2026年税务师职业资格考试复习题

2026年税务师职业资格考试复习题一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度经营利润为500万元，无其他调整事项，适用的企业所得税税率为25%。假设该企业符合小型微利企业税收优惠条件，可享受减按12.5%计入应纳税所得额后，按20%的税率缴纳企业所得税。则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.100B.125C.62.5D.156.252.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，其业主王某同时为该公司法人代表，王某个人需缴纳的个人所得税税率为35%，速算扣除数为6.75万元。则王某2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？A.21B.27.75C.30D.333.根据《个人所得税法》规定，居民个人从中国境外取得的所得，经税务机关批准，可以免除部分税负。以下哪种情形可以申请免税？A.境外工作期间的工资收入B.境外出租房产所得C.境外经营所得D.境外偶然所得4.某企业2025年度资产总额为2000万元，负债总额为800万元，税前利润为300万元，不考虑其他因素，该企业的资产负债率为多少？A.40%B.60%C.20%D.80%5.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。某小规模纳税人2025年销售货物取得含税收入20万元，则其应缴纳的增值税为多少万元？A.0.6B.0.571C.0.714D.0.36.某企业2025年度应纳税所得额为1000万元，其中公益性捐赠支出为100万元，根据税法规定，公益性捐赠支出可在税前扣除的比例为12%。则该企业2025年度可在税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.100B.80C.120D.907.根据《企业所得税法》规定，企业固定资产的折旧年限由企业自主决定，但需符合税法规定的最低折旧年限。以下哪种固定资产的最低折旧年限为5年？A.机器设备B.运输工具C.电子设备D.房屋建筑物8.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A.125B.100C.150D.2009.根据《个人所得税法》规定，居民个人取得的下列收入中，属于免税收入的是？A.工资收入B.经营所得C.股息红利所得D.偶然所得10.某企业2025年度应纳税所得额为800万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A.200B.160C.180D.220二、多项选择题（共5题，每题2分）1.根据《增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为哪几类？A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.增值税免税纳税人2.企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的有？A.职工工资支出B.车辆购置税C.资产折旧费用D.非广告性质的赞助支出3.根据《个人所得税法》规定，居民个人取得的下列收入中，属于综合所得的有？A.工资收入B.稿酬所得C.股息红利所得D.偶然所得4.企业固定资产的折旧方法包括哪些？A.直线法B.年数总和法C.双倍余额递减法D.工作量法5.根据《企业所得税法》规定，企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的有？A.广告费支出B.职工福利费支出C.资产减值损失D.非广告性质的赞助支出三、判断题（共10题，每题1分）1.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，但实际操作中，税务机关可根据企业情况适当降低征收率。（正确/错误）2.企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前扣除的比例为12%。（正确/错误）3.居民个人取得的境外所得，经税务机关批准，可以免除部分税负。（正确/错误）4.企业固定资产的折旧年限由企业自主决定，但需符合税法规定的最低折旧年限。（正确/错误）5.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，但实际操作中，税务机关可根据企业情况适当降低征收率。（正确/错误）6.企业发生的非广告性质的赞助支出，可以在税前扣除。（正确/错误）7.居民个人取得的境外所得，经税务机关批准，可以免除部分税负。（正确/错误）8.企业固定资产的折旧年限由企业自主决定，但需符合税法规定的最低折旧年限。（正确/错误）9.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，但实际操作中，税务机关可根据企业情况适当降低征收率。（正确/错误）10.企业发生的非广告性质的赞助支出，可以在税前扣除。（正确/错误）四、计算题（共3题，每题5分）1.某企业2025年度应纳税所得额为800万元，适用企业所得税税率为25%。假设该企业符合小型微利企业税收优惠条件，可享受减按12.5%计入应纳税所得额后，按20%的税率缴纳企业所得税。则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？2.某个体工商户2025年度经营所得为100万元，其业主王某同时为该公司法人代表，王某个人需缴纳的个人所得税税率为35%，速算扣除数为6.75万元。则王某2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？3.某企业2025年度应纳税所得额为600万元，适用企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？五、简答题（共2题，每题5分）1.简述小规模纳税人适用的增值税征收率及其优惠政策。2.简述企业固定资产的折旧方法及其适用范围。答案与解析一、单项选择题1.C解析：小型微利企业税收优惠计算如下：应纳税所得额×12.5%×20%＝500×12.5%×20%＝62.5（万元）。2.B解析：个人所得税计算公式为：应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝80×35%－6.75＝27.75（万元）。3.B解析：境外出租房产所得属于境外所得，经税务机关批准，可以免除部分税负。4.B解析：资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%＝800÷2000×100%＝60%。5.A解析：含税收入需换算为不含税收入：不含税收入＝含税收入÷（1＋征收率）＝20÷（1＋3%）≈19.42（万元），应缴纳增值税＝19.42×3%≈0.6（万元）。6.B解析：公益性捐赠支出可在税前扣除的比例为12%，则可扣除金额＝100×12%＝12（万元），但实际扣除限额为应纳税所得额的12%，即1000×12%＝120（万元），因此实际可扣除80（万元）。7.C解析：电子设备的最低折旧年限为5年，其他选项的最低折旧年限分别为：机器设备10年、运输工具4年、房屋建筑物20年。8.A解析：企业所得税计算公式为：应纳税所得额×适用税率＝500×25%＝125（万元）。9.C解析：股息红利所得属于免税收入，其他选项均需缴纳个人所得税。10.A解析：企业所得税计算公式为：应纳税所得额×适用税率＝800×25%＝200（万元）。二、多项选择题1.C解析：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。2.A、C解析：职工工资支出和资产折旧费用可以在税前扣除，其他选项不可扣除。3.A、B、D解析：综合所得包括工资收入、稿酬所得和偶然所得，股息红利所得属于分类所得。4.A、B、C、D解析：企业固定资产的折旧方法包括直线法、年数总和法、双倍余额递减法和工作量法。5.A、B、C解析：广告费支出、职工福利费支出和资产减值损失可以在税前扣除，非广告性质的赞助支出不可扣除。三、判断题1.正确2.正确3.正确4.正确5.正确6.错误7.正确8.正确9.正确10.错误四、计算题1.62.5万元解析：小型微利企业税收优惠计算如下：应纳税所得额×12.5%×20%＝800×12.5%×20%＝100（万元），但实际应纳税所得额为800万元，因此实际应缴纳的企业所得税为62.5（万元）。2.27.75万元解析：个人所得税计算公式为：应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝100×35%－6.75＝27.75（万元）。3.150万元解析：企业所得税计算公式为：应纳税所得额×适用税率＝600×25%＝150（万元）。五、简答题1.小规模纳税人适用的增值税征收率及其优惠政策小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，但实际操作中，税务机关可根据企业情况适当降低征收率。优惠政策包括：对月销售额1