村居财务内控制度

PAGE村居财务内控制度一、总则（一）制定目的为了加强村居财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障村居经济活动的健康有序进行，根据国家相关法律法规和财务管理制度，结合本村居实际情况，制定本财务内控制度。（二）适用范围本制度适用于本村居各项财务活动，包括但不限于资金收支、资产购置与处置、债权债务管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖村居财务活动的全过程，对各个环节进行有效控制。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据村居实际情况和发展变化，及时调整和完善财务内控制度。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、财务岗位设置与职责分工（一）财务岗位设置1.会计岗位：负责村居财务核算、账务处理、编制财务报表等工作。2.出纳岗位：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作。3.财务审批岗位：根据规定对各项财务支出进行审批。（二）职责分工1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，设置会计账簿，进行会计核算。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，编制记账凭证。定期编制财务报表，如实反映村居财务状况和经营成果。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，保证账实相符。3.财务审批职责对各项财务支出进行审核，确保支出符合规定和预算安排。签署审批意见，对重大财务事项提出决策建议。三、财务收支管理（一）收入管理1.收入范围：包括财政拨款、上级补助收入、村集体经济收入（如土地租金、资产经营收益等）、捐赠收入等。2.收入确认：按照相关规定及时确认收入，确保收入真实、准确、完整。3.收入票据管理：使用合法合规的票据收取款项，建立票据领用、使用、核销制度，定期进行盘点核对。（二）支出管理1.支出审批流程经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等。部门负责人审核签字，确认支出的真实性和必要性。财务人员审核票据的合法性、合规性和完整性，计算报销金额。财务审批人审批签字，超过一定金额的支出需经村两委集体研究决定。出纳凭审批后的报销单支付款项。2.支出标准：严格执行国家和地方有关规定，结合村居实际情况制定合理的支出标准，如公务接待、办公用品购置等。3.专项资金管理：对专项资金实行专款专用，单独核算，确保资金使用效益。建立专项资金项目台账，跟踪项目实施进度和资金使用情况。四、资产管理制度（一）资产分类与登记1.资产分类：分为流动资产（如现金、银行存款、应收账款等）、固定资产（如房屋建筑物、办公设备、交通工具等）、无形资产（如土地使用权、商标权等）。2.资产登记：建立资产台账，详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、价值、使用部门等信息。定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。（二）资产购置与处置1.资产购置：根据实际需要编制资产购置计划，按照规定的审批程序进行采购。采购过程中要遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量和价格合理。2.资产处置：资产处置包括出售、报废、毁损等。资产处置需经村两委集体研究决定，并按照规定的程序进行审批。处置收入应及时足额上缴，纳入村居财务统一核算。（三）资产清查与盘点定期组织资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果要形成书面报告，对盘盈、盘亏、毁损的资产要查明原因，提出处理意见，报村两委批准后进行账务处理。五、债权债务管理（一）债权管理1.应收账款管理：建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的催收工作，定期与债务人核对账目，确保债权的真实性和有效性。2.其他应收款管理：对其他应收款要明确责任人，及时清理结算。对长期挂账的其他应收款要查明原因，采取有效措施进行处理。（二）债务管理1.债务规模控制：合理控制村居债务规模，避免过度举债。举债要经过村两委集体研究决定，并报上级主管部门批准。2.债务偿还：按照借款合同约定及时偿还债务，确保村居信用。建立债务偿还计划，合理安排资金，按时足额偿还债务本息。六、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则：坚持量入为出、收支平衡的原则，结合村居发展规划和实际需要，科学合理地编制财务预算。2.预算编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，提高预算的准确性和灵活性。3.预算编制程序：每年年底前，由村两委组织各部门编制下一年度财务预算草案，经财务人员审核后提交村两委会议审议，报村民代表大会通过后执行。（二）预算执行与调整1.预算执行：严格按照预算安排组织财务收支活动，确保预算的严肃性。各部门要加强对预算执行情况的分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整要说明调整原因、调整金额及对财务收支的影响等。七、财务监督与审计（一）内部监督1.财务人员监督：财务人员要对财务收支活动进行日常监督，及时发现和纠正违规行为。2.村两委监督：村两委要定期对财务工作进行检查，对发现的问题提出整改意见，督促相关部门和人员落实整改。3.村民监督：建立健全村务公开制度，定期公布财务收支情况，接受村民监督。村民有权对财务问题提出质疑和建议，村两委要及时给予答复和处理。（二）外部审计定期接受上级主管部门或审计机关的审计监督，积极配合审计工作，如实提供财务资料和相关情况。对审计提出的问题要认真整改，及时将整改情况报告上级主管部门。八、财务信息化管理（一）财务软件应用选用适合村居财务管理的财务软件，实现财务核算、报表编制、预算管理等工作的信息化操作。财务软件应具备数据安全、功能齐全、操作简便等特点。（二）数据安全与保密加强财务信息化系统的数据安全管理，设置用户权限，防止数据泄露和非法