财务部门月度考核试题及评分标准

财务部门月度考核试题及评分标准为精准评估财务人员月度工作质效，强化专业能力与合规意识，结合财务岗位核心职责，制定本考核方案。考核围绕账务处理、税务管理、资金管理、财务分析、合规与风控五大维度设计试题，评分标准以“实操性、精准性、规范性”为核心，兼顾过程与结果评价。一、账务处理考核（一）试题内容1.基础规范类某业务部门提交费用报销单，附发票（开票日期为上月，金额与合同约定偏差8%）、审批单（部门负责人签字，缺分管副总签批）。请判断该报销单能否直接入账，并说明理由（需结合《企业会计准则》《费用报销管理办法》）。2.账务操作类月末结账前，发现“管理费用-办公费”科目存在一笔跨年度发票（金额5000元，业务发生在去年12月，本年1月取得）。请写出账务调整的会计分录，并说明所得税汇算清缴时的处理原则。3.系统操作类财务软件中，如何通过“科目余额表”快速定位“应收账款”科目下某客户的长期挂账（超1年）明细？请简述操作路径及数据分析思路。（二）评分标准1.基础规范类结论正确（不能直接入账）得2分；理由需涵盖：发票时效性（上月开票但业务真实性需结合合同，偏差8%需核实）、审批流程完整性（缺副总签批不符合内控制度），每点1.5分，共3分；若仅回答“不符合规定”但未展开分析，扣2分。2.账务操作类会计分录正确（借：以前年度损益调整5000；贷：银行存款/其他应付款5000，或根据实际支付情况调整）得3分；所得税处理原则：追溯调整去年应纳税所得额（或在本年汇算时专项申报扣除），表述清晰得2分；分录错误但思路正确（如误记“管理费用”调整），得1分。3.系统操作类操作路径清晰（如：登录财务软件→总账→科目余额表→筛选“应收账款”→按客户辅助核算展开→筛选账龄超1年的明细）得2分；数据分析思路（如：结合合同履约进度、回款记录判断坏账风险，或推动业务部门催收）得2分；路径描述模糊（如仅说“查余额表”）扣1分。二、税务管理考核（一）试题内容1.计算应用类某一般纳税人企业本月销项税额12万，进项税额8万（其中2万为职工福利采购的进项，1万为上期留抵）。请计算本月应缴增值税、城市维护建设税（税率7%），并说明职工福利进项税的处理依据。2.政策时效类2023年出台的“小规模纳税人减免增值税”政策中，月销售额10万（季30万）以下的免税范围是否包含“不动产销售额”？请说明政策原文及执行口径。3.风险识别类税务稽查发现公司“销售费用-佣金”科目列支了向个人支付的10万佣金，但未取得代开发票。请分析该业务的税务风险（增值税、企业所得税、个人所得税维度）及整改建议。（二）评分标准1.计算应用类增值税计算正确（12万-（8万-2万）-1万=5万）得2分；城建税计算正确（5万×7%=0.35万）得1分；职工福利进项税处理依据（用于集体福利的进项不得抵扣，需转出）得2分；增值税计算错误但逻辑正确（如未扣减福利进项），得1分。2.政策时效类结论正确（包含，政策原文：“小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。销售额以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算”）得3分；若混淆“扣除不动产销售额后”的旧政策，扣2分。3.风险识别类增值税风险（未取得发票，进项不得抵扣；若为支付方，需代扣增值税及附加）得1.5分；企业所得税风险（无合规发票，税前不得扣除）得1.5分；个税风险（需代扣代缴劳务报酬个税，未代扣面临罚款）得1.5分；整改建议（补开发票、代扣税款、调整账务）得1.5分；维度缺失（如漏答个税），每缺一个扣1分。三、资金管理考核（一）试题内容1.预测分析类结合本月销售回款（占合同额80%，合同总额500万）、采购付款（占订单额90%，订单总额300万）、工资社保支出20万，预估月末资金余额（月初余额100万）。请列出计算逻辑及结果。2.付款审核类采购部申请支付一笔“紧急采购款”（合同约定货到付款，但供应商提前开票，货物验收单日期晚于发票日期3天）。请说明付款审核的核心要点及是否同意付款。3.账户管理类公司拟在异地开设一般存款账户，用于归集分支机构回款。请简述开户需提供的资料及账户使用限制（与基本户对比）。（二）评分标准1.预测分析类计算逻辑清晰（回款：500×80%=400万；付款：300×90%=270万；支出20万；余额=100+____=210万）得3分；结果正确得2分；逻辑错误（如回款按合同额全额计算）扣2分。2.付款审核类核心要点：合同约定（货到付款）、发票合规性（开票时间合理性）、验收单完整性（货物已收）得2分；结论（同意付款，因货物已验收，发票提前开具不影响合规性，需确保三流一致）得2分；若因“发票先开”拒绝付款，扣2分（未结合实际业务场景）。3.账户管理类开户资料（营业执照、法人身份证、开户许可证、授权书等）得1.5分；账户限制（一般户可转账、存现，但不得支取现金；基本户可提现）得1.5分；资料描述不全（如漏提“开户许可证”）扣0.5分，限制描述错误（如认为一般户可提现）扣1分。四、财务分析考核（一）试题内容1.报表解读类资产负债表中“存货”科目本月较上月增加30%，请列举3种可能的原因（结合业务场景），并说明对现金流的影响。2.指标分析类计算本月“应收账款周转率”（营业收入600万，月初应收账款150万，月末180万），并分析该指标上升/下降的业务含义（假设上月周转率为4次）。3.报告撰写类以“本月成本管控成效分析”为题，撰写200字内的分析片段，需包含：成本变动趋势（环比下降5%）、核心驱动因素（如原材料降价、生产效率提升）、后续优化建议。（二）评分标准1.报表解读类原因合理（如：备货旺季采购增加、销售滞销库存积压、生产环节损耗增加），每点1分，共3分；现金流影响（存货增加占用资金，经营活动现金流减少）得2分；原因脱离业务（如“会计核算错误”）扣1分。2.指标分析类周转率计算正确（600/[(150+180)/2]≈3.64次）得2分；业务含义分析（较上月4次下降，说明回款速度变慢，可能信用政策放宽或客户拖欠）得3分；计算错误但分析逻辑正确（如用“期末数”计算），得1分。3.报告撰写类结构清晰（趋势、因素、建议）得1分；内容精准（如原材料降价幅度、效率提升数据支撑）得2分；建议可行（如推动长期采购协议、优化生产排期）得1分；字数超限（超200字）扣0.5分，逻辑混乱扣1分。五、合规与风控考核（一）试题内容1.制度执行类公司《财务印章管理办法》规定“财务专用章与法人章需分人保管”，但实际由会计一人保管。请分析该行为的风险及整改措施。2.审计整改类内部审计发现“其他应收款-个人借款”科目有3笔超期（1年以上）未清，金额合计20万。请制定整改计划（含时间节点、责任部门、催收措施）。3.风险识别类公司拟开展“买一赠一”促销（买A产品赠B产品，B产品成本50元，市场价80元），请分析增值税、企业所得税的税务风险及账务处理建议。（二）评分标准1.制度执行类风险分析（资金挪用、虚假付款、审计不合规）得2分；整改措施（调整保管人、完善用印登记、定期核查）得3分；风险描述笼统（如“有风险”）扣1分，措施不具体（如“加强管理”）扣1分。2.审计整改类时间节点合理（1个月内完成台账梳理，3个月内完成80%催收）得1.5分；责任部门明确（财务牵头，业务部门配合）得1.5分；催收措施可行（发函催收、扣减绩效、法律途径）得2分；计划缺乏可量化目标（如“尽快催收”）扣1分。3.风险识别类增值税风险（赠品需视同销售，按市场价80元计税）得1.5分；企业所得税风险（赠品按成本50元结转，销售收入按A产品售价确认，需关注价格是否公允）得1.5分；账务处理建议（将赠品成本计入销售费用，或合并按折扣处理）得2分；政策适用错误（如按成本计税）扣1分，建议不可行（如“不确认收入