2025年报关员职业资格考试试题及答案

2025年报关员职业资格考试试题及答案一、单项选择题（每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，错选、多选、未选均不得分）1.2025年7月1日起，我国对原产于RCEP成员国的部分商品实施新的协定税率。某批泰国榴莲申报进口，应提交的原产地证书格式为A.FORMAB.FORMEC.FORMRCEPD.FORMAK答案：C解析：根据海关总署2025年第36号公告，RCEP项下统一使用新版“FORMRCEP”原产地证书，FORME仅适用于中国—东盟自贸协定，FORMA为普惠制，FORMAK为中国—韩国自贸协定。2.某企业以“跨境电商B2B直接出口”（监管方式代码9710）申报一票货物，离境口岸为深圳湾公路口岸，其报关单“运输方式”栏应填报A.1B.2C.3D.9答案：B解析：公路运输代码为“2”，1为江海运输，3为铁路运输，9为其他运输。3.海关对进口危险化学品实施“口岸查验+目的地检验”联合监管模式。下列属于目的地检验必检项目的是A.危险公示标签B.包装型式C.安全数据单（MSDS）中文译本D.危险特性分类鉴别报告答案：D解析：口岸查验侧重包装、标签、MSDS一致性核对；目的地检验侧重危险特性分类鉴别报告的真实性、有效性，确保企业后续使用安全。4.2025年4月，国务院关税税则委员会公布第5批对美加征关税商品排除清单。若企业进口原产于美国的“8471.30.10”商品，其排除措施适用方式为A.自动退还已加征关税B.申报时选择排除序号，免征加征关税C.先征后退，企业提交退税申请D.仅退还增值税，关税不予退还答案：B解析：第5批排除采用“申报环节直接排除”模式，企业在报关单“征免性质”栏填报“999—排除清单”，系统免征对美加征关税，无需后续退税。5.某加工贸易企业进口黄金饰面料件，因国际金价暴涨申请将剩余料件内销，海关计征关税和进口环节增值税的依据是A.合同备案价格B.内销申报时公开市场价格C.原进口成交价格D.海关参考价格答案：B解析：根据《关税条例》第35条，加工贸易料件内销以“内销申报时”公开市场价格为基础审定完税价格，防止企业低报价格套利。6.海关稽查条例规定，稽查组应当自成立之日起______内完成稽查，特殊情况下经直属海关关长批准可延长______。A.3个月；3个月B.6个月；3个月C.6个月；6个月D.12个月；6个月答案：B解析：《海关稽查条例》第19条，一般6个月完成，可延长3个月，延长一次即达到最长9个月。7.下列关于“进口食品境外生产企业注册”的表述，正确的是A.注册有效期为3年，到期前6个月申请延续B.注册编号格式为“C+4位关区代码+4位年份+6位流水号”C.肉类企业注册需由境外官方主管部门推荐D.注册信息变更须在30日内向海关总署提交纸质材料答案：C解析：肉类、乳品、水产品等高风险食品境外生产企业注册须由境外官方推荐，注册有效期5年，编号格式为“C+国家代码+类别代码+6位流水号”，变更须通过“进口食品境外生产企业注册管理系统”线上办理。8.某企业进口一台旧数控车床，HS8458.91.10，装运前检验机构出具《装运前检验证书》。该证书在通关时的有效期为A.自签发之日起90日B.自装运之日起90日C.自签发之日起180日D.自装运之日起180日答案：A解析：2025年《进口旧机电产品装运前检验管理办法》第12条明确，证书自“签发之日”起90日内有效，逾期须重新实施装运前检验。9.海关对进境快件实施分类管理，下列应适用“快件B类”（关税起征50元）的是A.货样广告品，价值800元人民币B.个人自用物品，价值600元人民币C.跨境电商零售进口商品，价值900元人民币D.驻华使馆公务用品，价值1000元人民币答案：B解析：B类快件为“个人自用物品”，完税价格50元以下免征，50元以上照章征税；A类为文件类，C类为货样广告品（400元以下免税），D类为普通货物。10.2025年7月，某企业申报进口“无人驾驶航空器”（HS8806.21），应提交的监管证件为A.进口许可证（商务部）B.民用航空局型号认可证C.军品出口许可证D.无线电发射设备型号核准证答案：B解析：民用无人机进口须提交民航局颁发的《型号认可证》，军品才需军品证，无线电核准针对地面遥控设备而非整机。11.海关对出口锂电池组（UN3480）实施危险货物包装使用鉴定，下列包装标记正确的是A.5M2/Y30/S/25CN/……B.3A1/X1.4/250/25CN/……C.1A2/Y1.2/100/25CN/……D.4G/Y30/S/25CN/……答案：D解析：UN3480为第9类危险货物，须使用II类包装，标记中“Y”代表II类包装，30表示最大毛重30kg，S表示用于固体，4G为纸箱，符合要求。12.某企业以“保税维修”（监管方式1371）方式进口待维修手机，维修后全部复运出境，其保税维修账册核销期为A.6个月B.12个月C.18个月D.24个月答案：B解析：2025年《保税维修业务监管办法》第21条，账册核销期最长12个月，经直属海关批准可延长6个月。13.海关对进口棉花实施“目的地抽检+重量鉴定”模式，重量鉴定证书出具后，如收货人对结果有异议，可自收到证书之日起______内申请复验。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：C解析：《进出口商品复验办法》第7条，棉花等大宗资源性商品复验申请期为15日。14.2025年5月，某企业申报进口“再生钢铁原料”（HS7204.10），应实施的环保标准为A.GB16487.2—2017B.GB/T39733—2020C.GB5085.3—2007D.HJ2035—2013答案：B解析：再生钢铁原料执行GB/T39733—2020《再生钢铁原料》国家标准，GB16487.2为废塑料环保控制标准，GB5085.3为危险废物鉴别标准。15.海关对进口化妆品实施“备案+检验”管理，下列无需提交国家药监部门备案凭证的是A.普通化妆品B.儿童化妆品C.祛斑类特殊化妆品D.防晒类特殊化妆品答案：A解析：2025年《化妆品监督管理条例》将化妆品分为普通与特殊两类，普通化妆品进口前仅需在线备案，特殊化妆品（含儿童祛斑防晒等）须取得注册证。16.某企业进口一台享受RCEP协定税率的设备，完税价格100万美元，汇率6.9，关税税率由10%降为5%，则该票货物可少缴关税人民币A.34.5万元B.69万元C.3.45万元D.6.9万元答案：A解析：减税额度=100万×6.9×(10%5%)=345万元×0.1=34.5万元。17.海关对出口动物源性饲料实施注册登记制度，下列不属于海关总署公布准入名单的是A.泰国鱼粉生产企业B.美国宠物食品生产企业C.加拿大油菜籽出口仓储企业D.澳大利亚牛羊油脂生产企业答案：C解析：油菜籽属于植物源性，由农业农村部负责检疫准入，其余均为动物源性，由海关总署发布准入名单。18.某企业以“市场采购贸易”（监管方式1039）出口一批百货，报关单“发货单位”栏应填报A.市场采购贸易经营者B.商品组货人C.报关单上的收发货人D.外贸综合服务企业答案：A解析：1039方式下“发货单位”必须为经商务部门备案的市场采购贸易经营者，组货人信息填在备注栏。19.海关对进口冷链食品实施“口岸消杀+核酸检测”措施，下列关于消毒处理结果判定标准正确的是A.消毒后表面新冠病毒核酸Ct值≥30为合格B.消毒后表面新冠病毒核酸Ct值≥35为合格C.消毒后表面新冠病毒核酸Ct值≥40为合格D.无需核酸复检，仅查验消毒记录答案：B解析：2025年《进口冷链食品新冠病毒防控指南（第五版）》明确，消毒后表面核酸Ct值≥35判定为消毒合格。20.某企业进口一批黄金矿砂（HS2616.90），应缴纳的税种为A.关税+增值税+资源税B.关税+增值税+消费税C.仅增值税D.关税+增值税答案：D解析：黄金矿砂不在消费税、资源税征税范围，进口环节仅征收关税和增值税。21.海关对“跨境电商零售进口商品”实施正面清单管理，2025版正面清单中新增的商品是A.维生素D滴剂B.电子烟雾化器C.胶原蛋白饮料D.家用血糖仪答案：C解析：2025版正面清单新增胶原蛋白饮料、辅酶Q10等健康食品，电子烟仍被禁止。22.某企业出口一批稀土永磁体（HS8505.11），应提交的监管证件为A.商务部稀土出口许可证B.工信部稀土指令性生产计划C.生态环境部排污许可证D.海关总署稀土溯源码答案：A解析：稀土产品出口仍属国营贸易管理范围，须提交商务部签发的《稀土出口许可证》。23.海关对进口棉花实施“回潮率”检验，标准回潮率为A.8.0%B.8.5%C.9.0%D.10.0%答案：B解析：GB1103.1—2022规定细绒棉标准回潮率为8.5%，用于重量换算。24.某企业以“租赁贸易”（监管方式1523）进口飞机发动机，租期3年，一次性支付租金，海关以______为基础审查确定完税价格。A.租金总额+利息B.租金总额利息C.货物到岸价格D.同类货物成交价格答案：A解析：《审价办法》第33条，租赁贸易以租金总额加利息作为完税价格。25.海关对进口葡萄酒实施“原产地溯源”管理，下列关于“酒庄代码”表述正确的是A.由海关总署统一编制B.由境外官方主管部门分配C.由进口商自行编写D.由酒庄向海关申请备案后生成答案：D解析：酒庄须通过“进口食品境外生产企业注册系统”向海关备案，系统自动生成唯一酒庄代码。二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）26.下列属于《海关行政处罚实施条例》规定的“从轻处罚”情节的有A.主动消除危害后果B.受他人胁迫实施违法行为C.已满14不满18周岁D.配合海关查处违法行为有立功表现E.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果答案：A、B、D解析：C为“减轻处罚”，E为“不予处罚”。27.2025年7月起，海关对进口“再生黄铜原料”实施“现场检验+实验室检测”模式，实验室检测项目包括A.金属回收率B.放射线检测C.夹杂物含量D.铜含量E.有害元素（Pb、Cd、Hg、Cr6+）答案：B、C、D、E解析：金属回收率属于现场检验目测项目，非实验室检测。28.下列关于“海关企业信用管理”的表述，正确的有A.高级认证企业进出口平均查验率低于一般信用企业50%B.一般认证企业可申请“两步申报”模式C.失信企业通关时间延长30%以上D.高级认证企业可向海关申请免除担保E.认证企业证书有效期为5年答案：A、C、D解析：一般认证已取消，仅保留高级认证与一般信用、失信；证书有效期3年。29.某企业以“保税研发”（监管方式5010）进口研发料件，下列可予以保税核销的有A.研发过程中合理损耗B.研发失败耗用料件C.研发成品复运出境D.研发成品内销E.研发成品转让给区内另一企业继续研发答案：A、B、C、E解析：内销须补缴税款，不得直接核销。30.海关对出口烟花爆竹实施“产地检验+口岸监装”，出口企业应向产地海关提交的随附单证包括A.出境危险货物运输包装使用鉴定结果单B.烟花爆竹道路运输许可证C.出境危险货物分类鉴定报告D.出口烟花爆竹生产企业声明E.出境货物换证凭单答案：A、C、D解析：道路运输许可证由公安部门签发，换证凭单为口岸换证用，非产地提交。三、判断题（每题1分，共10分。正确填“√”，错误填“×”）31.2025年起，海关对进口铁矿实施“保税混矿”须取得自然资源部配额许可。答案：×解析：铁矿无配额管理，仅需海关保税监管。32.跨境电商零售进口商品退货可跨年度办理，但须在海关放行之日起30日内完成退货手续。答案：√解析：30日内退货可退税，跨年度系统仍接受。33.海关对进口肉类实施“境外生产企业注册+境外官方检疫证书”双证管理，两证有效期必须一致。答案：×解析：注册有效期5年，证书为批次有效，无需一致。34.某企业进口黄金首饰，若采用“两步申报”模式，第一步概要申报时无需提交《中国人民银行黄金及黄金制品进出口准许证》。答案：×解析：黄金属管控商品，概要申报即须提交监管证件。35.海关对出口鲜活水产品实施“边检边放”，企业无需提前申报。答案：×解析：需提前申报，但可“即报即放”。36.2025年，海关对进口棉花实施“重量鉴定+回潮率”双轨计重，企业可自主选择是否申请重量鉴定。答案：×解析：大宗农产品重量鉴定为强制。37.海关对“中欧班列”回程运输货物实施“铁路快通”模式，可提前在入境前完成舱单申报。答案：√解析：铁路快通允许境内段提前申报。38.海关对进口化妆品实施“标签检验”，其中文标签可事后加贴，但须在销售前完成。答案：√解析：中文标签可事后加贴，但上市前必须完成。39.海关对“离岛免税”商品实施“溯源码”管理，旅客离岛时须主动出示溯源码供海关验核。答案：√解析：2025年新增溯源码防回流销售。40.海关对出口稀土实施“法定检验”，检验合格后方可签发电子底账，企业凭底账报关。答案：√解析：稀土为出口法检商品，须电子底账。四、综合实务题（共45分）（一）案例一（15分）背景：2025年8月，深圳A公司自韩国进口一批液晶显示板（HS8531.10），FOB釜山120万美元，运费3万美元，保险费0.3万美元，汇率6.9。A公司凭韩国B公司开具的RCEP原产地证书申报适用协定税率5%（最惠国税率8%）。货物到港后，海关查验发现部分显示板存在划痕，A公司申请“无代价抵偿”方式进口相同数量、相同型号的无瑕疵货物，原货退运韩国。问题：41.计算第一批货物应缴关税、进口环节增值税额。（4分）42.说明海关对“无代价抵偿”货物的监管要求。（5分）43.若A公司未能在1年内退运原货，海关应如何处理？（3分）44.退运出境时，A公司应如何办理退税手续？（3分）答案与解析：41.完税价格=(120+3+0.3)×6.9=123.3×6.9=850.77万元关税=850.77×5%=42.5385万元增值税=(850.77+42.5385)×13%=116.1504万元合计：关税42.54万元，增值税116.15万元（保留两位小数）。42.无代价抵偿货物须在原货“进口放行之日起1年内”向海关申报；提交原进口报关单、退运协议、品质检验证书、韩方同意退运证明；新货进口时免征关税增值税，但须提供担保，待原货实际退运后解除担保；新旧货数量、型号、价值必须一致；原货退运出境时应申报“其他”监管方式“无代价抵偿退运货物”（4563）。43.若1年内未退运，海关将责令A公司补缴第一批货物因享受协定税率而少缴的税款差额（8%5%）及滞纳金，并转为一般贸易补税。44.退运出境时，A公司持原进口报关单、退税申请、退运出口报关单、韩方收货证明向原征税海关申请退还关税增值税；海关审核后30日内办退，退税率按原征税税率退付。（二）案例二（15分）背景：上海C公司从事“保税维修”业务，2025年3月从德国进口一批待维修工业伺服驱动器，价值80万欧元，汇率7.8，关税税率7%，增值税13%。维修过程中因技术限制，其中30%无法修复，C公司申请将残次品内销；剩余70%修复后复运出境。海关对残次品按“边角料”方式征税。问题：45.计算残次品内销应缴关税、增值税额。（4分）46.说明海关如何审定残次品完税价格。（4分）47.复运出境部分如何办理核销？（4分）48.若C公司擅自将残次品转让第三方，海关如何处罚？（3分）答案与解析：45.残次品价值=80×30%×7.8=187.2万元关税=187.2×7%=13.104万元增值税=(187.2+13.104)×13%=26.0491万元合计：关税13.10万元，增值税26.05万元。46.残次品完税价格以“原进口成交价格×残次比例”为基础，扣除维修增值部分；若无法区分，海关按相同或类似残次品交易价格或折算