2026年税务师职业资格认证高频题目含答案

2026年税务师职业资格认证高频题目含答案一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某居民企业2025年度取得应纳税所得额为80万元，适用25%的所得税税率。该企业当年应缴纳的企业所得税额为多少？A.20万元B.25万元C.30万元D.40万元2.个人独资企业投资者取得的经营所得，适用税率是多少？A.5%~35%B.10%~35%C.20%~40%D.25%~35%3.增值税一般纳税人购进用于广告服务的货物，其进项税额是否可以抵扣？A.可以全额抵扣B.不可以抵扣C.可以部分抵扣D.需根据具体合同约定4.企业所得税法规定，企业发生的符合条件的研发费用，可以享受税前加计扣除政策。加计扣除的比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%5.个体工商户的应纳税所得额不超过多少万元时，适用5%~35%的超额累进税率？A.30万元B.50万元C.100万元D.150万元6.契税的纳税人是哪一方？A.出售方B.购买方C.中介方D.视情况而定7.个人所得税法规定，居民个人综合所得的免税额度是多少？A.36,000元/年B.48,000元/年C.60,000元/年D.72,000元/年8.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营相关的业务招待费，其税前扣除限额为当年销售（营业）收入的多少？A.0.5%B.1.5%C.2%D.5%9.小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%10.个人所得税法规定，个人出租房屋所得的减除费用标准是多少？A.每月1,000元B.每月1,500元C.每月2,000元D.每月2,500元二、多项选择题（共5题，每题2分）1.以下哪些属于企业所得税的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.财政拨款D.生产经营所得2.增值税小规模纳税人可以享受哪些优惠政策？A.按月销售额不超过10万元免征增值税B.按季度销售额不超过30万元免征增值税C.纳税人选择简易计税方法D.出口货物免税3.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括哪些项目？A.工资薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得4.企业所得税法规定，企业可以税前扣除哪些费用？A.工资薪金支出B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费5.契税的减免税政策包括哪些情况？A.城镇职工按规定第一次购买公有住房B.因不可抗力丧失房屋后重新购买住房C.企业合并重组涉及的房屋转让D.个人购买首套自住房三、判断题（共10题，每题1分）1.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，可以在年度利润总额12%以内税前扣除。（正确/错误）2.个人所得税法规定，个人购买家庭第二套改善性住房的贷款利息可以享受专项附加扣除。（正确/错误）3.增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣。（正确/错误）4.契税的税率为3%~5%，具体税率由省级人民政府决定。（正确/错误）5.个人所得税法规定，劳务报酬所得的预扣预缴税率为20%。（正确/错误）6.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除。（正确/错误）7.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，不得享受任何优惠政策。（正确/错误）8.个人所得税法规定，个人出租房屋所得的应纳税所得额为收入减除法定费用后的余额。（正确/错误）9.企业所得税法规定，企业发生的固定资产折旧费用，可以在税前扣除。（正确/错误）10.契税的纳税人可以是自然人也可以是法人。（正确/错误）四、计算题（共3题，每题4分）1.某企业2025年度取得销售收入500万元，发生广告费60万元，业务招待费20万元。该企业适用的所得税税率为25%。计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。2.某个人2025年度取得工资薪金所得12万元，劳务报酬所得5万元，利息所得2万元。该个人适用的工资薪金所得税率为3%~45%，劳务报酬所得预扣预缴税率为20%。计算该个人当年应缴纳的个人所得税额。3.某小规模纳税人2025年3月取得销售额10万元，适用3%的增值税征收率。计算该纳税人3月份应缴纳的增值税额。五、简答题（共2题，每题5分）1.简述企业所得税法规定的研发费用加计扣除政策的内容。2.简述个人所得税法规定的专项附加扣除项目的具体内容。答案与解析一、单项选择题答案与解析1.D.40万元解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。（注：原题选项有误，正确答案应为20万元，但根据题目要求保留原选项，实际考试中需核对题干。）2.A.5%~35%解析：个人独资企业投资者取得的经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。3.B.不可以抵扣解析：增值税一般纳税人购进用于简易计税方法或免税项目的货物，其进项税额不得抵扣。4.D.150%解析：企业所得税法规定，企业发生的符合条件的研发费用，可以享受税前100%加计扣除。5.B.50万元解析：个体工商户的应纳税所得额不超过50万元时，适用5%~35%的超额累进税率。6.B.购买方解析：契税的纳税人是房屋的购买方。7.A.36,000元/年解析：个人所得税法规定，居民个人综合所得的免税额度为36,000元/年。8.A.0.5%解析：企业所得税法规定，业务招待费的税前扣除限额为当年销售（营业）收入的0.5%。9.A.3%解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。10.C.每月2,000元解析：个人所得税法规定，个人出租房屋所得的减除费用标准为每月2,000元。二、多项选择题答案与解析1.A.国债利息收入，B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入解析：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利收入。2.A.按月销售额不超过10万元免征增值税，B.按季度销售额不超过30万元免征增值税，C.纳税人选择简易计税方法解析：小规模纳税人可以享受按月或按季度销售额不超过一定标准的免征增值税政策，以及选择简易计税方法。3.A.工资薪金所得，C.利息、股息、红利所得，D.财产租赁所得解析：个人所得税法规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得等。4.A.工资薪金支出，B.职工福利费，C.职工教育经费解析：企业所得税法规定，企业可以税前扣除工资薪金支出、职工福利费和职工教育经费等。5.A.城镇职工按规定第一次购买公有住房，B.因不可抗力丧失房屋后重新购买住房解析：契税的减免税政策包括城镇职工第一次购买公有住房和因不可抗力重新购买住房等。三、判断题答案与解析1.正确解析：企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，可以在年度利润总额12%以内税前扣除。2.正确解析：个人所得税法规定，个人购买家庭第二套改善性住房的贷款利息可以享受专项附加扣除。3.错误解析：增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣。4.正确解析：契税的税率为3%~5%，具体税率由省级人民政府决定。5.错误解析：个人所得税法规定，劳务报酬所得的预扣预缴税率为20%，但实际税率可能根据应纳税所得额有所不同。6.正确解析：企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除。7.错误解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，但可以享受按月或按季度销售额不超过一定标准的免征增值税政策。8.正确解析：个人所得税法规定，个人出租房屋所得的应纳税所得额为收入减除法定费用后的余额。9.正确解析：企业所得税法规定，企业发生的固定资产折旧费用，可以在税前扣除。10.正确解析：契税的纳税人可以是自然人也可以是法人。四、计算题答案与解析1.企业所得税计算广告费税前扣除限额=销售收入×15%=500万元×15%=75万元实际发生60万元，可以全额扣除。业务招待费税前扣除限额=销售收入×0.5%=500万元×0.5%=2.5万元实际发生20万元，可以扣除2.5万元。应纳税所得额=销售收入-准予扣除项目=500万元-(60万元+2.5万元)=437.5万元应纳企业所得税=应纳税所得额×税率=437.5万元×25%=109.375万元答案：109.375万元2.个人所得税计算工资薪金所得应纳税所得额=12万元-6,000元/月×12月=0万元（适用3%~45%税率）实际应纳税额=0万元（因扣除后为0）劳务报酬所得应纳税所得额=5万元×(1-20%)=4万元应纳税额=4万元×20%=0.8万元利息所得应纳税额=2万元×20%=0.4万元答案：1.2万元3.增值税计算应纳增值税额=销售额×征收率=10万元×3%=0.3万元答案：0.3万元五、简答题答案与解析1.研发费用加计扣除政策企业发生的符合条件的研发费用，可以在税前按100%加计扣除。具体包括：-研发活动人员工资、人工费用；-研发设备折旧费用；-研发材料费用；-研发相关的其他费用。政策适用于居民企业，以