小学伙食账内控制度

PAGE小学伙食账内控制度一、总则（一）目的为了加强小学伙食管理，规范伙食账目核算，提高资金使用效益，保障师生饮食安全与质量，依据国家相关法律法规及教育行业财务管理制度，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本校所有涉及伙食收支及相关财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保伙食管理活动合法合规。2.真实性原则：伙食账目记录要真实、准确、完整，如实反映伙食收支情况。3.完整性原则：涵盖伙食管理的各个环节和方面，做到无遗漏、无死角。4.制衡性原则：明确各岗位职责，相互监督、相互制约，防止舞弊和错误。5.成本效益原则：在保证伙食质量的前提下，合理控制成本，提高资金使用效益。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.伙食管理负责人：全面负责小学伙食管理工作，协调各方关系，监督伙食质量、成本控制及账目管理。2.会计：负责伙食账目的核算、记账、报账等财务工作，编制财务报表，进行财务分析。3.出纳：负责伙食资金的收付、保管，登记现金日记账和银行存款日记账。4.采购员：根据学校需求，采购优质、安全的食材及相关物资，确保物资供应及时、充足。5.仓库管理员：负责食材及物资的验收入库、保管、发放等工作，建立物资台账。6.厨师：按照营养搭配要求，精心制作师生饭菜，保证饭菜质量和口味。7.营养师（如有）：为伙食提供营养指导，制定合理的食谱，满足师生营养需求。（二）职责分工1.伙食管理负责人制定伙食管理工作计划和目标，组织实施并监督执行。定期检查伙食质量、成本控制、食品安全等情况，及时解决存在的问题。协调与学校各部门、家长委员会等的关系，听取意见和建议，不断改进伙食管理工作。审核伙食账目，确保账目真实、准确、合规。2.会计按照国家统一会计制度，设置伙食会计账簿，进行会计核算。准确记录伙食收入、支出，编制记账凭证，登记账簿，定期结账。按时编制财务报表，如资产负债表、收支明细表等，为学校领导和相关部门提供财务信息。对伙食账目进行分析，提出改进财务管理的建议和措施。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳严格遵守现金管理和银行结算制度，办理伙食资金的收付业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。妥善保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制资金收支报表。4.采购员根据学校伙食需求计划，制定采购清单，选择合格的供应商进行采购。确保采购的食材及物资质量符合国家标准和学校要求，索证索票，建立采购台账。控制采购成本，进行市场调研，选择性价比高的物资，降低采购费用。负责采购物资的验收交接工作，及时处理采购过程中的问题。5.仓库管理员负责食材及物资的验收入库工作，核对品种、数量、质量等，确保入库物资符合要求。建立物资台账，详细记录物资的出入库情况，做到账物相符。按照规定的储存条件，妥善保管物资，防止变质、损坏和丢失。根据领用单发放物资，做好发放记录，定期盘点库存。6.厨师严格遵守食品安全操作规程，制作师生饭菜，保证饭菜质量和口味。根据营养师提供的食谱或营养搭配要求，合理安排食材使用，做到营养均衡。做好厨房卫生工作，保持厨房环境整洁，餐具消毒符合标准。配合学校做好食品安全检查和相关工作。7.营养师（如有）根据师生年龄、身体状况等因素，制定科学合理的食谱，满足不同人群的营养需求。对厨师进行营养知识培训，指导合理烹饪，提高饭菜的营养价值。关注师生营养状况反馈，及时调整食谱，确保营养供应适宜。三、收入管理（一）伙食费收取1.学校按照物价部门核定的标准收取学生伙食费，收费标准应向师生和家长公示。2.采用定期收费方式，如每月或每学期初收取，收费时开具合法票据，票据内容包括收费项目、金额、日期等。3.收费人员应及时将收取的伙食费足额缴存学校指定银行账户，不得坐收坐支。（二）其他收入1.如有上级部门拨付的伙食补助资金、社会捐赠等其他收入，应按照相关规定及时入账。2.对于其他收入，要明确来源、金额、用途等信息，进行详细记录，并严格按照规定使用。四、支出管理（一）食材采购支出1.采购员根据学校需求和库存情况，编制食材采购计划，经伙食管理负责人审核后实施采购。2.采购食材应选择正规供应商，签订采购合同，明确质量标准、价格、交货时间、付款方式等条款。3.采购过程中要严格索证索票，留存供应商资质证明、采购发票、送货清单等资料。4.食材验收入库时，仓库管理员要认真核对品种、数量、质量等，填写验收单，验收合格后方可入库。5.会计根据验收单、采购发票等凭证，审核无误后办理付款手续，确保付款合规。（二）人员工资及福利支出1.按照学校规定的标准和考勤情况，核算厨师、仓库管理员等相关人员的工资，按时发放。2.为相关人员缴纳社会保险、住房公积金等福利费用，保障员工权益。3.人员工资及福利支出应符合国家法律法规和学校财务制度规定，严格审批程序。（三）水电费及其他费用支出1.做好食堂水电费计量工作，按时缴纳水电费，取得正规发票。2.对于食堂设备维修、清洁用品、餐具购置等其他费用支出，要进行预算控制，严格审批流程。3.费用支出要真实、合理，不得虚报、冒领，确保资金使用效益。五、账务处理（一）会计核算1.会计按照国家统一会计制度，对伙食收支进行会计核算，设置总账、明细账、日记账等账簿。2.准确记录每一笔收入和支出，按照权责发生制原则确认收入和费用归属期。3.定期进行账务核对，包括账账核对、账实核对，确保账目准确无误。（二）财务报表编制1.每月末，会计编制伙食收支明细表，反映当月伙食收入、支出及结余情况。2.每学期末，编制资产负债表、收支决算表等财务报表，全面反映学期内伙食财务状况和收支成果。3.财务报表应数据真实、内容完整、格式规范，经审核无误后报送学校领导和相关部门。六、监督检查（一）内部监督1.学校成立伙食管理监督小组，成员包括教师代表、家长代表等，定期对伙食质量、账目管理等进行监督检查。2.监督小组应检查伙食管理制度执行情况、食材采购渠道及质量、资金收支情况、食品安全等方面，发现问题及时提出整改意见。3.会计、出纳等财务人员应定期进行内部审计自查，对发现的问题及时纠正，完善内部控制。（二）外部监督1.主动接受教育主管部门、物价部门、审计部门等外部监督检查，积极配合提供相关资料。2.根据外部监督检查提出的意见和建议，及时整改存在的问题，不断完善伙食管理工作。七、风险管理（一）风险识别1.伙食管理可能面临的风险包括食品安全风险、资金安全风险、成本控制风险、人员管理风险等。2.食品安全风险可能源于食材变质、加工过程不卫生等；资金安全风险可能因现金收付管理不善、财务人员舞弊等；成本控制风险可能由于采购价格不合理、浪费严重等；人员管理风险可能涉及人员离职、工作失误等。（二）风险评估1.对识别出的风险进行评估，分析其发生的可能性和影响程度。2.例如，食品安全风险发生可能性较高，一旦发生将严重影响师生健康，影响程度较大；资金安全风险发生可能性中等，但后果严重，影响程度大等。（三）风险应对1.针对食品安全风险，加强食材采购验收、加工过程监管、人员健康管理等措施，定期进行食品安全检查和培训。2.对于资金安全风险，完善资金管理制度，加强财务人员培训和监督，实行岗位分离和定期轮岗。3.成本控制风险方面