2025年大学三年级（国际税收）税收管理阶段测试题及答案

2025年大学三年级（国际税收）税收管理阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。(总共20题，每题2分，每题给出的选项中，只有一项符合题目要求)1.国际税收的核心是（）A.国家之间的税收分配关系B.对跨国纳税人的课税C.税收管辖权D.避免国际双重征税2.以下属于国际税收协定主要内容的是（）A.税收管辖权的划分B.避免国际双重征税的方法C.国际税收抵免制度D.以上都是3.税收管辖权的类型不包括（）A.地域管辖权B.居民管辖权C.公民管辖权D.行业管辖权4.判定跨国自然人居民身份的标准不包括（）A.住所标准B.居所标准C.国籍标准D.停留时间标准5.对于跨国企业，判定其居民身份通常采用（）A.注册地标准B.实际管理机构所在地标准C.经营活动地标准D.财产所在地标准6.国际双重征税产生的根本原因是（）A.各国税收制度的差异B.跨国纳税人的存在C.税收管辖权的重叠D.经济全球化7.以下哪种方法不属于避免国际双重征税的方法（）A.免税法B.抵免法C.扣除法D.加成征收法8.抵免法中，直接抵免适用于（）A.母子公司之间的税收抵免B.总分公司之间的税收抵免C.跨国自然人的税收抵免D.以上都适用9.税收饶让抵免主要是为了（）A.鼓励本国企业对外投资B.避免国际双重征税C.保证来源国税收优惠政策的实际效果D.增加本国税收收入10.国际避税地通常具有的特征不包括（）A.税率较低B.税收制度简单C.政治稳定D.严格的外汇管制11.跨国公司利用转让定价进行国际避税，主要是通过（）A.提高高税率国家关联企业的销售价格B.降低低税率国家关联企业的销售价格C.调整关联企业之间的利润分配D.以上都是12.对国际避税行为进行防范和规制的措施不包括（）A.加强税收征管B.完善税收法律法规C.鼓励企业避税D.加强国际税收合作13.国际税收征管互助的主要形式不包括（）A.情报交换B.税款追缴协助C.税务检查协助D.税收优惠共享14.以下属于国际税收竞争的积极影响的是（）A.促进资源优化配置B.增加政府财政收入C.提高企业竞争力D.以上都是15.国际税收协调的主要内容不包括（）A.税收政策协调B.税收制度协调C.税收征管协调D.税收优惠协调16.国际税收协定范本的主要作用是（）A.为各国签订税收协定提供参考B.统一各国税收制度C.规范国际税收征管D.促进国际税收合作17.税收管辖权的行使范围取决于（）A.国家主权B.国际惯例C.跨国纳税人的意愿D.以上都不是18.对于跨国劳务所得，各国一般采用（）来确定其来源地。A.劳务提供地标准B.劳务所得支付地标准C.劳务合同签订地标准D.以上都可能采用19.国际税收中性原则要求（）A.税收制度不影响跨国企业的经营决策B.对国内企业和跨国企业一视同仁C.避免税收对国际经济活动的扭曲D.以上都是20.以下关于国际税收的说法，正确的是（）A.国际税收是一个独立的税种B.国际税收只涉及国家之间的税收分配C.国际税收与国家税收有着密切联系D.国际税收的研究对象主要是跨国个人第II卷（非选择题，共60分）填空题（每题2分，共10分）答题要求：请在横线上填写正确答案。1.国际税收的研究对象是______________________。2.税收管辖权是国家主权在______领域内的表现。3.国际双重征税按照性质不同可分为______双重征税和______双重征税。4.转让定价调整的方法主要有______、______、______等。5.国际税收协定按涉及的主体可分为______税收协定和______税收协定。简答题（每题10分，共20分）答题要求：简要回答问题，条理清晰。1.简述国际税收协定的作用。2.简述跨国企业利用国际避税地避税的主要方式。案例分析题（每题15分，共15分）答题要求：根据所给案例，分析相关问题并回答。某跨国公司在A国和B国设有子公司，A国税率为30%，B国税率为20%。该跨国公司通过转让定价，将A国子公司的利润转移到B国子公司，导致A国子公司利润减少，B国子公司利润增加。已知该跨国公司在A国子公司的正常利润为1000万元，通过转让定价转移了300万元利润到B国子公司。1.分析该跨国公司的转让定价行为对A国和B国税收收入的影响。2.这种转让定价行为可能面临哪些风险？论述题（共15分）答题要求：结合所学知识，对所给问题进行深入论述，观点明确，论证充分。论述加强国际税收征管互助的重要性及主要措施。答案：1.A2.D3.D4.C5.B6.C7.D8.B9.C10.D11.C12.C13.D14.A15.D16.A17.A18.D19.D20.C填空题答案：1.国家之间的税收分配关系及跨国纳税人的税收问题2.税收3.法律性；经济性4.可比非受控价格法；再销售价格法；成本加成法5.双边；多边简答题答案：1.国际税收协定的作用主要有：避免国际双重征税；协调国家之间的税收分配关系；防止国际逃避税；加强国家之间的税收征管合作；促进国际经济合作与交流。2.跨国企业利用国际避税地避税的主要方式有：在避税地设立基地公司；通过转让定价将利润转移到避税地公司；利用避税地的税收优惠政策进行投资和经营活动；通过信托等方式将资产转移到避税地。案例分析题答案：1.对A国税收收入的影响：原本A国子公司应纳税额为1000×30%=300万元，利润转移后应纳税额为（1000-300）×30%=210万元，税收收入减少90万元。对B国税收收入的影响：原本B国子公司应纳税额假设为0（因利润未转移时可能利润较少），利润转移后应纳税额为300×20%=60万元，税收收入增加60万元。2.这种转让定价行为可能面临的风险有：被A国税务机关进行纳税调整，补缴税款及滞纳金；面临罚款等处罚；可能影响企业声誉，不利于企业未来发展；在国际税收征管合作加强的背景下，更容易被发现和查处。论述题答案：加强国际税收征管互助的重要性：随着经济全球化发展，跨国经济活动增多，国际逃避税问题日益严重，加强征管互助能有效打击国际逃避税，维护各国税收权