2026年税务事务所财务分析师考题精讲

2026年税务事务所财务分析师考题精讲一、单选题（共10题，每题2分）1.某企业2025年度营业收入为500万元，营业成本为300万元，销售费用为50万元，管理费用为40万元，财务费用为30万元。该企业的营业利润为多少万元？A.180B.200C.220D.2402.根据《企业会计准则》，下列哪项不应计入企业的资产？A.存货B.应收账款C.预付账款D.预收账款3.某税务事务所2025年度净利润为100万元，所得税费用为25万元。该企业的税前利润为多少万元？A.75B.100C.125D.1504.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的固定资产折旧年限，一般情况下应不少于多少年？A.3年B.5年C.10年D.15年5.某企业2025年度资产负债率为60%，产权比率为2。该企业的权益乘数为多少？A.1.5B.2C.3D.46.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.10%7.某企业2025年度流动资产为200万元，流动负债为100万元，速动资产为150万元。该企业的流动比率为多少？A.1B.2C.3D.48.根据《企业会计准则》，下列哪项属于非流动资产？A.现金B.银行存款C.应收账款D.长期股权投资9.某企业2025年度营业收入为500万元，毛利率为40%。该企业的营业成本为多少万元？A.200B.250C.300D.35010.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人的综合所得，每一纳税年度的收入额减除费用后的余额，为多少万元以下暂不缴纳个人所得税？A.36B.60C.100D.120二、多选题（共5题，每题3分）1.根据《企业会计准则》，下列哪些属于企业的期间费用？A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.营业外支出2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的收入总额包括哪些内容？A.营业收入B.利息收入C.股息收入D.政府补助3.某企业2025年度资产负债率为50%，产权比率为1。该企业的权益乘数为多少？A.1B.2C.3D.44.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的应税行为？A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.出租固定资产5.某企业2025年度流动资产为200万元，流动负债为100万元，速动资产为150万元。该企业的速动比率为多少？A.1B.1.5C.2D.3三、判断题（共5题，每题2分）1.根据《企业会计准则》，企业的固定资产折旧方法必须采用直线法。（正确/错误）2.根据《中华人民共和国个人所得税法》，非居民个人的工资、薪金所得，适用税率为3%至45%。（正确/错误）3.某企业2025年度营业收入为500万元，营业成本为300万元，销售费用为50万元，管理费用为40万元，财务费用为30万元。该企业的营业利润为70万元。（正确/错误）4.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的收入总额包括营业外收入。（正确/错误）5.某企业2025年度流动资产为200万元，流动负债为100万元。该企业的流动比率为2。（正确/错误）四、计算题（共3题，每题10分）1.某企业2025年度营业收入为500万元，营业成本为300万元，销售费用为50万元，管理费用为40万元，财务费用为30万元。计算该企业的营业利润、利润总额和净利润。2.某企业2025年度资产负债率为60%，产权比率为2。计算该企业的权益乘数和净资产收益率（假设税前利润率为10%，所得税率为25%）。3.某企业2025年度流动资产为200万元，流动负债为100万元，速动资产为150万元。计算该企业的流动比率、速动比率和资产负债率。五、简答题（共2题，每题10分）1.简述《企业会计准则》中关于固定资产折旧的规定。2.简述《中华人民共和国个人所得税法》中关于综合所得的规定。答案及解析一、单选题1.D.240营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=500-300-50-40-30=240万元2.D.预收账款预收账款属于企业的负债，不属于资产。3.C.125税前利润=净利润+所得税费用=100+25=125万元4.B.5年根据《中华人民共和国企业所得税法》，固定资产折旧年限一般不少于5年。5.C.3权益乘数=总资产/股东权益=1+资产负债率=1+60%=1.6但题目中产权比率为2，即总资产/股东权益=2，所以权益乘数为3。6.A.3%根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税征收率为3%。7.B.2流动比率=流动资产/流动负债=200/100=28.D.长期股权投资长期股权投资属于非流动资产，其他选项均属于流动资产。9.B.250毛利率=营业成本/营业收入营业成本=营业收入×(1-毛利率)=500×(1-40%)=300万元10.A.36根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人的综合所得，每一纳税年度的收入额减除费用6万元后的余额，为36万元以下暂不缴纳个人所得税。二、多选题1.A.销售费用,B.管理费用,C.财务费用期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用，营业外支出不属于期间费用。2.A.营业收入,B.利息收入,C.股息收入,D.政府补助收入总额包括营业收入、利息收入、股息收入和政府补助等。3.B.2权益乘数=总资产/股东权益=1+资产负债率=1+50%=1.5但题目中产权比率为1，即总资产/股东权益=2，所以权益乘数为2。4.A.销售货物,B.提供应税服务,C.转让无形资产,D.出租固定资产增值税的应税行为包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产和出租固定资产等。5.B.1.5速动比率=速动资产/流动负债=150/100=1.5三、判断题1.错误根据《企业会计准则》，企业的固定资产折旧方法可以采用直线法、工作量法、年数总和法等。2.错误根据《中华人民共和国个人所得税法》，非居民个人的工资、薪金所得，适用税率为7%至45%。3.正确营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=500-300-50-40-30=70万元4.正确根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的收入总额包括营业外收入。5.正确流动比率=流动资产/流动负债=200/100=2四、计算题1.营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用=500-300-50-40-30=70万元利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=70+0-0=70万元净利润=利润总额-所得税费用=70-17.5=52.5万元2.权益乘数=总资产/股东权益=1+资产负债率=1+60%=1.6净资产收益率=净利润/股东权益×100%=(税前利润×(1-所得税税率))/股东权益×100%=(总资产×税前利润率×(1-所得税税率))/股东权益×100%=(总资产×10%×(1-25%))/股东权益×100%=(总资产×7.5%)/股东权益×100%=(总资产/股东权益)×7.5%=1.6×7.5%=12%3.流动比率=流动资产/流动负债=200/100=2速动比率=速动资产/流动负债=150/100=1.5资产负债率=流动负债/总资产=100/(200+(200/(1-60%)))=100/500=20%五、简答题1.简述《企业会计准则》中关于固定资产折旧的规定。根据《企业会计准则》，固定资产折旧是指固定资产在使用过程中，由于磨损、老化等原因而减少的价值。固定资产折旧方法包括直线法、工作量法、年数总和法等。企业应根据固定资产的性质和使用情况，合理选择折旧方法。固定资产折旧应计入当期损益或长期待摊费用。2.简述