法院预算内控制度

PAGE法院预算内控制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强法院预算管理，规范预算编制、执行、监督等行为，提高财政资金使用效益，确保法院各项工作的顺利开展，保障司法职能的有效履行，依据国家相关法律法规及财经制度制定本制度。（二）适用范围本制度适用于法院内部各部门及所属单位的预算管理活动，涵盖法院在履行审判、执行、司法政务等职能过程中涉及的各项经费预算。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保预算编制、执行、调整等工作合法合规。2.全面性原则涵盖法院所有收入和支出项目，全面反映法院预算收支全貌，不得遗漏重要事项。3.科学性原则运用科学的方法和合理的标准进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。4.绩效性原则注重预算资金的使用效益，建立健全绩效评价体系，强化绩效目标管理和绩效结果应用。5.公开性原则除涉及国家秘密外，预算编制、执行、调整等信息应依法依规公开，接受社会监督。二、预算编制（一）编制依据1.国家法律法规和政策要求，如《中华人民共和国预算法》等相关财经法规。2.法院年度工作计划和工作重点，明确各项工作任务所需经费。3.上一年度预算执行情况及本年度预算收支变化因素，综合考虑物价变动、人员增减等情况。（二）编制内容1.收入预算包括财政拨款收入、事业收入、其他收入等。财政拨款收入根据财政部门核定的预算额度编制；事业收入按照法院依法开展的各项业务活动预计取得的收入编制；其他收入根据实际可能发生的捐赠收入、利息收入等情况合理预计。2.支出预算基本支出预算人员经费：涵盖工资福利支出、对个人和家庭的补助等。工资福利支出根据法院人员编制、工资政策等计算；对个人和家庭的补助按照国家规定的标准和法院实际情况确定。公用经费：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、设备购置及修缮费等。各项公用经费按照相关开支标准和法院业务需求合理估算。项目支出预算根据法院审判、执行、司法改革、信息化建设等专项工作任务，分别编制项目支出预算。明确项目名称、项目内容、实施周期、资金来源及金额等详细信息。项目支出预算应进行充分的可行性论证和成本效益分析，确保资金安排合理有效。（三）编制流程1.准备阶段每年[具体时间]前，财务部门向各部门收集编制下一年度预算所需的基础资料，并对相关数据进行整理和分析。各部门应根据本部门工作计划和业务需求，如实提供人员变动、业务量变化、资产购置计划等信息。2.编制阶段各部门根据财务部门提供的预算编制要求和基础数据，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，于每年[具体时间]前报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和平衡，根据法院整体工作目标和财力状况，提出调整建议，反馈给各部门进行修改完善。各部门根据财务部门反馈意见，对本部门预算草案进行调整后再次报送财务部门。财务部门综合平衡后，形成法院年度预算草案，提交院长办公会审议。3.审批阶段法院年度预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审核。上级主管部门审核通过后，提交法院党组会审定。法院党组会审定通过后，按照规定程序报同级财政部门审批。三、预算执行（一）执行主体及职责1.财务部门负责预算执行的组织、协调和监督工作，严格按照财政部门批复的预算下达资金，确保资金及时、足额到位。定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.各部门是预算执行的具体责任主体，负责本部门预算项目的组织实施，严格按照预算安排使用资金，确保预算执行进度和质量。加强对本部门预算执行情况的管理和监督，及时向财务部门反馈预算执行中的有关情况。（二）执行要求1.严格执行预算批复，不得擅自调整预算项目和金额。因特殊情况确需调整预算的，按照规定程序报经批准后执行。2.加强预算支出控制，严格执行国家有关财务制度和开支标准，确保各项支出合法合规。对人员经费、公用经费等基本支出，要严格按照预算标准执行；对项目支出，要按照项目实施进度和合同约定支付资金。3.建立健全预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括资金收入、支出时间、金额、用途等信息。定期对预算执行台账进行核对和分析，确保账账相符、账实相符。（三）执行监控1.财务部门定期对预算执行情况进行监控，通过预算执行进度报表、财务分析报告等方式，及时掌握预算执行动态。对预算执行进度较慢的部门，及时进行督促和指导，分析原因并采取有效措施加以解决。2.建立预算执行预警机制，设定预算执行进度、支出结构等预警指标。当预算执行情况出现异常时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施进行调整和纠正。四、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大变化导致预算无法按原计划执行。2.法院年度工作计划和工作重点发生重大调整，影响预算收支规模和结构。3.因不可抗力因素等导致预算执行环境发生重大变化，需要调整预算。4.其他经财政部门批准的调整事项。（二）调整程序1.由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等情况，并提交相关证明材料。基本支出预算调整：涉及人员经费调整的，需提供人员编制、工资政策等相关文件；涉及公用经费调整的，需说明调整事由及依据的开支标准变化情况。项目支出预算调整：需提供项目调整的必要性、可行性分析报告，以及项目调整后的实施方案、资金需求等资料。2.财务部门对调整申请进行审核，结合法院财力状况和预算执行情况，提出审核意见。3.审核通过的调整申请提交院长办公会审议。院长办公会根据法院整体工作需要和财力承受能力，对预算调整事项进行研究决策。4.预算调整方案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审核。上级主管部门审核通过后，按照规定程序报同级财政部门审批。五、预算监督（一）内部监督1.财务部门定期对预算执行情况进行内部审计监督，检查预算编制的准确性、执行的合规性和资金使用的效益性。审计内容包括预算收支账目、凭证、报表等资料，以及相关经济业务活动的真实性、合法性。2.各部门应加强对本部门预算执行情况的自查自纠，建立健全内部监督机制，确保本部门预算执行合法合规。定期向财务部门报送本部门预算执行情况自查报告，主动接受财务部门的监督检查。3.法院纪检监察部门对预算管理活动进行全程监督，严肃查处预算管理中的违法违纪行为，维护财经纪律的严肃性。对发现的问题及时督促整改，追究相关人员责任。（二）外部监督1.接受财政部门的监督检查，按照财政部门要求及时报送预算编制、执行、调整等相关资料，配合财政部门开展监督工作，对财政部门提出的意见和建议认真落实整改。2.主动接受审计机关的审计监督，积极配合审计工作，如实提供相关资料和情况。对审计发现问题及时进行整改，并将整改情况书面报告审计机关和上级主管部门。3.按照政务公开要求，将法院预算编制、执行、调整等信息依法依规向社会公开，接受社会公众的监督。对社会公众提出的意见和建议进行认真研究和处理，不断提高预算管理的透明度和公信力。六、绩效评价（一）评价原则1.目标导向原则以预算绩效目标为依据，对预算资金的使用效果进行评价，确保预算执行结果与绩效目标相符。2.科学规范原则运用科学合理的评价方法和指标体系，规范评价流程，确保评价结果客观公正。3.公开公正原则评价过程和结果应公开透明，接受社会监督，保证评价的公正性和可信度。4.绩效相关原则评价结果应与预算安排、资金分配、项目管理等挂钩，强化绩效约束。（二）评价内容及指标体系1.评价内容预算执行情况：包括预算执行进度、资金到位率、预算调整率等指标，反映预算执行的及时性和准确性。资金使用效益：如人员经费保障程度、公用经费节约率、项目产出指标完成情况、项目效益指标实现程度等，评估资金使用是否达到预期效果。财务管理状况：涵盖财务制度健全性、财务信息真实性、内部控制有效性等方面，考察财务管理水平。2.指标体系根据评价内容，设置定量指标和定性指标相结合的指标体系。定量指标如预算执行进度=（实际执行金额÷预算批复金额）×100%；定性指标如财务制度健全性通过对财务管理制度的完整性、合理性、有效性进行评价。（三）评价方法1.成本效益分析法比较预算资金投入与产出效果，分析成本效益情况，评估资金使用效率。2.比较法与同类项目或本部门历史数据进行比较，评价预算执行和资金使用效益情况。3.因素分析法：分析影响预算绩效目标实现的各种因素，确定各因素对绩效目标的影响程度。4.公众评判法：通过问卷调查、专家评审、社会公示等方式，广泛听取社会公众意见，对预算绩效进行评价。（四）评价流程1.制定评价方案每年根据法院工作重点和预算管理要求，制定预算绩效评价工作方案，明确评价对象、评价内容、评价指标、评价方法、评价时间安排等。2.组织实施评价评价实施部门按照评价方案要求，收集相关数据资料，开展现场调研、问卷调查等工作，对评价对象进行全面评价。3.撰