2025年大学审计学（审计学原理）试题及答案

2025年大学审计学（审计学原理）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。1.审计的本质特征是（）A.独立性B.权威性C.公正性D.合法性2.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国计划经济体制3.下列各项中，属于国家审计机关权限的是（）A.帮助被审计单位建立内部审计机构B.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定C.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料D.参与被审计单位重大事项的决策4.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，一般采用的审计方法是（）A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法5.审计工作底稿的所有权属于（）A.被审计单位B.审计机关C.注册会计师D.会计师事务所6.审计证据的相关性是指审计证据与（）相关。A.审计目标B.审计程序C.审计报告D.审计准则7.下列审计证据中，证明力最强的是（）A.被审计单位提供的销售发票副本B.被审计单位提供的采购合同C.被审计单位自行编制的工资结算表D.审计人员亲自盘点存货的记录8.审计人员在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在缺陷，可能导致的风险是（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.审计风险9.注册会计师在执行审计业务时，如果未能采取有效的防范措施降低不利影响至可接受水平，则应当采取（）A.拒绝接受委托B.终止业务约定C.与审计客户管理层沟通不利影响的可能影响D.与审计客户治理层讨论独立性不利影响10.审计报告的日期应当是（）A.审计报告完成日B.审计报告报送日C.会计报表截止日D.审计工作完成日11.国家审计机关向被审计单位送达审计通知书的时间要求是（）A.实施审计三日前B.实施审计五日前C.实施审计七日前D.实施审计十日前12.内部审计机构应当接受（）的业务指导和监督。A.国家审计机关B.社会审计组织C.本单位董事会或最高管理层D.本单位监事会13.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）A.审计工作底稿是审计证据的载体B.审计工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录C.审计工作底稿应当反映审计过程和结果D.审计工作底稿是注册会计师对审计业务执行情况的最终评价14.审计人员在审计过程中发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应当（）A.直接发表保留意见或否定意见B.要求被审计单位调整财务报表C.与被审计单位管理层沟通D.向监管机构报告15.下列各项中，不属于审计业务约定书基本内容的是（）A.审计范围B.审计报告的用途C.审计收费D.被审计单位的基本情况16.审计人员在对被审计单位的应收账款进行函证时，应当（）A.对所有应收账款进行函证B.对重要的应收账款进行函证C.对不重要的应收账款进行函证D.根据被审计单位的要求进行函证17.审计人员在审计过程中发现被审计单位的固定资产存在减值迹象，应当（）A.计提固定资产减值准备B.要求被审计单位计提固定资产减值准备C.对固定资产进行减值测试D.根据被审计单位的判断进行处理18.注册会计师在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，可能导致的审计意见类型是（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见19.国家审计机关对审计项目实施审计后，应当出具（）A.审计报告B.审计决定书C.审计移送处理书D.以上都是20.内部审计机构对本单位及所属单位的财务收支、经济活动等进行审计监督，其目的是（）A.促进单位加强管理B.提高经济效益C.维护财经纪律D.以上都是第II卷（非选择题共60分）（一）简答题（每题5分，共20分）答题要求：简要回答问题，观点明确，条理清晰。21.简述审计的职能。22.简述审计证据的分类。23.简述内部控制的要素。24.简述审计报告的作用。（二）案例分析题（每题10分，共20分）答题要求：根据所给案例，分析问题，提出解决方案，并说明理由。25.某审计组对甲公司2024年度财务收支进行审计。审计人员在审查销售业务时，发现甲公司与乙公司签订了一份销售合同，合同约定甲公司向乙公司销售一批货物，货款金额为100万元，付款方式为货到付款。甲公司在货物发出后，一直未收到乙公司的货款，也未采取任何催款措施。审计人员进一步审查发现，甲公司在销售货物时，未对乙公司的信用状况进行调查，也未签订书面的销售合同。要求：分析甲公司在销售业务中存在的问题，并提出改进建议及理由。26.审计人员在对丙公司2024年度财务报表进行审计时，发现丙公司存在以下问题：（1）丙公司将一笔应计入管理费用的支出计入了销售费用；（2）丙公司对固定资产计提折旧的方法与以前年度不一致，且未在财务报表附注中披露；（3）丙公司的应收账款账龄分析表中，部分应收账款的账龄划分不准确。要求：分析丙公司上述问题对财务报表的影响，并提出审计调整建议及理由。（三）论述题（每题20分，共20分）答题要求：论述充分，观点明确，结合实际案例或理论进行阐述。27.论述审计风险的概念、组成要素及其相互关系，并说明如何降低审计风险。答案：1.A2.A3.C4.D5.D6.A7.D8.B9.B10.D11.A12.A13.D14.B15.B16.B17.C18.D19.D20.D21.审计具有经济监督职能、经济评价职能和经济鉴证职能。经济监督职能是指审计机构和审计人员依法对被审计单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动进行审查，以确定其是否真实、合法和效益。经济评价职能是指审计机构和审计人员对被审计单位的经济资料及经济活动进行审查，并依据一定的标准对所查明的事实进行分析和判断，肯定成绩，指出问题，总结经验，寻求改善管理、提高效率、效益的途径。经济鉴证职能是指审计机构和审计人员对被审计单位会计报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果是否真实、公允、合法、合规，并出具书面证明，为审计授权人或委托人提供确切的信息，以取信于社会公众。22.审计证据按其外形特征分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据；按其来源分为外部证据和内部证据；按其相互关系分为基本证据、辅助证据和矛盾证据。23.内部控制要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。24.审计报告的作用主要有：鉴证作用，注册会计师签发的审计报告，是以独立身份对被审计单位财务报表合法性、公允性发表意见，这种意见具有鉴证作用，得到了政府及其各部门和社会各界的普遍认可；保护作用，审计报告可以对被审计单位财产、债权人和股东的权益及企业利害关系人的利益起到保护作用；证明作用，审计报告是对注册会计师审计任务完成情况及其结果所作的总结，它可以表明审计工作的质量并明确注册会计师的审计责任。25.甲公司在销售业务中存在的问题：未对乙公司的信用状况进行调查，可能导致应收账款无法收回的风险增加；未签订书面的销售合同，一旦发生纠纷，缺乏有效的法律依据。改进建议：加强对客户信用状况的调查，建立客户信用档案，评估客户信用风险；签订书面的销售合同，明确双方的权利和义务，包括货物的规格、数量、价格、付款方式、交货时间等条款。理由：通过信用调查可以降低坏账风险，书面合同可以保障双方的合法权益，减少纠纷的发生，有利于企业的财务管理和经营稳定。26.（1）将应计入管理费用的支出计入销售费用会导致费用分类错误，影响当期损益计算的准确性，进而影响利润表的真实性。审计调整建议：将该笔支出从销售费用调整至管理费用，并相应调整财务报表。理由：确保费用分类正确，使财务报表反映真实的经营成果。（2）固定资产计提折旧方法变更未披露，不符合会计信息披露要求，可能误导财务报表使用者。审计调整建议：在财务报表附注中披露折旧方法变更的原因、影响金额等信息，并按照新的折旧方法重新计算折旧费用，调整财务报表。理由：保证财务信息的透明度和可比性。（3）应收账款账龄划分不准确会影响应收账款坏账准备的计提，进而影响资产负债表中应收账款的账面价值。审计调整建议：重新准确划分应收账款账龄，按照正确账龄计提坏账准备，并调整财务报表。理由：使资产负债表中应收账款项目反映真实价值。27.审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险由重大错报风险和检查风险组成。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受