2026年工资福利核算考试题库及答案解析

2026年工资福利核算考试题库及答案解析一、单选题（每题2分，共20题）说明：下列每题只有一个正确答案。1.某企业采用月薪制核算工资，员工基本工资为6000元/月，岗位津贴800元/月，全勤奖300元/月。当月员工因病请假5天（工资按90%计发），则该员工当月应发工资为（）。A.6300元B.6600元C.6270元D.6330元2.企业为员工缴纳的社会保险费中，属于“五险”的是（）。A.养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险B.养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险C.养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险D.养老保险、失业保险、医疗保险、生育保险3.某公司实行年终奖金“封顶”政策，规定奖金总额不超过员工本年度税前工资的20%。某员工本年度税前工资为15万元，实际发放年终奖金为3万元，则该员工当月应缴纳的个人所得税为（）。A.4500元B.4800元C.5400元D.6000元4.企业为员工提供的补充医疗保险，属于（）。A.法定福利B.非法定福利C.法定福利与非法定福利的混合D.员工自费项目5.某员工月基本工资为8000元，岗位津贴500元，加班费1500元（按150%计算），则该员工当月应发工资为（）。A.10000元B.11500元C.12500元D.13000元6.企业为员工缴纳的住房公积金，属于（）。A.员工个人承担部分B.企业承担部分C.员工与企业共同承担部分D.无需缴纳的项目7.某员工本年度工资收入为20万元，年终奖金为5万元，则其应缴纳的个人所得税为（）。A.12000元B.15000元C.18000元D.21000元8.企业为员工提供的带薪年休假，属于（）。A.法定福利B.非法定福利C.员工自费项目D.无需核算的项目9.某员工当月工资为10000元，企业为其缴纳的“五险一金”个人部分为1200元，则该员工当月应缴纳的个人所得税为（）。A.880元B.960元C.1040元D.1120元10.企业为员工提供的餐补，属于（）。A.工资总额的组成部分B.税前扣除项目C.税后发放的额外福利D.无需缴纳个人所得税的项目二、多选题（每题3分，共10题）说明：下列每题有多个正确答案。1.企业为员工缴纳的“五险一金”中，属于法定强制缴纳的是（）。A.养老保险B.失业保险C.医疗保险D.工伤保险E.生育保险2.企业为员工提供的非法定福利包括（）。A.补充医疗保险B.年终奖金C.带薪年休假D.餐补E.住房补贴3.某员工当月工资为15000元，企业为其缴纳的“五险一金”个人部分为1800元，则该员工当月应缴纳的个人所得税计算公式为（）。A.应纳税所得额=工资-“五险一金”-起征点B.应纳税所得额=工资-“五险一金”C.应纳税所得额=工资-起征点D.应纳税所得额=工资-“五险一金”-专项附加扣除4.企业为员工提供的法定福利包括（）。A.工伤保险B.生育保险C.年终奖金D.养老保险E.补充医疗保险5.某员工当月工资为20000元，企业为其缴纳的“五险一金”个人部分为2400元，专项附加扣除5000元，则该员工当月应缴纳的个人所得税为（）。A.2000元B.2200元C.2400元D.2600元6.企业为员工提供的非法定福利包括（）。A.补充养老保险B.带薪年休假C.交通补贴D.住房补贴E.年终奖金7.某员工当月工资为18000元，企业为其缴纳的“五险一金”个人部分为2160元，专项附加扣除6000元，则该员工当月应缴纳的个人所得税为（）。A.1800元B.2000元C.2200元D.2400元8.企业为员工缴纳的“五险一金”中，属于企业承担部分的是（）。A.养老保险B.失业保险C.医疗保险D.工伤保险E.生育保险9.某员工当月工资为12000元，企业为其缴纳的“五险一金”个人部分为1440元，专项附加扣除4000元，则该员工当月应缴纳的个人所得税为（）。A.960元B.1040元C.1120元D.1200元10.企业为员工提供的非法定福利包括（）。A.补充医疗保险B.健身房补贴C.带薪年休假D.交通补贴E.年终奖金三、判断题（每题2分，共10题）说明：下列每题判断正确得2分，错误得0分。1.企业为员工缴纳的住房公积金，属于工资总额的组成部分。（×）2.员工因病请假，企业无需为其缴纳当月社会保险费。（×）3.企业为员工提供的餐补，属于税前扣除项目。（√）4.员工年终奖金不超过当年工资的20%，则无需缴纳个人所得税。（×）5.企业为员工缴纳的“五险一金”，个人部分计入工资总额。（√）6.员工享受带薪年休假，企业无需为其缴纳社会保险费。（√）7.员工失业期间，企业无需为其缴纳失业保险费。（√）8.企业为员工提供的补充医疗保险，属于法定福利。（×）9.员工当月工资为10000元，企业为其缴纳的“五险一金”个人部分为1200元，则该员工当月应纳税所得额为8800元。（√）10.企业为员工提供的住房补贴，属于工资总额的组成部分。（√）四、计算题（每题10分，共5题）说明：请列出计算步骤，并给出最终答案。1.某员工月基本工资为8000元，岗位津贴1000元，加班费2000元（按150%计算），企业为其缴纳的“五险一金”个人部分为1200元。该员工当月应缴纳的个人所得税为多少？（假设起征点为5000元，无专项附加扣除）答案与解析：-应纳税所得额=工资-起征点-“五险一金”=（8000+1000+2000）-5000-1200=10000-5000-1200=3800元-应纳个人所得税=3800×3%=114元2.某员工本年度工资收入为20万元，年终奖金为5万元，假设年终奖金“封顶”比例为20%。该员工应缴纳的个人所得税为多少？（假设适用税率为25%，速算扣除数为1000元）答案与解析：-年终奖金实际发放=5万元×20%=1万元-应纳税所得额=1万元-0=1万元-应纳个人所得税=1万元×25%-1000=1500元3.某员工当月工资为15000元，企业为其缴纳的“五险一金”个人部分为1800元，专项附加扣除5000元。该员工当月应缴纳的个人所得税为多少？（假设适用税率为20%，速算扣除数为2000元）答案与解析：-应纳税所得额=工资-“五险一金”-专项附加扣除=15000-1800-5000=8200元-应纳个人所得税=8200×20%-2000=1240元4.某员工当月工资为20000元，企业为其缴纳的“五险一金”个人部分为2400元，专项附加扣除6000元。该员工当月应缴纳的个人所得税为多少？（假设适用税率为25%，速算扣除数为2000元）答案与解析：-应纳税所得额=工资-“五险一金”-专项附加扣除=20000-2400-6000=11600元-应纳个人所得税=11600×25%-2000=2900元5.某员工当月工资为18000元，企业为其缴纳的“五险一金”个人部分为2160元，专项附加扣除4000元。该员工当月应缴纳的个人所得税为多少？（假设适用税率为20%，速算扣除数为2000元）答案与解析：-应纳税所得额=工资-“五险一金”-专项附加扣除=18000-2160-4000=11840元-应纳个人所得税=11840×20%-2000=2968元五、简答题（每题5分，共5题）说明：请简要回答问题。1.简述企业为员工缴纳的“五险一金”中，哪些属于法定强制缴纳的部分。答案与解析：-法定强制缴纳的部分包括：养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。2.简述企业为员工提供的非法定福利的种类。答案与解析：-非法定福利包括：补充医疗保险、补充养老保险、带薪年休假、餐补、交通补贴、住房补贴等。3.简述个人所得税的计算步骤。答案与解析：-计算步骤：①确定应纳税所得额（工资-起征点-“五险一金”-专项附加扣除）；②根据适用税率计算应纳个人所得税；③减去速算扣除数，得到最终税额。4.简述企业为员工缴纳的住房公积金的作用。答案与解析：-住房公积金可用于购房、租房、装修等，具有低息贷款和税前扣除的优惠。5.简述企业为员工提供带薪年休假的意义。答案与解析：-带薪年休假是法律规定的员工休息权利，有助于提高员工福利和满意度，降低劳动争议风险。六、案例分析题（每题15分，共2题）说明：请根据案例情境，回答问题。1.某企业员工张某月基本工资为10000元，岗位津贴2000元，加班费3000元（按150%计算），企业为其缴纳的“五险一金”个人部分为1200元。张某当月享受子女教育专项附加扣除3000元，假设起征点为5000元。请计算张某当月应缴纳的个人所得税。答案与解析：-应纳税所得额=工资-“五险一金”-起征点-专项附加扣除=（10000+2000+3000）-1200-5000-3000=12000-1200-5000-3000=2800元-应纳个人所得税=2800×3%=84元2.某企业员