务费用。（）7.资产负债表中“存货”项目应根据“原材料”“库存商品”“生产成本”等科目的期末余额之和填列，不考虑存货跌价准备。（）8.应纳税暂时性差异会导致未来期间应交所得税增加，因此应确认递延所得税负债。（）9.现金流量表中“收回投资收到的现金”项目仅反映出售股权投资收到的现金。（）10.或有负债无论涉及金额大小，均应在财务报表附注中披露。（）四、业务题（共55分）（一）存货的计划成本法核算（20分）甲公司为增值税一般纳税人，存货采用计划成本法核算。2024年11月有关资料如下：（1）11月1日，“原材料”科目借方余额为200000元（计划成本），“材料成本差异”科目贷方余额为4000元。（2）11月5日，购入原材料一批，取得增值税专用发票注明价款150000元，增值税19500元，款项以银行存款支付；材料已验收入库，计划成本为155000元。（3）11月15日，生产车间领用原材料计划成本为250000元。（4）11月25日，购入原材料一批，取得增值税专用发票注明价款300000元，增值税39000元，材料尚未到达；款项尚未支付。（5）11月30日，计算本月材料成本差异率，并结转发出材料应负担的成本差异。要求：根据上述资料，编制相关会计分录（涉及计算的需写出计算过程）。（二）固定资产的核算（20分）乙公司2024年发生与固定资产相关的业务如下：（1）1月1日，购入一台需要安装的生产设备，取得增值税专用发票注明价款800000元，增值税104000元；支付运输费5000元（增值税专用发票注明税额450元），款项均以银行存款支付。（2）1月10日，设备投入安装，领用本公司原材料一批（计划成本30000元，材料成本差异率为2%），应付安装工人工资10000元。（3）1月20日，设备安装完成并交付使用。（4）该设备预计使用年限5年，预计净残值率5%，采用双倍余额递减法计提折旧。（5）2026年12月31日，因技术升级，乙公司将该设备出售，取得价款400000元（不含税），增值税52000元，款项已收存银行；出售时，设备累计折旧为480000元，未计提减值准备。要求：（1）编制设备购入、安装及达到预定可使用状态的会计分录；（2）计算2024年、2025年的折旧额；（3）编制设备出售的会计分录。（三）收入的确认与计量（15分）丙公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生如下销售业务：（1）10月5日，向A公司销售商品一批，售价500000元（不含税），增值税税率13%。合同约定，A公司若在10日内付款，可享受2%的现金折扣（计算现金折扣时不考虑增值税）。商品已发出并办妥托收手续，该批商品成本为350000元。（2）10月12日，A公司支付货款，丙公司收到款项存入银行。（3）10月20日，A公司因商品质量问题退回部分商品，售价100000元（不含税），成本70000元。丙公司已确认收入，且A公司尚未享受现金折扣；丙公司同意退货并开具红字增值税专用发票，退回款项已支付。要求：根据上述资料，编制丙公司相关会计分录。答案一、单项选择题1.A（50000+1000+500+300=51800）2.D（年数总和=5+4+3+2+1=15；第3年折旧率=3/15；折旧额=800000×（14%）×3/15=102400）3.A（200000×（12%）+200000×13%=222000）4.B（公允价值变动=520000（5100005000）=15000）5.B（主营业务收入为销售商品收入1200000元）6.A（600000×10%=60000）7.C（资本化期间为112月；加权平均支出=500000×12/12+300000×6/12=650000；资本化利息=650000×6%=39000？更正：专门借款利息资本化金额=1000000×6%未使用部分利息（假设无闲置收益）=60000元，但根据资产支出加权平均数，正确计算应为：500000×12/12+300000×6/12=650000，资本化利息=650000×6%=39000？原题可能设计为60000×（500000+300000×6/12）/1000000=60000×（500000+150000）/1000000=60000×0.65=39000，但选项无此答案，可能题目简化处理为60000元。但根据正确计算，可能题目存在误差，此处以选项C（33000）可能为笔误，实际应为39000，但按原题选项可能选C。）8.A（800000+20000050000=950000）9.A（应纳税所得额=5000000200000+100000+50000=4950000；所得税费用=4950000×25%=1237500）10.A（80000050000015000030000=120000）二、多项选择题1.ACD（入库后仓储费不计入采购成本）2.ABD（报废时账面价值转入“营业外支出”，而非“固定资产清理”）3.ABCD（职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利）4.ABCD（五步法模型包括识别合同、单项履约义务、确定交易价格、分摊价格、履行义务时确认收入）5.ABC（“应付账款”借方余额属于预付账款）三、判断题1.√（先进先出法下，先购入的低成本存货先转出，物价上涨时，销售成本偏低，利润高估）2.×（日常维修费用应计入当期损益）3.×（交易性金融资产持有期间现金股利计入投资收益）4.√（商业折扣是价格扣除，按净额确认收入）5.√（医疗保险属于短期薪酬）6.×（符合资本化条件的利息计入资产成本）7.×（“存货”项目需扣除存货跌价准备）8.√（应纳税暂时性差异导致未来多交税，确认递延所得税负债）9.×（包括出售债权投资收到的现金）10.×（极小可能导致经济利益流出的或有负债可不披露）四、业务题（一）存货的计划成本法核算1.11月5日购入材料：借：材料采购150000应交税费——应交增值税（进项税额）195000贷：银行存款169500借：原材料155000贷：材料采购150000材料成本差异5000（节约差异）2.11月15日领用材料：借：生产成本250000贷：原材料2500003.11月25日购入未达材料：借：材料采购300000应交税费——应交增值税（进项税额）39000贷：应付账款339000（材料未入库，不结转原材料）4.11月30日计算材料成本差异率：期初差异率=（40005000）/（200000+155000）×100%=（9000）/355000≈2.535%发出材料应负担的差异=250000×（2.535%）≈6337.5元借：生产成本6337.5贷：材料成本差异6337.5（或红字分录）（二）固定资产的核算1.购入及安装：（1）1月1日购入设备：借：在建工程805000（800000+5000）应交税费——应交增值税（进项税额）104450（104000+450）贷：银行存款909450（2）1月10日安装领用材料：材料实际成本=30000×（1+2%）=30600元借：在建工程40600（30600+10000）贷：原材料30000材料成本差异600应付职工薪酬10000（3）1月20日交付使用：固定资产成本=805000+40600=845600元借：固定资产845600贷：在建工程8456002.折旧计算：双倍余额递减法年折旧率=2/5×1