2026年内审工作常见问题解答

2026年内审工作常见问题解答一、单选题（每题1分，共20题）1.在内审过程中，当发现被审计单位存在重大缺陷时，内审人员应首先采取的措施是？A.直接向被审计单位管理层报告B.与被审计单位沟通并确认缺陷的严重程度C.立即暂停相关业务活动D.向外部监管机构举报2.以下哪项不属于内部审计的核心原则？A.独立性B.客观性C.专业胜任能力D.过度干预3.在进行信息系统审计时，内审人员应重点关注系统的哪项要素？A.硬件配置B.数据安全C.用户界面美观度D.系统运行速度4.内部审计报告中的发现部分应包含哪些要素？A.审计背景、审计目标、审计范围B.审计依据、审计程序、审计证据C.审计发现、原因分析、改进建议D.审计结论、管理层回应、后续跟踪5.对于小型企业的内部控制审计，内审人员应重点关注哪些方面？A.财务报告内部控制B.运营效率内部控制C.法律法规遵循内部控制D.信息系统内部控制6.在进行风险评估时，内审人员应采用的主要工具是？A.检查表B.流程图C.风险矩阵D.统计分析软件7.内部审计部门应如何确保审计质量？A.定期进行内部质量复核B.实行审计人员轮岗制度C.建立审计档案管理制度D.以上都是8.在审计过程中，当发现被审计单位存在舞弊嫌疑时，内审人员应如何处理？A.立即向公安机关报案B.保留相关证据并向上级报告C.直接要求被审计单位整改D.忽略该问题以避免冲突9.内部审计计划应包括哪些内容？A.审计目标、审计范围、审计时间安排B.审计资源、审计方法、审计人员分工C.审计风险、审计重点、审计预期成果D.以上都是10.在进行审计抽样时，以下哪项不是确定样本量的主要因素？A.可容忍误差B.总体偏差率C.审计人员经验D.可信赖程度11.内部审计部门应如何与被审计单位沟通？A.定期召开审计沟通会B.通过邮件发送审计报告C.实行审计期间轮岗制度D.以上都是12.在审计过程中，内审人员应如何处理与被审计单位的利益冲突？A.向被审计单位披露利益冲突并回避相关审计工作B.忽略利益冲突以避免影响审计效率C.向上级报告利益冲突但不回避相关审计工作D.向外部监管机构举报利益冲突13.内部审计部门应如何进行审计后续跟踪？A.定期检查被审计单位的整改措施B.重新进行相关审计程序C.向被审计单位反馈审计结果D.以上都是14.在进行舞弊审计时，内审人员应重点关注哪些迹象？A.财务异常波动B.内部控制缺陷C.管理层行为异常D.以上都是15.内部审计部门应如何进行审计质量保证？A.建立审计质量保证体系B.定期进行内部审计质量复核C.参加外部审计质量评估D.以上都是16.在进行内部控制审计时，内审人员应重点关注哪些控制活动？A.授权审批B.资产保护C.财务报告D.以上都是17.内部审计部门应如何进行审计风险应对？A.识别和评估审计风险B.制定风险应对措施C.监控风险应对效果D.以上都是18.在进行信息系统审计时，内审人员应重点关注哪些安全控制？A.访问控制B.数据加密C.日志监控D.以上都是19.内部审计部门应如何进行审计文档管理？A.建立审计档案管理制度B.定期整理审计工作底稿C.确保审计证据的完整性D.以上都是20.在进行审计报告沟通时，内审人员应重点关注哪些内容？A.审计发现B.审计建议C.管理层回应D.以上都是二、多选题（每题2分，共10题）1.内部审计部门应具备哪些核心能力？A.专业胜任能力B.独立性C.客观性D.风险导向2.在进行风险评估时，内审人员应采用哪些方法？A.流程分析B.检查表C.风险矩阵D.统计分析3.内部审计报告应包含哪些要素？A.审计背景B.审计目标C.审计发现D.审计建议4.在进行内部控制审计时，内审人员应重点关注哪些控制活动？A.授权审批B.资产保护C.财务报告D.运营效率5.内部审计部门应如何进行审计质量保证？A.建立审计质量保证体系B.定期进行内部审计质量复核C.参加外部审计质量评估D.实行审计人员轮岗制度6.在进行舞弊审计时，内审人员应重点关注哪些迹象？A.财务异常波动B.内部控制缺陷C.管理层行为异常D.审计证据不足7.内部审计部门应如何进行审计风险应对？A.识别和评估审计风险B.制定风险应对措施C.监控风险应对效果D.忽略风险以避免复杂8.在进行信息系统审计时，内审人员应重点关注哪些安全控制？A.访问控制B.数据加密C.日志监控D.系统备份9.内部审计部门应如何进行审计文档管理？A.建立审计档案管理制度B.定期整理审计工作底稿C.确保审计证据的完整性D.忽略文档管理以节省时间10.在进行审计报告沟通时，内审人员应重点关注哪些内容？A.审计发现B.审计建议C.管理层回应D.审计结论三、判断题（每题1分，共10题）1.内部审计部门应定期进行内部质量复核。（正确）2.内部审计报告中的发现部分应包含审计依据。（正确）3.内部审计部门应过度干预被审计单位的业务活动。（错误）4.内部审计人员应直接向外部监管机构举报被审计单位的舞弊行为。（错误）5.内部审计部门应与被审计单位建立良好的沟通机制。（正确）6.内部审计报告中的建议部分应具有可操作性。（正确）7.内部审计部门应定期进行审计后续跟踪。（正确）8.内部审计人员应与被审计单位保持利益冲突。（错误）9.内部审计部门应建立审计质量保证体系。（正确）10.内部审计报告中的审计结论应基于审计证据。（正确）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述内部审计的核心原则及其重要性。2.简述内部审计报告的主要组成部分及其作用。3.简述内部审计风险评估的主要方法和步骤。4.简述内部审计质量保证的主要措施。5.简述内部审计后续跟踪的主要内容和目的。五、论述题（每题10分，共2题）1.论述内部审计在组织治理中的重要作用。2.论述内部审计如何应对舞弊风险。答案及解析一、单选题答案1.B2.D3.B4.C5.A6.C7.D8.B9.D10.C11.D12.A13.D14.D15.D16.D17.D18.D19.D20.D二、多选题答案1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,C8.A,B,C,D9.A,B,C10.A,B,C,D三、判断题答案1.正确2.正确3.错误4.错误5.正确6.正确7.正确8.错误9.正确10.正确四、简答题答案1.内部审计的核心原则及其重要性内部审计的核心原则包括：独立性、客观性、专业胜任能力、公正性、保密性等。这些原则是内部审计工作的基础，确保内部审计能够有效地履行其职责，为组织治理提供支持。独立性确保内部审计部门能够独立于被审计单位，不受其他部门或个人的干扰，保证审计结果的客观性。客观性要求内部审计人员在进行审计时保持中立，不受个人利益或偏见的影响。专业胜任能力要求内部审计人员具备必要的知识、技能和经验，能够胜任审计工作。公正性要求内部审计人员在处理审计事务时公平公正，不偏袒任何一方。保密性要求内部审计人员对审计过程中获取的信息保密，保护被审计单位的商业秘密。2.内部审计报告的主要组成部分及其作用内部审计报告通常包括以下几个主要部分：审计背景，介绍审计的目的、范围和重要性；审计目标，明确审计要达成的目标；审计依据，说明审计所依据的标准和法规；审计程序，描述审计过程中采取的方法和步骤；审计发现，列出审计过程中发现的问题和缺陷；原因分析，对审计发现的问题进行深入分析，找出根本原因；审计建议，提出改进建议，帮助被审计单位解决问题；管理层回应，记录被审计单位对审计发现和建议的回应；审计结论，总结审计的主要发现和结论。这些部分共同构成了内部审计报告，为组织治理提供重要的参考信息。3.内部审计风险评估的主要方法和步骤内部审计风险评估的主要方法包括：流程分析、检查表、风险矩阵、统计分析等。内部审计风险评估的步骤包括：识别风险，通过访谈、问卷调查、数据分析等方法识别组织面临的各种风险；评估风险，对识别的风险进行评估，确定风险的可能性和影响程度；确定优先级，根据风险评估结果，确定需要优先关注的领域；制定应对措施，针对优先关注的领域，制定相应的风险应对措施。通过风险评估，内部审计部门能够更好地了解组织面临的风险，为组织治理提供支持。4.内部审计质量保证的主要措施内部审计质量保证的主要措施包括：建立审计质量保证体系，明确内部审计的质量标准和要求；定期进行内部审计质量复核，对审计工作底稿、审计报告等进行复核，确保审计质量；参加外部审计质量评估，接受外部审计机构的评估，提高内部审计质量；实行审计人员轮岗制度，避免长期从事同一领域审计，减少职业倦怠和利益冲突；建立审计档案管理制度，确保审计证据的完整性和可追溯性。通过这些措施，内部审计部门能够确保审计质量，为组织治理提供可靠的依据。5.内部审计后续跟踪的主要内容和目的内部审计后续跟踪的主要内容包括：检查被审计单位的整改措施，确保被审计单位按照审计建议进行整改；重新进行相关审计程序，验证整改效果；向被审计单位反馈审计结果，帮助被审计单位了解审计发现和建议；记录后续跟踪结果，为后续审计提供参考。内部审计后续跟踪的目的在于确保审计建议得到有效落实，帮助被审计单位改进内部控制，提高组织治理水平。五、论述题答案1.论述内部审计在组织治理中的重要作用内部审计在组织治理中发挥着重要作用，主要体现在以下几个方面：首先，内部审计通过独立、客观的审计活动，帮助组织识别和管理风险，提高组织的风险管理能力。其次，内部审计通过评估内部控制的有效性，帮助组织完善内部控制体系，提高组织的运营效率和管理水平。再次，内部审计通过监督组织的合规性，帮助组织遵守法律法规和内部规章制度，降低合规风险。此外，内部审计通过提供独立的审计意见，帮助组织改进治理结构，提高组织的决策质量和运营效率。最后，内部审计通过向董事会和管理层提供独立的审计报告，帮助组织加强信息披露，提高组织的透明度和公信力。总之，内部审计在组织治理中发挥着不可替代的作用，是组织治理的重要组成部分。2.论述内部审计如何应对舞弊风险内部审计在应对舞弊风险方面发挥着重要作用，主要通过以下方法进行：首先，内部审计通过风险评估，识别和评估组织面临的各种舞弊风险，确定舞弊风险的重点领域。其次，内部审计通过实施