宁乡市财政局内控制度

PAGE宁乡市财政局内控制度一、总则（一）制定目的为了加强宁乡市财政局内部管理，规范财政资金运行，防范财政风险，提高财政管理的科学性、规范性和有效性，根据国家有关法律法规和财政管理相关规定，结合本局实际情况，制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《财政部门内部监督检查办法》等法律法规以及财政部关于加强财政内部控制的相关要求制定。（三）适用范围本制度适用于宁乡市财政局机关各科室、局属各单位及其工作人员。（四）基本原则1.合法性原则：内控制度的制定和执行应符合国家法律法规和财政政策要求。2.全面性原则：涵盖财政资金管理、预算编制与执行、政府采购、资产管理等财政工作的各个环节，不留死角。3.制衡性原则：在岗位设置、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用。4.适应性原则：根据财政管理的发展变化和实际工作需要，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）内部控制委员会成立宁乡市财政局内部控制委员会（以下简称“内控委”），作为全局内部控制的决策机构。内控委主任由局长担任，副主任由副局长担任，成员包括各科室、局属各单位负责人。内控委职责：1.研究制定本局内部控制政策、制度和办法。2.审议重大内部控制事项，协调解决内部控制工作中的重大问题。3.监督内部控制制度的执行情况，对内部控制有效性进行评价。（二）内部控制办公室内控委下设内部控制办公室（以下简称“内控办”），挂靠在局办公室。内控办主任由办公室主任兼任，成员由相关科室业务骨干组成。内控办职责：1.负责组织实施内部控制制度的制定、修订和完善工作。2.协调推进全局内部控制建设，开展内部控制培训、宣传等工作。3.对各科室、局属各单位内部控制执行情况进行日常监督检查，提出改进建议。4.收集、整理内部控制相关资料，建立内部控制档案。5.向内控委报告内部控制工作进展情况和存在的问题，提出工作建议。（三）各科室、局属各单位职责各科室、局属各单位负责本部门业务范围内的内部控制建设和执行工作，具体职责包括：1.按照全局内部控制制度要求，制定本科室、本单位的内部控制操作规程和办法。2.负责本科室、本单位业务流程的风险识别、评估和防控工作。3.严格执行内部控制制度，确保各项业务活动合法合规、有序开展。4.配合内控办开展内部控制监督检查工作，及时整改发现的问题。5.定期向内控办报告本科室、本单位内部控制执行情况。三、风险评估与应对（一）风险评估机制建立健全财政业务风险评估机制，定期对财政资金管理、预算编制与执行、政府采购、资产管理等业务进行风险识别、分析和评估。风险评估应涵盖业务流程的各个环节，重点关注可能导致财政资金损失、违规违纪行为、工作效率低下等风险因素。（二）风险识别与分类1.政策风险：财政政策调整可能对财政资金分配、使用和管理产生影响，如税收政策变化、财政支出结构调整等。2.预算风险：预算编制不准确、执行不严格可能导致财政资金浪费、闲置或无法满足经济社会发展需要，如预算收支预测偏差、预算追加频繁等。3.资金风险：财政资金支付环节存在漏洞、资金监管不到位可能引发资金安全问题，如资金挪用、截留、贪污等。4.政府采购风险：采购程序不规范、供应商选择不当、采购合同执行不力等可能导致采购成本过高、质量不符合要求等问题。5.资产管理风险：资产配置不合理、资产使用效率低下、资产处置不规范等可能造成国有资产流失，如资产闲置浪费、资产处置未按规定程序进行等。（三）风险应对措施针对不同类型的风险，制定相应的风险应对措施：1.政策风险应对：加强对财政政策的研究和跟踪，及时调整财政管理策略，确保财政工作与政策要求相适应。2.预算风险应对：提高预算编制的科学性和准确性，加强预算执行监控，严格控制预算追加，建立健全预算绩效评价体系，提高预算资金使用效益。3.资金风险应对：完善财政资金支付管理制度，加强资金账户管理和资金动态监控，强化内部审计和监督检查，严肃查处资金违规行为。4.政府采购风险应对：规范政府采购程序，加强供应商管理和采购合同管理，建立政府采购评审专家库，提高采购透明度和公正性。5.资产管理风险应对：合理配置资产，加强资产日常管理和维护，规范资产处置行为，建立资产清查和统计报告制度，确保国有资产安全完整。四、预算编制与执行控制（一）预算编制控制1.明确编制原则：预算编制应遵循合法性、完整性、准确性、科学性、合理性等原则，确保预算收支真实、准确、完整地反映财政收支情况。2.规范编制流程：各科室、局属各单位按照职责分工，提出预算建议数，经财务部门审核汇总后，形成年度预算草案。预算草案应提交局党组会议审议通过，并报市人大常委会批准。3.加强项目审核：对申报的预算项目进行严格审核，重点审查项目的必要性、可行性、合规性和绩效目标，确保项目资金安排合理、有效。（二）预算执行控制1.严格执行预算：各科室、局属各单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序办理。2.加强资金支付管理：建立健全财政资金支付管理制度，严格执行国库集中支付制度，规范资金支付流程，确保资金支付安全、及时、准确。3.强化预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行进度缓慢的项目，督促相关科室、单位采取有效措施加快执行。4.建立预算执行考核机制：将预算执行情况纳入科室、单位绩效考核体系，对预算执行工作突出的科室、单位给予表彰和奖励，对预算执行不力的进行问责。五、财政资金管理控制（一）资金收支管理1.收入管理：加强财政收入征管，确保各项财政收入及时足额入库。严格执行非税收入管理制度，规范非税收入征收行为，防止跑冒滴漏。2.支出管理：按照财政支出政策和预算安排，严格控制财政支出。加强支出审核把关，确保支出合法合规、真实有效。严格执行公务卡制度，减少现金支付，提高财政资金使用透明度。（二）专项资金管理1.建立专项资金管理制度：对各类专项资金制定专门的管理制度，明确资金使用范围、申报条件、审批程序、绩效目标等。2.加强专项资金申报审核：严格审核专项资金申报材料，确保申报项目符合规定要求。对申报项目进行实地考察和评估，提高项目申报质量。3.规范专项资金分配使用：按照规定的分配方法和程序，及时、足额地将专项资金分配到项目实施单位。加强对专项资金使用情况的监督检查，确保专款专用，提高资金使用效益。4.开展专项资金绩效评价：建立专项资金绩效评价制度，对专项资金的使用效果进行评价。根据绩效评价结果，调整完善专项资金管理政策和分配办法。（三）财政专户管理1.规范财政专户设立与撤销：严格按照国家有关规定设立和撤销财政专户，不得擅自设立或撤销财政专户。2.加强财政专户资金管理：建立健全财政专户资金管理制度，规范财政专户资金收支核算。加强对财政专户资金的监督检查，确保资金安全。3.定期清理财政专户：定期对财政专户进行清理，撤销不必要的财政专户，归并重复设置的财政专户，提高财政专户资金管理效率。六、政府采购控制（一）采购预算管理1.编制采购预算：各科室、局属各单位按照部门预算编制要求，编制政府采购预算，明确采购项目、采购数量、采购金额等。2.审核采购预算：财务部门对各科室、单位编制的政府采购预算进行审核，确保采购预算与部门预算相衔接，避免重复采购和超预算采购。（二）采购程序控制1.制定采购计划：根据批准的采购预算，制定政府采购计划，明确采购方式、采购时间、采购要求等。2.选择采购方式：按照政府采购法律法规规定，根据采购项目的特点和实际情况，选择合适的采购方式。达到公开招标数额标准的项目，应采用公开招标方式采购；未达到公开招标数额标准的项目，可以采用邀请招标、竞争性谈判、询价等方式采购。3.执行采购程序：严格按照选定的采购方式组织实施采购活动，确保采购程序合法合规。加强对采购文件编制、采购公告发布、开标评标、合同签订等环节的管理，保证采购活动公开、公平、公正。（三）采购合同管理1.签订采购合同：采购人与中标、成交供应商签订政府采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应符合法律法规和采购文件要求，不得擅自变更合同条款。2.履行采购合同：采购人和供应商应按照采购合同约定履行各自的义务。采购人应及时支付采购资金，供应商应按时提供货物、工程或服务。3.验收采购项目：采购人组织对采购项目进行验收，确保采购项目质量符合要求。验收合格后，出具验收报告。对验收不合格的项目，应按照合同约定追究供应商责任。（四）采购监督管理1.内部监督：内控办定期对政府采购活动进行监督检查，重点检查采购程序执行情况、采购合同签订与履行情况等。对发现的问题，及时督促整改。2.外部监督：接受财政、审计、监察等部门的监督检查，积极配合相关部门做好政府采购监督管理工作。对政府采购违法违规行为，依法依规进行处理。七、资产管理控制（一）资产配置管理1.制定资产配置标准：根据财政资金状况和工作需要，制定合理的资产配置标准，明确资产配置的种类、数量、规格等要求。2.审核资产配置申请：各科室、局属各单位提出资产配置申请时，应提交详细的资产配置方案。财务部门会同资产管理部门对资产配置申请进行审核，根据资产配置标准和实际情况，提出审核意见。3.办理资产购置手续：经审核同意的资产配置申请，按照政府采购等相关规定办理资产购置手续。（二）资产使用管理1.建立资产使用管理制度：明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用行为，确保资产安全、完整、有效使用。2.登记资产使用情况：对资产的领用、使用、归还等情况进行详细登记，建立资产使用台账。3.维护资产使用状态：加强对资产的日常维护和保养，定期对资产进行清查盘点，及时发现和处理资产使用过程中存在的问题，确保资产正常运行。（三）资产处置管理1.制定资产处置办法：明确资产处置的范围、方式、审批程序等。资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废、报损等。2.审核资产处置申请：各科室、局属各单位提出资产处置申请时，应提交资产处置报告，说明资产处置的原因、方式、评估情况等。财务部门会同资产管理部门对资产处置申请进行审核，根据资产处置办法和实际情况，提出审核意见。3.办理资产处置手续：经审核同意的资产处置申请，按照规定程序办理资产处置手续。资产处置收入应及时足额上缴国库。（四）资产清查管理1.定期开展资产清查：每年组织一次全面的资产清查工作，对本局资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.编制资产清查报告：资产清查结束后，编制资产清查报告，反映资产清查的情况、存在的问题及处理建议等。3.整改资产清查问题：针对资产清查中发现的问题，及时进行整改，完善资产管理制度，加强资产管理。八、监督检查与评价（一）内部监督检查1.建立监督检查机制：内控办定期或不定期对各科室重点是对财政资金管理、预算编制与执行、政府采购、资产管理等业务进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.开展专项监督检查：根据工作需要，针对财政管理中的重点领域、关键环节开展专项监督检查，如专项资金使用情况检查、政府采购执行情况检查等。3.加强日常监督管理：各科室、局属各单位应加强对本科室、本单位业务工作的日常监督管理，建立健全内部监督管理制度，确保各项业务活动规范有序开展。（二）内部控制评价1.制定评价办法：建立内部控制评价制度，明确评价的内容、标准、方法和程序。2.开展自我评价：各科室、局属各单位每年对本科室、本单位内部控制制度的执行情况进行自我评价，形成自我评价报告。3.组织综合评价：内控办定期组织对全局内部控制制度的有效性进行综合评价，根据评价结果，提出改进建议和措施，不断完善内部控制制度。（三）问题整改与责任追究1.建立问题整改机制：对监督检查和评价中发现的问题，建立问题台账，明确整改责任人和整改期限，督促相关科室、单位及时整改。2.跟踪整改落实情况：内控办对问题整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底整改。对整改不力的科室、单位，进行通报批评。3.实施责任追究：对因内部控制执行不力导致出现重大风险或违规违纪行为的，按照有关规定追究相关人员的责任。九、信息与沟通（一）信息系统建设1.完善财政信息系统：加强财政信息化建设，完善财政业务信息系统，实现财政资金管理、预算编制与执行、政府采购、资产管理等业务的信息化管理。2.确保信息系统安全：建立健全信息系统安全管理制度，加强信息系统安全防护，防止信息泄露、篡改等安全事件发生。（二）信息传递与共享1.建立信息传递机制：明确信息传递的流程和方式，确保财政业务信息在各科室、局属各单位之间及时、准确传递。2.实现信息共享：打破信息壁垒，实现财政业务信息的共享共用，提高财政