河南财税考试真题及答案

河南财税考试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.契税C.增值税D.房产税答案：C2.小规模纳税人增值税征收率一般为（）A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B4.城镇土地使用税的计税依据是（）A.实际占用的土地面积B.土地价值C.土地面积和价值综合D.建筑面积答案：A5.下列不属于税收特征的是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D6.一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.粮食B.食用植物油C.图书D.手机答案：D7.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B8.房产税按房产余值计征的，税率为（）A.1.2%B.4%C.12%D.10%答案：A9.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B10.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税、消费税的税额B.营业额C.利润额D.销售额答案：A二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）1.下列属于我国现行税率形式的有（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：ABCD2.增值税的纳税期限有（）A.1日B.3日C.5日D.1个月答案：ABCD3.企业所得税的不征税收入包括（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入答案：ABC4.下列属于财产税的税种有（）A.房产税B.契税C.车船税D.印花税答案：ABC5.个人所得税专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD6.下列属于税收优惠方式的有（）A.减税B.免税C.出口退税D.先征后退答案：ABCD7.消费税的征税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节答案：ABCD8.资源税的应税产品包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿答案：ABCD9.下列关于发票的说法正确的有（）A.发票是经济业务发生的凭证B.不得虚开发票C.发票有多种类型D.发票由税务机关统一监制答案：ABCD10.税务登记包括（）A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.停业、复业登记答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题，20分）1.所有企业都需要缴纳企业所得税。（）答案：错误2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）答案：错误（现在部分小规模纳税人可自行开具专票）3.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）答案：正确4.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）答案：正确5.企业发生的业务招待费全部可以在企业所得税前扣除。（）答案：错误6.增值税专用发票可以作为抵扣税款的凭证。（）答案：正确7.印花税的税率只有比例税率一种。（）答案：错误8.城市维护建设税的税率根据地区不同分为7%、5%、1%。（）答案：正确9.车辆购置税在车辆购置后每年都要缴纳。（）答案：错误10.纳税申报只能通过税务机关办税服务厅进行。（）答案：错误四、简答题（每题5分，共4题，20分）1.简述增值税的特点。答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？答案：包括收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如业务招待费、广告费等；资产类调整项目，如固定资产折旧等；以及其他纳税调整项目。3.简述个人所得税专项附加扣除的意义。答案：专项附加扣除使个人所得税制度更公平合理，考虑了纳税人不同生活负担情况，减轻了纳税人税收负担，增加居民可支配收入，提升居民生活质量。4.简述印花税的征税范围。答案：包括合同类，如购销、加工承揽合同等；产权转移书据；营业账簿；权利、许可证照；证券交易等。五、讨论题（每题5分，共4题，20分）1.讨论如何加强企业的税务风险管理。答案：企业应建立健全税务风险管理制度，提高人员税务风险意识，准确进行税务核算与申报，加强与税务机关沟通，定期进行税务风险评估，及时发现并解决问题。2.分析税收政策对企业投资决策的影响。答案：税收政策如税收优惠、税率调整等会影响企业投资成本与收益。优惠政策鼓励特定领域投资，高税率抑制投资积极性，企业需综合考量税收因素制定投资策略。3.探讨营改增对企业税负和经营的影响。答案：营改增后部分企业税负减轻，促进了企业专业化分工，优化产业结构。但部分企业因进