学校工程财务内控制度

PAGE学校工程财务内控制度一、总则（一）目的为了加强学校工程财务管理，规范工程财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，确保学校工程建设的顺利进行，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各类新建、改建、扩建工程项目的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保工程财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工程建设全过程的财务控制，包括项目预算、资金筹集、资金使用、成本核算、竣工决算等环节。3.制衡性原则：在工程财务管理中，合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.成本效益原则：在保证工程质量和进度的前提下，努力降低工程成本，提高资金使用效益。5.适应性原则：根据学校工程建设的特点和实际情况，不断完善财务内控制度，确保制度的有效性和适应性。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.工程财务主管：负责全面管理学校工程财务工作，制定财务管理制度和流程，审核工程财务预算、决算等重要文件。2.工程会计：负责工程财务核算，编制会计凭证，登记账簿，定期编制财务报表，进行成本核算和分析。3.工程出纳：负责工程资金的收付和保管，登记现金日记账和银行存款日记账，定期盘点库存现金，确保资金安全。4.工程预算员：协助编制工程预算，对工程成本进行控制和分析，提供预算执行情况报告。5.工程审计员：负责对工程财务活动进行审计监督，检查财务制度执行情况，发现和纠正违规行为。（二）职责分工1.工程财务主管职责组织制定和完善学校工程财务内控制度，确保制度的有效执行。负责工程财务预算的编制、审核和执行监控，根据工程进度合理安排资金。审核工程财务决算报告，对工程成本进行分析和评价，提出改进建议。协调与学校其他部门及外部相关单位的财务关系，保障工程建设顺利进行。组织财务人员培训，提高财务人员业务水平和综合素质。2.工程会计职责按照国家会计准则和学校财务制度，对工程财务进行准确核算。负责编制工程财务凭证，登记账簿，定期编制财务报表，如实反映工程财务状况。进行工程成本核算，分析成本变动原因，为成本控制提供数据支持。协助工程预算员编制工程预算，参与工程招标、合同签订等环节的财务审核。负责工程财务档案的整理、归档和保管。3.工程出纳职责严格执行现金管理制度和银行结算制度，办理工程资金的收付业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，确保现金安全，发现问题及时报告。协助工程会计做好资金核算工作，提供资金收付明细和余额信息。负责保管有关印章、空白支票和收据等重要票据。4.工程预算员职责根据工程图纸和相关资料，协助编制工程预算，确定工程造价。对工程成本进行预测和控制，及时发现成本偏差并提出调整建议。跟踪工程预算执行情况，定期提供预算执行报告，为工程财务管理提供参考。参与工程招标、合同签订等环节的工作，审核工程量清单和报价，确保预算的合理性。协助工程审计员进行工程结算审计，提供相关资料和数据支持。5.工程审计员职责制定工程财务审计计划，对工程财务活动进行定期或不定期审计。检查工程财务制度的执行情况，发现和纠正违规行为，提出改进意见。对工程预算、决算进行审计，审核工程造价的真实性、合理性和合规性。参与工程招标、合同签订等环节的审计监督，防范财务风险。负责审计报告的撰写，及时向学校领导汇报审计结果。三、工程预算管理（一）预算编制1.工程预算应根据工程建设项目的可行性研究报告、设计图纸、工程量清单等资料进行编制。2.工程预算编制应遵循科学合理、实事求是、留有余地的原则，充分考虑工程建设过程中可能出现的各种因素，确保预算金额的准确性和完整性。3.工程预算编制完成后，应组织相关部门和人员进行审核，审核通过后报学校领导审批。（二）预算执行1.工程预算一经批准，必须严格执行。工程建设过程中，如需调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.工程财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.工程建设部门应按照预算安排组织工程施工，严格控制工程成本，确保工程质量和进度。（三）预算调整1.因工程设计变更、工程量增加、政策调整等原因导致预算需要调整的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整原因、调整内容、调整金额等详细信息，并经相关部门和人员审核后报学校领导审批。3.在预算调整未批准前，不得擅自变更工程建设内容和资金使用计划。四、资金筹集与使用管理（一）资金筹集1.学校应根据工程建设需要，合理确定资金筹集方式，包括财政拨款、银行贷款、社会捐赠等。2.申请财政拨款的工程建设项目应按照国家有关规定和程序办理相关手续，确保资金及时足额到位。3.申请银行贷款的工程建设项目应符合银行贷款条件，与银行签订贷款合同，明确贷款金额、期限、利率、还款方式等条款，并按照合同约定使用贷款资金。4.接受社会捐赠的工程建设项目应按照捐赠协议的约定使用捐赠资金，及时向捐赠人反馈资金使用情况。（二）资金使用1.工程资金应专款专用，严格按照工程预算和合同约定的用途使用，不得挪作他用。2.工程资金支付应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审核和支付。3.工程建设过程中发生的各项费用应取得合法有效的原始凭证，并按照财务制度的规定进行核算和报销。4.工程财务部门应定期对工程资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用的合理性和合规性。（三）资金审批流程1.工程建设部门根据工程进度和合同约定，填写资金支付申请表，注明支付金额、支付用途、收款单位等信息，并附上相关证明材料。2.工程财务部门对资金支付申请表进行审核，重点审核支付金额是否符合预算和合同约定，支付用途是否合规，证明材料是否齐全有效等。3.工程财务主管对资金支付申请表进行审批，签署审批意见。4.学校领导根据工程财务主管的审批意见进行最终审批，批准后由工程出纳办理资金支付手续。五、成本核算与控制（一）成本核算1.工程成本核算应按照国家有关成本核算规定和学校财务制度进行，准确归集和分配工程建设过程中发生的各项成本费用。2.工程成本核算对象应根据工程建设项目的特点和管理要求确定，一般以单项工程为核算对象。3.工程成本核算应设置相应的成本项目，包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括管理费、规费、利润等。4.工程财务部门应定期进行成本核算，编制成本报表，反映工程成本的发生情况和变动趋势。（二）成本控制1.工程建设部门应建立成本控制责任制，明确各部门和人员在成本控制中的职责和权限。2.工程成本控制应贯穿于工程建设全过程，从工程设计、招标、施工到竣工决算等各个环节，采取有效的控制措施，降低工程成本。3.在工程设计阶段，应优化设计方案，合理确定工程造价；在工程招标阶段，应严格按照招标程序进行招标，选择报价合理、信誉良好的施工单位；在工程施工阶段，应加强施工现场管理，严格控制工程变更，合理安排施工进度，降低施工成本；在工程竣工决算阶段，应及时办理竣工决算手续，对工程成本进行全面审核和分析。4.工程财务部门应定期对工程成本控制情况进行检查和分析，及时发现成本控制中的薄弱环节，提出改进措施，确保成本控制目标的实现。六、竣工决算管理（一）决算编制1.工程竣工后，工程建设部门应及时组织编制工程竣工决算报告。竣工决算报告应包括工程概况、工程财务决算报表、工程成本分析、工程结算审计报告等内容。2.工程财务决算报表应按照国家有关规定和学校财务制度的要求编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。3.工程成本分析应详细分析工程成本的构成和变动原因，评价工程成本控制的效果。4.工程结算审计报告应由具有资质的审计机构出具，审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题及处理意见等内容。（二）决算审核1.工程竣工决算报告编制完成后，应组织相关部门和人员进行审核。审核内容包括工程决算报表的真实性、准确性、完整性，工程成本的合理性、合规性，工程结算审计报告的合法性、有效性等。2.审核通过后的工程竣工决算报告报学校领导审批。学校领导审批通过后，作为工程财务结算和资产交付的依据。（三）资产交付1.工程竣工决算报告经学校领导审批通过后，工程建设部门应及时办理资产交付手续，将工程资产移交给学校相关部门管理。2.工程财务部门应根据资产交付清单，调整相关资产账目，确保资产账实相符。七、财务监督与检查（一）内部监督1.学校应建立健全工程财务内部监督机制，加强对工程财务活动的日常监督和检查。2.工程财务部门应定期对工程财务制度的执行情况进行自查，发现问题及时整改。3.学校审计部门应定期对工程财务活动进行审计监督，检查财务制度执行情况，发现和纠正违规行为。（二）外部监督1.学校应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供工程财务资料，配合相关部门的工作。2.对于财政、审计、税务等部门提出的整改意见，学校应认真落实，及时整改到位。八、财务风险管理（一）风险识别1.学校应建立工程财务风险识别机制，对工程建设过程中可能面临的财务风险进行识别和评估。2.工程财务风险主要包括预算风险、资金风险、成本风险、决算风险等。（二）风险应对1.针对识别出的财务风险，学校应制定相应的风险应对措施，降低风险发生的可能性和影响程度。2.对于预算风险，应加强预算编制的科学性和准确性，严格执行预算审批制度，及时调整预算；对于资金风险，应合理安排资金筹集和使用计划，优化资金结构，确保资金安全；对于成本风险，应加强成本控制，严格执行成本核算制度，及时发现和解决成本偏差问题；对于决算风险，应加强竣工决算管理，严格按照规定的程序进行决算编制和审核，确保决算的真实性和准确性。九、财务档案管理（一）档案收集1.工程财务档案应包括工程预算、决算报告、会计凭证、账簿、报表、审计报告、合同协议等相关资料。2.工程建设过程中，各部门和人员应及时将各自产生的财务档案资料移交工程财务部门。（二）档案整理1.工程财务部门应定期对收集到的财务档案资料进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。2.档案整理应做到内容完整、资料齐全、分类准确、编号清晰、装订规范。（三）档案保管1.工程财务档案应妥善保管，存放地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件。2.档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般工程财务档案保管期限为[X]年。3.在档案保管期限内，应定期对档案进行检查和盘点，确保档案的安全和完整。（四）档案查阅1.因工作需要查阅工程财务档案的，应填写档案查阅申请表，注明查阅原因、查阅内容、查阅期限等信息，并经相关部门和人员审批。2.档案查阅应在指定地点进行，并由档案管理人员在场监督。查阅人员不得擅自涂改、损