2025年大学大三（审计学）内部审计实务试题及答案

2025年大学大三（审计学）内部审计实务试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。1.内部审计的主要目的是（）A.对财务报表进行审计B.对内部控制进行评价C.对经营活动进行监督和评价D.对合规性进行检查2.内部审计机构的独立性主要体现在（）A.与被审计单位的关系B.与管理层的关系C.与董事会或最高管理层的关系D.与外部审计的关系3.内部审计人员在审计过程中发现的重大问题，应及时向（）报告。A.被审计单位管理层B.内部审计机构负责人C.董事会或最高管理层D.外部审计机构4.内部审计的范围包括（）A.财务收支审计B.内部控制审计C.绩效审计D.以上都是5.内部审计人员在进行审计时，应遵循的职业道德规范不包括（）A.诚信正直B.客观公正C.保密D.盈利性6.内部审计机构应定期对内部审计工作进行质量评估，评估周期最长不超过（）A.一年B.两年C.三年D.四年7.内部审计人员在审计过程中，应保持职业怀疑态度，以下关于职业怀疑态度的说法不正确的是（）A.对审计证据进行审慎评价B.对管理层的陈述和声明保持警惕C.只相信直接获取的审计证据D.对可能存在的舞弊迹象保持警觉8.内部审计机构应建立健全内部审计质量控制制度，以下不属于质量控制制度内容的是（）A.审计计划制定B.审计工作底稿编制C.审计报告撰写D.审计人员绩效考核9.内部审计人员在审计过程中，发现被审计单位存在重大违法违规行为，应（）A.立即向被审计单位管理层报告B.视情况决定是否报告C.及时向董事会或最高管理层报告D.先进行调查取证，再决定是否报告10.内部审计机构应定期向（）提交内部审计工作报告。A.被审计单位管理层B.董事会或最高管理层C.监事会D.职工代表大会11.内部审计人员在进行审计时，应充分考虑审计风险，以下关于审计风险的说法正确的是（）A.审计风险与审计证据的数量成反比B.审计风险与审计证据的质量成正比C.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险D.审计风险只与被审计单位的情况有关12.内部审计机构应建立内部审计人员培训制度，培训内容不包括（）A.专业知识培训B.技能培训C.职业道德培训D.企业文化培训13.内部审计人员在审计过程中，发现被审计单位的内部控制存在缺陷，应（）A.直接向被审计单位管理层提出改进建议B.撰写审计报告时提出改进建议C.视情况决定是否提出改进建议D.先进行风险评估，再决定是否提出改进建议14.内部审计机构应定期对内部审计工作进行总结和分析，总结分析的内容不包括（）A.审计工作的开展情况B.审计发现的问题及处理情况C.被审计单位的财务状况D.内部审计工作的经验教训15.内部审计人员在审计过程中，发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应（）A.要求被审计单位调整财务报表B.直接出具否定意见的审计报告C.视情况决定是否要求被审计单位调整财务报表D.先进行调查取证，再决定是否要求被审计单位调整财务报表16.内部审计机构应建立内部审计工作档案管理制度，档案内容不包括（）A.审计计划B.审计工作底稿C.审计报告D.被审计单位的财务报表17.内部审计人员在审计过程中，发现被审计单位的经营活动存在重大风险，应（）A.立即向被审计单位管理层报告B.视情况决定是否报告C.及时向董事会或最高管理层报告D.先进行风险评估，再决定是否报告18.内部审计机构应定期对内部审计人员的工作业绩进行考核，考核内容不包括（）A.审计工作的完成情况B.审计发现问题的数量C.审计建议的采纳情况D.审计人员的学历水平19.内部审计人员在审计过程中，发现被审计单位的信息系统存在安全漏洞，应（）A.要求被审计单位及时修复B.直接向被审计单位管理层报告C.视情况决定是否要求被审计单位修复D.先进行风险评估，再决定是否要求被审计单位修复20.内部审计机构应建立内部审计工作沟通协调机制，与以下部门沟通协调的内容不包括（）A.管理层B.其他职能部门C.外部审计机构D.供应商第II卷（非选择题共60分）答题要求：本大题共3小题，共60分。请根据题目要求，在答题区域内作答，答案应准确、完整、有条理。（一）简答题（共20分）1.简述内部审计的定义和目标。（10分）2.简述内部审计机构的独立性和客观性的含义。（10分）（二）案例分析题（共20分）某内部审计机构对A公司进行审计时，发现以下问题：1.A公司的采购部门在采购原材料时，未对供应商进行充分的调查和评估，导致采购的原材料质量不符合要求，给公司造成了损失。2.A公司的销售部门在销售产品时，存在虚假销售的情况，虚增了销售收入。3.A公司的财务部门在编制财务报表时，存在会计核算错误，导致财务报表数据不准确。要求：1.针对上述问题，分析A公司内部控制存在的缺陷。（10分）2.提出改进建议。（10分）（三）论述题（共20分）论述内部审计在企业风险管理中的作用。答案：第I卷1.C2.C3.C4.D5.D6.C7.C8.D9.C10.B11.C12.D13.B14.C15.A16.D17.C18.D19.A20.D第II卷（一）1.内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。目标包括对经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审查和评价，促进组织目标的实现。2.独立性是指内部审计机构独立于被审计单位，在组织中拥有适当的地位，不受其他部门或个人的干扰和限制，能够客观地开展审计工作。客观性是指内部审计人员在审计过程中应保持公正、不偏不倚的态度，不受个人利益、偏见或他人影响，以事实为依据，做出客观的审计判断和结论。（二）1.采购环节：缺乏对供应商的严格调查评估机制，未能有效筛选优质供应商，导致原材料质量问题。销售环节：销售内部控制失效，缺乏对虚假销售的有效监督，使得销售收入虚增。财务环节：会计核算流程不严谨，缺乏有效的审核机制，导致财务报表数据错误。2.采购方面：建立完善的供应商评估体系，从多方面对供应商进行考察，定期评估。销售方面：加强销售业务的审核，建立严格的销售业绩考核制度，防止虚假销售。财务方面：规范会计核算流程，加强财务人员培训，建立多层审核机制，确保财务报表准确。（三）内部审计在