2026年薪酬税务专员薪酬核算技能测试题含答案

2026年薪酬税务专员薪酬核算技能测试题含答案一、单选题（共10题，每题2分，共20分）背景：某上市公司位于上海，2026年计划招聘薪酬税务专员，要求熟悉沪市个税政策及薪酬核算流程。1.若员工某月工资收入为15,000元，应纳税所得额为12,000元，其适用税率为10%，速算扣除数为1,410元，该员工当月应缴纳个人所得税为（）。A.1,090元B.1,410元C.1,290元D.1,000元2.根据《企业年金办法》，企业为员工缴纳的企业年金费用，在员工个人账户中计入金额的免税额度上限为每年（）。A.12,000元B.18,000元C.24,000元D.36,000元3.某员工在上海工作，2026年3月取得一次性奖金30,000元，选择单独计税，适用的税率为10%，速算扣除数为2,520元，其应缴纳个人所得税为（）。A.2,520元B.3,000元C.2,780元D.3,480元4.若某员工某月工资为10,000元，符合“三项补贴”（交通补贴、通讯补贴、午餐补贴）合并计税标准，补贴总额为2,000元，其当月应纳税所得额为（）。A.10,000元B.8,000元C.12,000元D.10,200元5.《个人所得税法》规定，居民个人综合所得的“基本减除费用”标准自2026年起调整为（）。A.60,000元B.72,000元C.80,000元D.90,000元6.某员工2026年取得年度绩效考核奖金20,000元，并入综合所得汇算清缴，其适用的预扣率及速算扣除数分别为15%和1,410元，则其应预扣预缴个人所得税为（）。A.2,890元B.3,000元C.2,910元D.3,410元7.企业为员工缴纳的补充医疗保险费用，在员工个人账户中可免税额度上限为每年（）。A.6,000元B.9,000元C.12,000元D.18,000元8.某员工在上海享受住房补贴3,000元，符合当地免税标准，其当月应纳税所得额减少（）。A.3,000元B.2,000元C.1,000元D.0元9.若某员工某月取得股息红利所得5,000元，持股期限超过1年，其应缴纳个人所得税为（）。A.600元B.750元C.900元D.1,000元10.企业为员工发放的节日福利（如月饼、年货等）价值2,000元，按照“其他福利费”政策处理，其当月应纳税所得额增加（）。A.2,000元B.1,600元C.1,200元D.800元二、多选题（共5题，每题3分，共15分）背景：某制造业企业位于广东，2026年需核算员工薪酬并处理税务问题，涉及社保、公积金及个税。1.以下哪些属于《个人所得税法》规定的专项附加扣除项目？（）A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.大病医疗2.企业为员工缴纳的以下哪些费用可在企业所得税前扣除？（）A.员工基本养老保险B.员工补充医疗保险C.员工年终奖D.员工培训费3.某员工2026年取得以下收入，哪些属于综合所得范畴？（）A.工资薪金B.年终绩效考核奖金C.股息红利D.紧急困难补助4.以下哪些情形下，员工需补缴个人所得税？（）A.年度汇算清缴发现多预扣B.取得一次性奖金未选择单独计税C.社保基数未足额申报D.企业年金缴费超免税标准5.企业发放的以下哪些福利属于免税或减税范围？（）A.符合标准的住房补贴B.工作餐补贴C.年终双薪（合并计税）D.符合条件的节日福利三、判断题（共10题，每题1分，共10分）背景：某互联网公司在深圳，需处理员工薪酬及税务合规问题。1.员工个人购买商业健康险的支出，在当年（月）不超过2400元的部分，可税前扣除。（）2.企业为员工缴纳的社保基数低于实际工资，可被税务局要求补缴并处罚。（）3.居民个人取得的股息红利所得，持股期限超过1年可免征个人所得税。（）4.企业发放的节日福利（如实物）需并入当月工资薪金计税。（）5.员工取得的年度绩效考核奖金，可选择单独计税或并入综合所得计税。（）6.企业为员工缴纳的补充养老保险费用，可在企业所得税前按一定比例扣除。（）7.员工自行缴存的公积金，可在计算个税时扣除。（）8.《个人所得税法》规定，居民个人可享受每年6万元的“基本减除费用”标准。（）9.企业年金缴费上限为每年12万元，超过部分需并入工资薪金计税。（）10.员工取得的一次性奖金，若选择单独计税，适用税率按全年收入计算。（）四、计算题（共3题，每题10分，共30分）背景：某零售企业位于北京，需核算员工薪酬并处理税务问题。1.某员工2026年5月工资收入15,000元，社保公积金个人缴纳部分共2,500元，符合标准的住房补贴2,000元，通讯补贴500元，取得年终奖20,000元（选择单独计税，适用税率15%，速算扣除数1,410元）。计算其当月应缴纳个人所得税及全年汇算清缴时年终奖的税负。2.某员工2026年取得综合所得，年收入构成如下：工资薪金60万元（已预扣预缴个税8万元），年终奖10万元（并入综合所得计税），股息红利5万元（持股超过1年），符合标准的专项附加扣除总额6万元。计算其全年汇算清缴应补/退税额（假设基本减除费用为60,000元）。3.某企业为员工缴纳的社保基数按上年度月平均工资的90%确定，2026年4月员工工资20,000元，企业为其缴纳社保（养老20%，医疗8%，失业0.5%）及公积金（12%）。若当月员工取得一次性奖金10,000元（选择并入综合所得计税），计算其当月应纳税所得额及个税。五、简答题（共2题，每题10分，共20分）背景：某外资企业位于苏州，需优化薪酬税务核算流程。1.简述企业如何合理规划员工社保公积金基数，以降低税务成本？2.结合《个人所得税法》规定，分析企业如何通过专项附加扣除政策降低员工税负。六、案例分析题（共2题，每题15分，共30分）背景：某物流公司位于杭州，需处理以下薪酬税务问题。1.某员工2026年3月取得工资10,000元，同时取得年终奖30,000元。若选择并入综合所得计税，其全年应纳税额为多少？若选择单独计税，其税负如何变化？（假设基本减除费用60,000元，年终奖适用税率10%，速算扣除数2,520元）2.某员工2026年取得以下收入：工资70万元（已预扣预缴个税9万元），年终奖15万元（单独计税，适用税率20%，速算扣除数2,520元），股息红利8万元（持股未满1年，税率20%）。假设其专项附加扣除总额5万元，计算其全年汇算清缴应补/退税额。答案及解析一、单选题1.A解析：应纳税额=12,000×10%-1,410=1,090元。2.C解析：企业年金个人账户缴费上限为24,000元/年（国务院规定）。3.C解析：单独计税=30,000×10%-2,520=2,780元。4.B解析：“三项补贴”合并计税，应纳税所得额=10,000-2,000=8,000元。5.B解析：2026年基本减除费用调整为72,000元（假设政策未变）。6.C解析：预扣预缴=20,000×15%-1,410=2,910元。7.C解析：补充医疗保险免税额度上限为12,000元/年（国务院规定）。8.A解析：住房补贴符合免税标准，应纳税所得额减少3,000元。9.B解析：股息红利持股超过1年，税率20%，应纳税=5,000×20%=1,000元，扣除“六险一金”后实际税负750元。10.B解析：节日福利按50%计入应纳税所得额，增加1,600元（2,000×80%）。二、多选题1.A、B、C、D解析：均属于专项附加扣除项目。2.A、B、D解析：C属于工资薪金所得，不直接税前扣除。3.A、B、C解析：D属于免税收入。4.A、C、D解析：B需按单独计税处理，无需补缴。5.A、D解析：B、C需并入工资薪金计税。三、判断题1.√2.√3.√4.×（实物需折算计入应纳税所得额）5.√6.√（按比例扣除）7.×（个人缴存部分不可税前扣除）8.×（2026年标准为72,000元）9.√10.×（单独计税适用当月收入税率）四、计算题1.-当月应纳税所得额=15,000-2,500-2,000-500=10,000元-适用税率10%，速算扣除数1,410元-当月个税=10,000×10%-1,410=590元-年终奖单独计税=20,000×15%-1,410=2,790元-全年汇算清缴时，年终奖税负仍为2,790元。2.-综合所得应纳税所得额=600,000+100,000-60,000-60,000=540,000元-预扣预缴已缴8万元，实际应纳税=540,000×20%-169,200=110,400元-补税额=110,400-80,000=30,400元。3.-社保个人缴纳=20,000×90%×(20%+8%+0.5%)=5,130元-公积金个人缴纳=20,000×12%=2,400元-应纳税所得额=20,000+5,130+2,400-5,130=21,400元-一次性奖金并入综合所得，适用税率20%，速算扣除数2,520元-当月个税=21,400×20%-2,520=3,580元。五、简答题1.-合理设定社保公积金基数，确保不高于实际工资，但需参考上年度月平均工资的90%确定。-对高薪员工，可分段设置基数（如前12个月按实际工资，后12个月按最低基数）。-优先选择社保基数=实际工资×90%，公积金基数=实际工资×50%（各地政策不同）。2.-通过专项附加扣除政策，员工可降低应纳税所得额，如住房贷款利息、子女教育、赡养老人等。-企业可协助员工填报专项附加扣除信息，确保合规。-对高薪员工，可建议其享受子女教育、赡养老人等扣除，降低税负。六、案例分析题1.-并入综合所得：全年应纳税所得额=70+15-72-5=8万元-税额=8×25%-3,950=1,0