2025年会计专业考试初级经济法基础试题与参考答案

2025年会计专业考试初级经济法基础试题与参考答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.记账凭证的最低保管期限为10年B.年度财务会计报告的最低保管期限为30年C.银行对账单的最低保管期限为10年D.固定资产卡片在固定资产报废清理后立即销毁2.甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的银行承兑汇票，乙公司将该汇票背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司。丁公司提示付款时，银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款。根据支付结算法律制度规定，丁公司可以行使追索权的对象是（）。A.仅甲公司B.仅乙公司和丙公司C.甲公司、乙公司和丙公司D.仅银行3.2024年10月，甲企业（增值税一般纳税人）将自产的一批成本为30万元的食品作为职工福利发放给员工，该批食品无同类产品销售价格，成本利润率为10%。已知增值税税率为13%。甲企业就该业务应确认的增值税销项税额为（）万元。A.3.9B.4.29C.5.17D.04.根据个人所得税法律制度规定，下列专项附加扣除中，只能由夫妻双方协商后选择一方扣除的是（）。A.子女教育支出B.大病医疗支出C.赡养老人支出D.住房租金支出5.甲公司与张某签订了3年期劳动合同，约定试用期为6个月。试用期内，张某月工资为8000元，试用期满后月工资为10000元。根据劳动合同法律制度规定，甲公司在试用期内每月至少应向张某支付的工资是（）元。A.8000B.8500C.9000D.100006.根据消费税法律制度规定，下列消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。A.卷烟B.超豪华小汽车C.白酒D.实木地板7.甲公司2024年实际发生合理的工资薪金支出500万元，发生职工福利费80万元、职工教育经费40万元、工会经费10万元。已知职工福利费、职工教育经费、工会经费的扣除限额分别为工资薪金总额的14%、8%、2%。甲公司2024年计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的三项经费总额为（）万元。A.80+40+10=130B.500×14%+40+500×2%=70+40+10=120C.500×14%+500×8%+10=70+40+10=120D.500×14%+500×8%+500×2%=70+40+10=1208.根据税收征收管理法律制度规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（）。A.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报B.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，无需事后补办C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以上1万元以下罚款9.甲公司为增值税小规模纳税人，2024年第四季度销售货物取得含税收入30.9万元，提供咨询服务取得含税收入10.3万元。已知小规模纳税人适用3%征收率，2024年小规模纳税人季度销售额不超过30万元的免征增值税。甲公司2024年第四季度应缴纳增值税（）万元。A.0B.（30.9+10.3）÷（1+3%）×3%=1.2C.30.9÷（1+3%）×3%=0.9D.10.3÷（1+3%）×3%=0.310.根据支付结算法律制度规定，下列关于银行本票的表述中，错误的是（）。A.银行本票的出票人是银行B.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以支取现金C.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月D.银行本票见票即付，持票人超过提示付款期限提示付款的，出票银行不予受理11.2024年8月，张某将一套位于市区的住房对外出租，每月不含增值税租金5000元，当月发生修缮费用1200元（取得合法凭证）。已知个人出租住房房产税税率为4%，个人所得税税率为10%，不考虑其他税费。张某当月应缴纳个人所得税（）元。A.（5000-800）×（1-20%）×10%=336B.（5000-800-800）×（1-20%）×10%=272C.（5000-400）×10%=460D.（5000-800）×10%=42012.根据劳动合同法律制度规定，下列关于劳务派遣的表述中，正确的是（）。A.劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立1年以上固定期限劳动合同B.用工单位可以将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位C.被派遣劳动者在无工作期间，劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准，向其按月支付报酬D.劳务派遣单位跨地区派遣劳动者的，被派遣劳动者的劳动报酬和劳动条件按照劳务派遣单位所在地标准执行13.根据契税法律制度规定，下列行为中，应缴纳契税的是（）。A.法定继承人继承房屋B.企业承受荒山土地使用权用于农业生产C.个人购买家庭唯一住房（90平方米以下）D.婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属14.甲公司2024年利润总额为1000万元，其中包括国债利息收入20万元，税收滞纳金10万元，符合条件的公益性捐赠支出150万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出税前扣除限额为利润总额的12%。甲公司2024年应缴纳企业所得税（）万元。A.（1000-20+10+150-120）×25%=（1020）×25%=255B.（1000-20+10+150-1000×12%）×25%=（1000-20+10+150-120）×25%=1020×25%=255C.（1000+10+150-120）×25%=1040×25%=260D.（1000-20+10）×25%=990×25%=247.515.根据会计法律制度规定，下列关于会计工作交接的表述中，错误的是（）。A.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交B.会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交C.移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的合法性、真实性承担法律责任D.接替人员发现交接前的会计资料有短缺，应由接替人员负责查清原因并处理16.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进一辆货车用于运输货物，取得机动车销售统一发票注明税额5.2万元；购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的铁路车票，票面金额1.09万元（税率9%）。甲公司当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.13+5.2=18.2B.13+5.2+1.09÷（1+9%）×9%=18.2+0.09=18.29C.13+5.2+1.09×9%=18.2+0.0981=18.2981D.13+5.2+1.09÷（1+9%）×9%=18.2917.根据税收征收管理法律制度规定，下列关于税务行政复议的表述中，正确的是（）。A.对税务机关作出的罚款决定不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的才能提起行政诉讼B.行政复议决定书一经作出，即发生法律效力C.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请D.行政复议期间，具体行政行为一律停止执行18.2024年7月，王某取得工资收入15000元（已扣除“三险一金”），当月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元。已知个人所得税起征点为5000元/月，子女教育专项附加扣除1000元/月，住房贷款利息专项附加扣除1000元/月。王某当月综合所得应预扣预缴个人所得税（）元。A.工资部分：（15000-5000-1000-1000）×10%-2520=8000×10%-2520（错误，应为累计预扣）B.工资预扣：（15000-5000-2000）×3%=240；劳务报酬：（3000-800）×20%=440；稿酬：（2000-800）×70%×20%=168；合计240+440+168=848C.工资预扣：（15000-5000-2000）×3%=240；劳务报酬：3000×（1-20%）×20%=440；稿酬：2000×（1-20%）×70%×20%=224；合计240+440+224=904D.工资预扣：（15000-5000-2000）×3%=240；劳务报酬：（3000-800）×20%=440；稿酬：（2000-800）×70%×20%=168；合计84819.根据支付结算法律制度规定，下列关于信用卡的表述中，正确的是（）。A.信用卡持卡人可以通过ATM机提取现金，每卡每日累计提取现金不得超过1万元B.贷记卡持卡人非现金交易可享受免息还款期，最长为30天C.准贷记卡透支期限最长为60天D.信用卡透支利率实行上限管理，下限为日利率万分之五的0.7倍20.根据劳动合同法律制度规定，下列关于经济补偿的表述中，错误的是（）。A.经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付B.劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付C.劳动者在劳动合同解除或者终止前12个月的平均工资低于当地最低工资标准的，按照当地最低工资标准计算D.用人单位应当在解除或者终止劳动合同时一次性支付经济补偿，也可以约定分期支付21.根据资源税法律制度规定，下列关于资源税计税依据的表述中，正确的是（）。A.纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤的销售数量为计税依据B.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤的销售额乘以折算率作为计税依据C.纳税人开采原油过程中用于加热的原油，减半征收资源税D.资源税实行从价计征，没有从量计征的情形22.根据城镇土地使用税法律制度规定，下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A.宗教寺庙自用的土地B.市政街道公共用地C.企业厂区内绿化用地D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地23.根据票据法律制度规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是（）。A.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任B.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力C.将票据金额的一部分转让的背书有效D.出票人记载“不得转让”字样的票据，背书转让有效二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据会计法律制度规定，下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（）。A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人D.总会计师（设置总会计师的单位）2.根据增值税法律制度规定，下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.商业企业一般纳税人零售烟、酒B.一般纳税人向消费者个人销售货物C.一般纳税人销售免税货物（法律、法规另有规定的除外）D.一般纳税人销售自产的货物并提供安装服务，分别核算货物和安装服务销售额3.根据个人所得税法律制度规定，下列所得中，属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得4.根据劳动合同法律制度规定，下列劳动合同无效或者部分无效的有（）。A.以欺诈手段使对方在违背真实意思的情况下订立的劳动合同B.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同C.违反法律、行政法规强制性规定的劳动合同D.劳动合同约定的试用期超过法定上限5.根据企业所得税法律制度规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益6.根据消费税法律制度规定，下列应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合计征办法征收消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.黄酒7.根据支付结算法律制度规定，下列关于银行结算账户的表述中，正确的有（）。A.基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.临时存款账户的有效期最长不得超过2年D.专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，不得支取现金8.根据税收征收管理法律制度规定，下列关于税务检查的表述中，正确的有（）。A.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.税务机关有权责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料D.税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书9.根据土地增值税法律制度规定，下列情形中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.转让国有土地使用权B.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C.出租国有土地使用权D.房地产的代建行为10.根据社会保险法律制度规定，下列关于基本养老保险的表述中，正确的有（）。A.职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费B.无雇工的个体工商户可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费C.基本养老保险实行社会统筹与个人账户相结合D.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分）1.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。（）2.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。（）3.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）4.个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，应视为工资、薪金所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（）5.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。（）6.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得结转以后纳税年度扣除。（）7.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。（）8.劳动合同期满，用人单位维持劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。（）9.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。（）10.烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物生产和销售业务。2024年10月有关经营情况如下：（1）销售自产A产品一批，开具增值税专用发票注明价款200万元，另收取包装费1.13万元（含税）。（2）将自产B产品一批用于集体福利，该批产品成本为30万元，无同类产品销售价格，成本利润率为10%。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额13万元；购进生产设备一台，取得增值税专用发票注明税额5.2万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.3万元。（4）上期留抵增值税税额为2万元。已知：增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月销售A产品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.200×13%=26（万元）B.（200+1.13）×13%=26.1469（万元）C.200×13%+1.13÷（1+13%）×13%=26+0.13=26.13（万元）D.（200+1.13÷（1+13%））×13%=（200+1）×13%=26.13（万元）2.计算甲公司当月将B产品用于集体福利应确认增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.30×13%=3.9（万元）B.30×（1+10%）×13%=3.9×1.1=4.29（万元）C.30÷（1+13%）×13%≈3.45（万元）D.30×（1+10%）÷（1+13%）×13%≈3.8（万元）3.甲公司当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.13+5.2=18.2B.13+5.2+0.3=18.5C.13+0.3=13.3D.5.2+0.3=5.54.甲公司当月应缴纳增值税（）万元。A.26.13+4.29-18.5-2=9.92B.26.13+4.29-18.5=11.92C.26+4.29-18.5-2=9.79D.26.13+3.9-18.5-2=9.53（二）乙公司为居民企业，2024年度有关财务资料如下：（1）产品销售收入8000万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入20万元。（2）销售成本5000万元，税金及附加100万元，销售费用800万元（其中广告费600万元），管理费用500万元（其中业务招待费60万元，研究开发费用100万元），财务费用100万元。（3）营业外支出150万元（其中税收滞纳金10万元，公益性捐赠支出120万元）。已知：企业所得税税率为25%；广告费扣除限额为销售（营业）收入的15%；业务招待费扣除限额为发生额的60%，但最高不得超过销售（营业）收入的5‰；研究开发费用加计扣除比例为100%；公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额的12%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.乙公司2024年度企业所得税收入总额为（）万元。A.8000+50+20=8070B.8000+20=8020C.8000+50=8050D.8000=80002.乙公司2024年度广告费准予扣除的金额为（）万元。A.600B.8000×15%=1200C.（8000+20）×15%=1203D.（8000+50+20）×15%=1210.53.乙公司2024年度业务招待费准予扣除的金额为（）万元。A.60×60%=36B.8000×5‰=40C.36（取较小值）D.40（取较小值）4.乙公司2024年度应纳税所得额为（）万元。A.利润总额=8000+50+20-5000-100-800-500-100-150=1420；应纳税所得额=1420-50（国债利息）+（600-1200调增0）+（60-36调增24）-100×100%（加计扣除）+10（税收滞纳金）+（120-1420×12%调增120-170.4=负数不调）=1420-50+24-100+10=1204B.利润总额=8000+50+20-5000-100-800-500-100-150=1420；应纳税所得额=1420-50（免税）+（60-36）（业务招待费调增）-100×100%（研发加计）+10（滞纳金调增）+（120-1420×12%）（公益性捐赠调增，1420×12%=170.4，120≤170.4，不调）=1420-50+24-100+10=1204C.利润总额=8000-5000-100-800-500-100-150=950；应纳税所得额=950+50+20-50（国债）+（60-36）+（120-950