在资产管理内控制度

PAGE在资产管理内控制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全公司资产管理内部控制体系，规范资产的购置、使用、维护、处置等行为，确保资产的安全完整，提高资产使用效益，保障公司的稳健运营。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的所有资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和行业标准，确保资产管理活动合法合规。2.全面性原则涵盖资产全生命周期的各个环节，实现全过程、全方位管理。3.制衡性原则明确各部门和岗位在资产管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则根据公司发展战略和实际情况，不断优化和完善资产管理内控制度。5.成本效益原则在确保资产管理有效性的前提下，合理控制管理成本，提高资产运营效率。二、资产购置管理（一）需求申请各部门根据业务发展需要，提出资产购置申请，详细说明资产名称、规格型号、数量、用途、预计购置时间等信息，并提交相关论证材料。（二）预算审核1.资产管理部门会同财务部门对资产购置申请进行预算审核，结合公司年度预算安排和资产存量情况，评估购置的必要性和合理性。2.对于超出预算范围的购置申请，需经公司管理层特批，并调整相应预算。（三）采购审批1.预算审核通过后，按照公司采购管理制度进行采购审批。根据资产金额大小和采购方式，履行相应的审批流程，明确审批责任人和权限。2.重大资产购置项目应进行可行性研究和专家论证，确保采购决策科学合理。（四）采购实施1.依据采购审批结果，由采购部门按照规定的采购方式组织实施采购活动。选择合格的供应商，签订采购合同，明确双方权利义务。2.采购过程中应严格遵循公平、公正、公开原则，确保采购质量和价格合理。加强对采购合同执行情况的跟踪和监督，及时处理合同变更、违约等事项。（五）验收入账1.资产到货后，采购部门通知资产管理部门、使用部门等相关人员共同进行验收。按照合同要求和相关标准，对资产的数量、规格、质量等进行核对，确保资产符合要求。2.验收合格的资产，由资产管理部门及时办理入账手续，登记资产卡片和台账，确保资产信息准确完整。三、资产使用管理（一）使用部门职责1.负责资产的日常使用和保管，确保资产安全、正常运行。制定资产使用操作规程，组织相关人员进行培训，使其熟悉资产性能和使用方法。2.定期对资产进行检查和维护，及时发现并报告资产故障和损坏情况，配合资产管理部门进行维修和保养工作。3.做好资产使用记录，包括使用时间、使用情况、维修记录等，为资产后续管理提供依据。（二）资产管理部门职责1.建立健全资产管理制度，指导和监督各部门的资产管理工作。定期对资产进行清查盘点，核实资产数量和状态，确保账实相符。2.组织制定资产维修计划，统筹安排维修资金，选择合格的维修供应商，监督维修工作质量。3.负责资产的调配和共享，提高资产使用效率，避免资产闲置浪费。（三）资产盘点1.公司定期组织资产盘点工作，原则上每年至少进行一次全面盘点。盘点范围包括所有资产，确保不漏项。2.盘点前，资产管理部门应制定详细的盘点方案，明确盘点人员、时间、方法和流程等。盘点过程中，要认真核对资产信息，如实记录盘点结果。3.对于盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理，并调整资产账目。（四）资产维护与维修1.资产管理部门应根据资产的性质和使用情况，制定合理的维护计划，定期对资产进行维护保养，延长资产使用寿命。2.资产出现故障或损坏时，使用部门应及时报告资产管理部门。资产管理部门组织专业人员进行评估，确定维修方案和维修费用，并安排维修工作。3.对于重大资产维修项目，应进行招标或询价，选择优质的维修服务商，确保维修质量和成本控制。维修完成后，要进行验收，验收合格的方可支付维修费用。（五）资产标识与档案管理1.资产管理部门应对资产统一编号，粘贴标识，明确资产的名称、规格、型号、购置时间、使用部门等信息，便于识别和管理。2.建立健全资产档案管理制度，收集、整理资产购置、验收、使用、维护、盘点、处置等全过程的相关资料，包括合同、发票、验收报告、维修记录、盘点表等，确保档案资料完整、准确、可查。四、资产处置管理（一）处置申请资产使用部门或资产管理部门根据资产实际情况，提出资产处置申请，说明处置原因、资产状况、处置方式等，并提交相关证明材料。（二）处置审批1.资产管理部门会同财务部门、审计部门等对资产处置申请进行审核，评估处置的必要性、合理性和合规性。2.根据资产处置金额大小和处置方式，履行相应的审批程序，明确审批责任人和权限。重大资产处置项目应进行专项审计和公示。（三）处置实施1.经审批同意的资产处置申请，由资产管理部门按照规定的处置方式组织实施。处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。2.对于出售、转让资产，应通过公开交易平台或其他合法途径进行，确保处置价格合理、交易过程合规。3.资产报废时，应按照国家有关规定进行鉴定和审批，确保报废资产符合报废条件。报废资产的残值收入应及时入账。（四）处置记录与档案管理1.资产处置过程中，要做好相关记录，包括处置时间、处置方式、处置价格、收款情况等。处置完成后，及时更新资产卡片和台账信息。2.将资产处置的相关资料整理归档，包括处置申请、审批文件、处置合同、收款凭证等，作为资产处置的重要依据，以备查阅和审计。五、监督与检查（一）内部审计监督公司内部审计部门定期对资产管理内控制度的执行情况进行审计监督，检查资产购置、使用、处置等环节的合规性和有效性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）日常监督检查1.资产管理部门负责对各部门的资产管理工作进行日常监督检查，定期或不定期抽查资产使用情况、维护记录、盘点结果等，及时发现和纠正存在的问题。2.财务部门负责对资产财务核算的准确性和合规性进行监督检查，确保资产账目清晰、财务信息真实可靠。（三）考核与评价1.建立资产管理考核评价机制，将资产管理工作纳入各部门绩效考核体系，对资产管理工作成绩突出的部门和个人给予奖励，对工作不力、造成资产损失的进行问责。2.定期对资产管理内控制度的执行效果进行评价，根据评价结果及时调整和完善