金库内控制度

PAGE金库内控制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全公司金库内部控制体系，规范金库管理流程，确保公司资金安全、完整，防范各类风险，保障公司正常运营。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及金库管理的所有部门和人员，包括但不限于财务部门、金库管理人员等。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》以及金融行业相关标准和公司实际情况制定。二、金库管理职责分工（一）财务部门职责1.负责金库管理制度的制定、修订和完善，并监督制度的执行情况。2.组织金库管理人员的培训，提高其业务水平和风险防范意识。3.定期对金库管理情况进行检查和评估，及时发现和解决问题。4.协调与金库管理相关的内外部关系，确保金库管理工作顺利开展。（二）金库管理人员职责1.严格遵守金库管理制度，负责金库日常的资金收付、保管等工作。2.确保金库现金、有价证券等资产的安全，定期进行盘点和核对。3.准确记录金库业务相关数据，及时向上级汇报金库资金动态。4.协助财务部门完成金库管理的各项检查和审计工作。三、金库安全管理（一）金库选址与建设1.金库应选择在安全、隐蔽且便于监控的地点，远离易燃、易爆、易腐蚀等危险区域。2.金库建设应符合安全标准，具备防火、防盗、防潮、防虫、防鼠等功能。金库门应采用坚固耐用的材质，配备先进的锁具和报警装置。（二）金库出入管理1.金库实行双人管库制度，非管库人员未经批准不得进入金库。2.管库人员进入金库时，必须经过严格的身份验证，包括密码、指纹等识别方式。3.金库钥匙应实行分管分持制度，一把钥匙由金库主管保管，另一把钥匙由备用管库员保管，开启金库时必须同时使用两把钥匙。4.金库密码应定期更换，严禁将密码告知无关人员。（三）金库监控与报警1.金库内应安装全方位的监控设备，确保监控无死角，监控资料应保存一定期限，以备查阅。2.金库应配备先进的报警装置，如红外线报警器、震动报警器等，并与公安机关报警系统联网，确保在发生异常情况时能及时报警。（四）金库消防管理1.金库内应配备必要的消防器材，如灭火器、消火栓等，并定期进行检查和维护，确保其性能良好。2.金库管理人员应熟悉消防器材的使用方法，掌握基本的火灾扑救知识。3.金库应制定火灾应急预案，定期组织演练，提高应对火灾的能力。四、金库资金收付管理（一）收款管理1.公司各部门收取的现金、支票等款项应及时缴存金库，不得坐支。2.收款人员在收取款项时，应认真核对款项的金额、来源、性质等信息，并开具相应的收款凭证。3.收款凭证应妥善保管，定期进行整理和归档，以备查核。（二）付款管理1.金库付款应严格按照公司审批流程进行，未经审批不得擅自付款。2.付款申请应明确付款金额、付款对象、付款用途等信息，并附上相关的审批文件。3.金库管理人员在付款前，应再次核对付款信息，确保无误后按照规定的付款方式进行支付。4.对于大额现金付款，应实行双人押运制度，确保资金安全。五、金库库存管理（一）库存限额管理1.根据公司业务需求和资金周转情况，合理确定金库现金库存限额，并报上级主管部门备案。2.金库管理人员应严格控制库存现金余额，不得超过规定的限额。如因特殊情况需要调整库存限额，应及时向上级报告并经批准。（二）库存现金盘点1.金库应定期进行库存现金盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务部门负责人或其他指定人员组织，金库管理人员参与。2.库存现金盘点应采用实地盘点法，逐张清点现金，并与现金日记账进行核对。3.盘点结束后，应编制库存现金盘点表，记录盘点情况，如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。（三）有价证券管理1.金库内的有价证券应分类存放，建立详细的台账，记录有价证券的种类、数量、面值、到期日等信息。2.有价证券的保管应视同现金管理，确保其安全。定期对有价证券进行盘点和核对，确保账实相符。3.有价证券的出入库应严格按照规定的程序进行，办理相关的交接手续，并记录在案。六、金库账务管理（一）账务设置1.金库应设置现金日记账、银行存款日记账等账簿，按照业务发生的时间顺序逐笔登记。2.账簿记录应清晰、准确、完整，不得随意涂改、挖补。如发现记录错误，应按照规定的方法进行更正。（二）账务核对1.金库管理人员应每日核对现金日记账与库存现金余额，确保账实相符。2.定期核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.每月末，应对金库账务进行全面核对，确保各项账目准确无误。（三）账务档案管理1.金库账务档案应包括现金日记账、银行存款日记账、收款凭证、付款凭证、库存现金盘点表、银行存款余额调节表等资料。2.账务档案应妥善保管，按照规定的期限进行归档，不得擅自销毁。如需要查阅账务档案，应履行相应的审批手续。七、金库风险管理（一）风险识别与评估1.定期对金库管理进行风险识别和评估，分析可能存在的风险因素，如人员风险、安全风险、操作风险等。2.根据风险评估结果，确定风险等级，制定相应的风险应对措施。（二）风险应对措施1.针对人员风险，加强对金库管理人员的培训和考核，提高其业务素质和职业道德水平；建立健全岗位轮换制度，防范因长期从事同一岗位可能产生的风险。2.针对安全风险，不断完善金库安全设施，加强安全防范措施；定期进行安全检查和隐患排查，及时消除安全隐患。3.针对操作风险，规范金库业务操作流程，加强内部控制；加强对金库管理人员的监督和管理约束，确保操作合规。八、金库监督检查（一）内部监督1.财务部门应定期对金库管理情况进行内部检查，检查内容包括金库安全管理、资金收付管理、库存管理、账务管理等方面。2.内部检查应形成书面报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部审计1.公司应定期聘请外部审计机构对金库进行审计，审计内容包括金库内部控制制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性等。2.外部审计机构应出具审计报告，对审计发现的问题提出审计建议，公司应根据