2026年出纳岗位考试题库

2026年出纳岗位考试题库一、单选题（每题1分，共20题）1.某公司出纳在登记现金日记账时，发现当日收入金额与银行对账单不符，首先应采取的措施是？A.直接调整日记账金额B.核对原始凭证C.联系银行查询D.报告财务经理2.出纳人员在处理支票时，以下哪项操作不符合内部控制要求？A.支票与付款申请单核对一致B.支票背面加盖个人名章C.支票存根单独保管D.支票填写金额使用中文大写3.企业收到客户汇款时，若汇款附言中注明“用于XX项目”，出纳应如何处理？A.直接入账，不做特别记录B.在凭证摘要中注明附言内容C.忽略附言，按常规入账D.联系销售部门确认项目用途4.出纳在盘点库存现金时，发现短缺500元，正确的处理方法是？A.直接冲减当期利润B.记录为“其他应收款”C.留待月底统一处理D.报告领导并查明原因5.某公司采用电子银行回单，出纳在审核时发现电子回单与纸质单据存在差异，应优先采取？A.以电子回单为准B.重新联系客户索要凭证C.拒绝入账，上报财务部D.手动修改纸质单据6.出纳人员保管备用金时，以下哪项做法最符合安全要求？A.将备用金存放在办公桌抽屉B.与个人现金混合存放C.存入银行活期账户D.由多人共同保管7.企业支付供应商货款时，若发票金额与合同不符，出纳应？A.直接付款，事后核对B.拒绝付款，联系采购部门C.按发票金额付款，补差价D.先付款后报备8.出纳在处理银行对账单时，发现一笔未达账项，正确的处理步骤是？A.忽略该笔金额B.直接调整银行存款余额C.记录未达账项，下期核对D.立即联系银行挂失9.某公司规定支票使用需经财务总监签字，出纳发现某张支票仅总经理签字，应？A.按规定补签财务总监签字B.拒绝付款，上报公司C.先付款后补签D.联系总经理确认10.出纳人员在月末核对现金日记账与总账时，发现差异，应？A.调整总账，保持一致B.留待下月核对C.报告财务经理调查原因D.归咎于记账员错误11.企业收到客户银行承兑汇票，出纳在贴现时应注意？A.仅关注票面金额B.核对承兑银行资质C.忽略贴现手续费D.直接贴现，不计成本12.出纳在保管空白支票时，以下哪项措施最有效？A.与现金存放在同一保险箱B.由多人共同保管C.贴身携带，不存放办公室D.背面涂改密码保护13.某公司出纳发现一笔报销单据缺少经手人签字，应？A.按流程补签后入账B.拒绝入账，上报财务部C.先入账后补签D.联系领导特批14.出纳在办理工资发放时，若发现员工银行账号错误，应？A.直接更改账号后发放B.拒绝发放，联系员工确认C.先扣款后补发D.报告HR部门处理15.企业采用银行集中支付系统，出纳在操作时应确保？A.付款指令经多人授权B.仅关注支付金额C.忽略系统日志记录D.直接执行，不核对手续16.出纳在核对库存现金时，发现假币，正确的处理方法是？A.拒绝接受，联系客户更换B.按面额入账，记录情况C.保留假币，上报公安机关D.熟悉假币特征，加强防范17.某公司出纳发现银行对账单显示一笔异常交易，应？A.忽略该笔金额，继续对账B.立即联系银行冻结账户C.记录异常情况，上报财务部D.直接调整对账单18.出纳在保管会计凭证时，以下哪项做法最符合档案管理要求？A.将凭证与现金存放在一起B.使用塑料文件夹长期保存C.定期归档至档案室D.按月销毁无价值凭证19.企业支付供应商货款时，若需开具承兑汇票，出纳应？A.仅关注票面金额B.核对供应商资质C.忽略承兑期限D.直接承兑，不计成本20.出纳在处理备用金报销时，发现发票金额与申请不符，应？A.按申请金额报销，差异部分垫付B.拒绝报销，联系申请人解释C.先报销后补差价D.报告财务经理处理二、多选题（每题2分，共10题）1.出纳人员在处理银行结算业务时，应遵守哪些内部控制要求？A.支票与付款申请单核对一致B.大额支付需多人授权C.定期核对银行对账单D.空白支票与现金分开保管2.企业收到客户银行汇款时，可能存在的风险包括？A.汇款金额与订单不符B.汇款附言中含隐藏信息C.汇款账户被冻结D.汇款路径涉及洗钱3.出纳在盘点库存现金时，若发现短缺，可能的原因有？A.收款时未入账B.报销单据重复入账C.库存现金被盗D.银行手续费未扣除4.企业采用电子银行回单时，出纳在审核时应关注？A.回单签发时间B.交易金额与凭证一致C.回单编号连续性D.汇款人信息是否正确5.出纳在保管会计凭证时，以下哪些做法符合档案管理要求？A.使用防火防潮档案盒B.按会计期间分类归档C.定期检查凭证完整性D.无价值凭证按月销毁6.企业支付供应商货款时，若发票金额与合同不符，出纳应？A.核对合同条款B.联系采购部门确认C.拒绝付款，要求补发票D.按发票金额付款，记录差异7.出纳在处理银行对账单时，发现的未达账项可能包括？A.银行已收企业未收B.企业已付银行未付C.银行手续费未入账D.虚假交易记录8.出纳在保管空白支票时，以下哪些措施最有效？A.支票存根与支票分开保管B.支票背面注明用途C.支票存放在保险箱D.支票使用需多人授权9.企业采用银行集中支付系统时，出纳在操作时应确保？A.付款指令经授权人签字B.支付金额与合同一致C.系统日志完整记录D.支付后及时核对凭证10.出纳在处理备用金报销时，可能存在的风险包括？A.报销单据伪造B.报销金额超预算C.报销流程不规范D.备用金挪用三、判断题（每题1分，共10题）1.出纳人员可以同时保管公司公章和空白支票。（×）2.企业收到客户银行汇款时，若汇款附言中注明“用于XX项目”，出纳应记录该信息。（√）3.出纳在盘点库存现金时，发现短缺应立即报告领导并查明原因。（√）4.企业采用电子银行回单时，若发现差异可直接修改纸质单据。（×）5.出纳人员可以同时操作现金收入与支出业务。（×）6.企业支付供应商货款时，若发票金额与合同不符，出纳应拒绝付款。（√）7.出纳在核对银行对账单时，发现的未达账项无需记录。（×）8.出纳在保管空白支票时，可以与现金存放在一起。（×）9.企业采用银行集中支付系统时，出纳无需核对支付指令。（×）10.出纳在处理备用金报销时，若发票金额与申请不符，应拒绝报销。（√）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述出纳人员在处理银行结算业务时应遵守的内部控制要求。-支票与付款申请单核对一致；大额支付需多人授权；定期核对银行对账单；空白支票与现金分开保管；系统日志完整记录；支付后及时核对凭证。2.出纳在盘点库存现金时，若发现短缺，应如何处理？-立即报告领导并查明原因；制作盘点表，记录短缺金额及可能原因；必要时联系公安机关；完善内部控制流程，防止再次发生。3.企业采用电子银行回单时，出纳在审核时应关注哪些要点？-回单签发时间是否合理；交易金额与凭证是否一致；回单编号是否连续；汇款人信息是否正确；是否存在异常交易标志。4.出纳在保管会计凭证时，应如何确保档案安全？-使用防火防潮档案盒；按会计期间分类归档；定期检查凭证完整性；无价值凭证按公司规定销毁；重要凭证可双重保管（电子+纸质）。五、案例分析题（每题10分，共2题）1.某公司出纳小张在处理银行对账单时，发现一笔未达账项为银行代扣的信用卡年费1000元，但企业未收到相关通知。小张应如何处理？-立即联系银行确认该笔扣款的真实性；若属实，联系财务经理开具付款凭证，记录该笔费用；若银行错误扣款，联系银行撤销该笔交易；完善企业信用卡管理流程，确保及时收到银行通知。2.某公司出纳小李在盘点备用金时，发现短缺200元，且无法查明原因。小李应如何处理？-立即报告财务经理，说明情况；检查备用金使用记录，确认是否存在异常报销；若无法查明原因，按规定上报公司领导，考虑是否需要加强备用金管理（如增加审批层级）；必要时联系公安机关协助调查。答案与解析单选题答案1.B2.B3.B4.D5.A6.C7.B8.C9.A10.C11.B12.C13.B14.B15.A16.C17.C18.C19.B20.B多选题答案1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ACD9.ABCD10.ABC判断题答案1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.×8.×9.×10.√简答题解析1.内部控制要求包括：支票与申请单核对；大额支付需多人授权；定期对账；空白支票与现金分开；系统日志完整；支付后核对凭证。2.处理步骤：报告领导；查明原因；制作盘点表；必要时联系公安机关；完善内控流程。3.审核