2026年内部审计专业知识考试题

2026年内部审计专业知识考试题一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.在审核某制造企业的采购流程时，内部审计师发现采购部门与供应商之间存在利益冲突。根据《中国内部审计准则》，内部审计师应如何处理这一发现？A.直接向管理层报告，无需进一步核实B.调查利益冲突的具体程度，并评估其对财务报告的影响C.忽略该发现，因其未直接导致财务错报D.将其作为一般性建议提交给人力资源部门2.某零售企业采用电子发票系统，但内部审计发现部分发票未及时入账。根据《企业内部控制基本规范》，内部审计师应重点关注的是？A.系统操作员的权限设置是否合理B.发票存储的物理安全性C.管理层对发票处理的审批流程D.发票扫描设备的维护记录3.在审核某金融机构的风险管理政策时，内部审计师发现该机构未对操作风险进行压力测试。根据《银行业内部控制评价指引》，内部审计师应建议该机构优先完善？A.内部控制缺陷的分类标准B.风险管理政策的文档记录C.应急预案的更新频率D.内部审计报告的提交时间4.某医药企业在研发过程中存在数据造假行为，内部审计师在调查时发现部分审计证据已篡改。根据《中国注册会计师审计准则》，内部审计师应如何处理？A.继续收集其他审计证据，忽略已篡改的部分B.立即中止审计，并向监管机构报告C.调查数据造假的原因，但不追究个人责任D.保留篡改痕迹，作为审计缺陷的佐证5.某地方政府部门使用电子政务系统，但内部审计发现系统存在未授权访问的风险。根据《地方政府内部控制规范》，内部审计师应建议该部门重点改进？A.系统的界面设计B.访问权限的审批流程C.系统的响应速度D.用户培训的频率6.某建筑企业在项目结算时存在虚报工程量的现象，内部审计师在调查时发现部分证据来自伪造的发票。根据《建设工程项目管理规范》，内部审计师应建议企业完善？A.发票的邮寄记录B.工程量审核的独立复核机制C.项目经理的绩效考核标准D.工程变更的审批流程7.某物流企业在仓储环节存在货物丢失的风险，内部审计师发现该企业未建立货物盘点制度。根据《物流企业内部控制指南》，内部审计师应建议企业优先完善？A.仓库的消防设施B.货物盘点的频率和程序C.仓库的监控设备D.物流员的薪酬结构8.某制造业企业采用自动化生产线，但内部审计发现部分设备存在安全隐患。根据《机械工业安全生产规范》，内部审计师应建议企业重点检查？A.设备的操作手册是否完整B.设备的维护保养记录C.设备的采购合同条款D.设备的报废年限9.某教育机构采用在线考试系统，但内部审计发现该系统存在作弊风险。根据《教育考试安全保密规定》，内部审计师应建议该机构重点改进？A.考试系统的界面美观度B.监考人员的远程监控机制C.考试成绩的统计方法D.考生的注册流程10.某医疗机构使用电子病历系统，但内部审计发现部分病历数据未及时更新。根据《医疗机构病历管理规定》，内部审计师应建议该机构重点完善？A.病历数据的备份机制B.医护人员的操作权限设置C.病历更新的审批流程D.病历系统的用户界面二、多选题（共5题，每题3分，共15分）1.在审核某商业银行的信贷审批流程时，内部审计师发现部分信贷员存在道德风险。根据《商业银行内部控制指引》，内部审计师应建议该银行重点完善哪些措施？A.信贷审批的独立性审查B.信贷员的行为监控机制C.信贷员的风险考核标准D.信贷档案的存储安全性2.某餐饮企业采用外卖平台，但内部审计发现部分订单存在漏单现象。根据《餐饮业食品安全操作规范》，内部审计师应建议该企业重点改进哪些方面？A.订单处理的复核流程B.外卖配送的时效管理C.厨师的操作培训记录D.食材的采购验收标准3.在审核某科技企业的研发项目时，内部审计师发现部分项目存在成本超支的风险。根据《高新技术企业研发费用归集指引》，内部审计师应建议该企业重点完善哪些方面？A.研发项目的预算管理B.研发费用的归集标准C.研发团队的绩效考核D.研发设备的折旧政策4.某房地产企业在项目开发过程中存在土地闲置现象，内部审计师发现该企业未建立土地使用效率评估机制。根据《房地产企业内部控制规范》，内部审计师应建议该企业重点完善哪些方面？A.土地使用计划的动态调整B.土地闲置的处罚机制C.土地成本的核算方法D.项目进度款的支付流程5.某外贸企业在出口环节存在汇率风险，内部审计师发现该企业未采用金融衍生品进行风险对冲。根据《外贸企业风险管理指引》，内部审计师应建议该企业重点完善哪些方面？A.汇率风险的对冲策略B.外汇交易的合规性审查C.外币资金的流动性管理D.外贸合同的条款设计三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.内部审计师在执行审计时，可以单独依赖被审计单位的内部控制，无需进行独立测试。2.在审核某企业的采购流程时，内部审计师发现采购部门与供应商之间存在亲属关系，但该企业称其已建立回避制度，内部审计师应直接接受该解释。3.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制的目标是确保企业经营活动的合法合规性。4.在审核某金融机构的风险管理政策时，内部审计师发现该机构未对市场风险进行压力测试，但该机构称其采用保守的信贷政策，内部审计师应直接接受该解释。5.根据《中国注册会计师审计准则》，内部审计师在发现审计证据不足时，可以依赖被审计单位的替代程序。6.在审核某政府部门的电子政务系统时，内部审计师发现系统存在未授权访问的风险，但该部门称其已建立用户权限管理制度，内部审计师应直接接受该解释。7.根据《建设工程项目管理规范》，工程量的审核必须由非项目管理人员进行独立复核。8.在审核某物流企业的仓储环节时，内部审计师发现该企业未建立货物盘点制度，但该企业称其采用自动化管理系统，内部审计师应直接接受该解释。9.根据《医疗机构病历管理规定》，电子病历数据必须实时更新，不得存在滞后。10.在审核某教育机构的在线考试系统时，内部审计师发现该系统存在作弊风险，但该机构称其已采用防作弊技术，内部审计师应直接接受该解释。四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述内部审计师在审核企业采购流程时应重点关注哪些风险？2.简述内部审计师在审核金融机构的风险管理政策时应关注哪些要素？3.简述内部审计师在审核教育机构的在线考试系统时应关注哪些问题？五、案例分析题（共1题，10分）背景：某制造企业采用ERP系统管理生产数据，但内部审计发现该系统存在数据录入错误的风险。具体表现为：-部分生产数据未及时录入系统，导致库存数据不准确；-系统操作员存在随意修改数据的可能性；-企业未建立数据备份机制，一旦系统故障可能导致数据丢失。问题：1.内部审计师应如何评估该企业的数据风险？2.内部审计师应建议企业采取哪些措施改进数据管理？答案与解析一、单选题答案与解析1.B-解析：根据《中国内部审计准则》，内部审计师发现利益冲突时应进行调查并评估其对财务报告的影响，而非直接报告或忽略。选项A和C过于简单或极端，选项D将问题转移给其他部门不符合审计职责。2.C-解析：根据《企业内部控制基本规范》，发票处理的审批流程是内部控制的关键环节，直接影响财务报告的准确性。选项A和B是技术性问题，选项D与审计无关。3.C-解析：根据《银行业内部控制评价指引》，操作风险的压力测试是风险管理的重要手段，未进行压力测试可能导致风险识别不足。选项A和B是次要问题，选项D与审计频率无关。4.B-解析：根据《中国注册会计师审计准则》，当审计证据被篡改时，内部审计师应立即中止审计并报告监管机构，以避免重大错报风险。选项A和C过于保守，选项D无法解决证据篡改问题。5.B-解析：根据《地方政府内部控制规范》，访问权限的审批流程是关键控制点，直接影响系统的安全性。选项A、C和D是次要问题。6.B-解析：根据《建设工程项目管理规范》，工程量审核的独立复核机制是防止虚报的关键控制。选项A和C是辅助措施，选项D与审计无关。7.B-解析：根据《物流企业内部控制指南》，货物盘点的频率和程序是防止货物丢失的关键控制。选项A和C是辅助措施，选项D与审计无关。8.B-解析：根据《机械工业安全生产规范》，设备的维护保养记录是确保设备安全的关键控制。选项A和C是次要问题，选项D与审计频率无关。9.B-解析：根据《教育考试安全保密规定》，监考人员的远程监控机制是防止作弊的关键控制。选项A、C和D是次要问题。10.B-解析：根据《医疗机构病历管理规定》，医护人员的操作权限设置是确保病历数据准确性的关键控制。选项A和C是辅助措施，选项D与审计无关。二、多选题答案与解析1.A、B、C-解析：根据《商业银行内部控制指引》，信贷审批的独立性审查、信贷员的行为监控机制和风险考核标准是防止道德风险的关键措施。选项D与审计无关。2.A、B-解析：根据《餐饮业食品安全操作规范》，订单处理的复核流程和外卖配送的时效管理是防止漏单的关键控制。选项C和D与审计无关。3.A、B-解析：根据《高新技术企业研发费用归集指引》，研发项目的预算管理和费用归集标准是防止成本超支的关键控制。选项C和D是辅助措施。4.A、B-解析：根据《房地产企业内部控制规范》，土地使用计划的动态调整和土地闲置的处罚机制是防止土地闲置的关键控制。选项C和D与审计无关。5.A、B-解析：根据《外贸企业风险管理指引》，汇率风险的对冲策略和外汇交易的合规性审查是防止汇率风险的关键控制。选项C和D是辅助措施。三、判断题答案与解析1.×-解析：内部审计师必须独立测试内部控制的有效性，不能单独依赖被审计单位的内部控制。2.×-解析：内部审计师必须进一步调查亲属关系是否影响采购决策，不能直接接受企业的解释。3.×-解析：内部控制的目标是确保企业经营活动的合法合规性、资产安全和财务报告可靠性。4.×-解析：内部审计师必须进一步调查保守的信贷政策是否足以覆盖风险，不能直接接受该解释。5.×-解析：内部审计师必须独立评估替代程序的有效性，不能完全依赖被审计单位的程序。6.×-解析：内部审计师必须进一步调查用户权限管理制度的有效性，不能直接接受该解释。7.×-解析：工程量的审核可以由项目管理人员进行，只要确保独立性即可。8.×-解析：内部审计师必须进一步调查自动化管理系统是否有效，不能直接接受该解释。9.×-解析：电子病历数据可能存在合理滞后，只要确保及时性即可。10.×-解析：内部审计师必须进一步调查防作弊技术的有效性，不能直接接受该解释。四、简答题答案与解析1.内部审计师在审核企业采购流程时应重点关注以下风险：-采购决策的合规性：是否符合招标、比价等制度；-供应商管理的风险：是否存在利益冲突、供应商资质审核是否充分；-采购执行的风险：是否存在未授权采购、采购订单与合同不符；-采购资金的风险：是否存在资金挪用、发票审核是否充分。2.内部审计师在审核金融机构的风险管理政策时应关注以下要素：-风险识别的完整性：是否覆盖信用风险、市场风险、操作风险等；-风险评估的合理性：是否采用定量和定性方法；-风险控制的有效性：是否建立风险限额、压力测试等；-风险报告的及时性：是否向管理层和监管机构报告风险。3.内部审计师在审核教育机构的在线考试系统时应关注以下问题：-作弊风险：是否存在远程监考、系统防作弊功能；-数据安全：是否存在数据泄露、系统访问权限控制；-系统稳定性：是否存在系统崩溃、网络延迟等问题；-考试公平性：是否存在试题泄露、成绩统计准确性。五、案例分析题答案与解析1.内部审计师应如何评估该企业的数据风险？-数据录入风险：调查生产数据未及时录入的原因，评估其对库存