县工会内控制度

PAGE县工会内控制度一、总则（一）制定目的为加强县工会财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国工会法》等法律法规以及相关财务制度，结合本县工会实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于县工会机关及所属各基层工会组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保各项财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖县工会财务管理的各个方面，包括预算管理、收支管理、资产管理、财务监督等，不留死角。3.制衡性原则：构建相互制约、相互监督的财务管理机制，防止权力滥用和财务风险。4.适应性原则：根据县工会工作实际和发展变化，及时调整和完善内控制度，确保其有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高财务管理效率。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据县工会年度工作计划、上级工会要求以及上一年度预算执行情况，结合本县经济社会发展水平和工会工作实际需要，科学合理地编制预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，提高预算的准确性和前瞻性。各部门根据职责分工提出预算建议数，经财务部门审核汇总后，提交工会委员会审议通过。3.编制内容：预算包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等；支出预算主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。（二）预算执行1.分解下达：预算经批准后，财务部门应及时将预算指标分解下达至各部门，并明确各部门的预算执行责任。2.严格执行：各部门应严格按照下达的预算指标执行，不得擅自调整或超预算支出。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经工会委员会批准。3.跟踪监控：财务部门应建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行进度较慢的部门，应进行重点督促和指导。（三）预算调整1.调整情形：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工会工作重点变化、不可抗力因素等，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应进行预算调整。2.调整程序：预算调整由各部门提出书面申请，经财务部门审核后，提交工会委员会审议。工会委员会应充分考虑预算调整的必要性、合理性和可行性，做出是否调整预算的决定。预算调整方案经批准后，财务部门应及时调整预算指标，并通知各部门执行。（四）决算与评价1.决算编制：年度终了，财务部门应按照国家财务制度和工会决算编制要求，及时、准确地编制年度决算。决算应真实反映县工会年度预算执行情况和财务状况。2.决算审批：年度决算编制完成后，经工会委员会审议通过后，报上级工会审批。3.预算评价：建立预算执行情况评价制度，对各部门预算执行情况进行量化考核和评价。评价结果作为部门绩效考核和下一年度预算编制的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：县工会收入包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.收缴管理：会费收入由会员按照规定的比例缴纳，基层工会应及时足额收缴并上缴县工会。拨缴经费收入由基层单位按照全部职工工资总额的一定比例向工会拨缴，县工会应加强与基层单位的沟通协调，确保经费足额收缴。上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入等应按照规定的渠道和程序及时足额取得。3.票据管理：县工会应统一使用财政部门监制的工会经费收入专用票据，严格按照票据管理规定开具和使用票据。票据开具后，应及时登记入账，并妥善保管存根联。（二）支出管理1.支出范围：县工会支出应严格按照国家法律法规和工会财务制度规定的范围执行，主要用于职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。2.支出审批：各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出或专项支出应经工会委员会审议通过后，报主席审批。3.报销规定：报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务制度和工会报销规定。报销时应填写报销审批单，注明报销事由、金额、附件张数等，并由经办人、证明人、审批人签字后，方可报销。4.资金支付：严格按照国库集中支付制度和银行结算制度的规定办理资金支付业务。支付金额在规定限额以上的，应通过银行转账方式支付；支付金额在规定限额以下的，可以通过现金支付，但应严格遵守现金管理规定。四、资产管理（一）货币资金管理1.库存现金管理：严格遵守现金管理规定，控制库存现金限额，确保现金安全。每日终了，应及时盘点库存现金，做到账实相符。2.银行存款管理：加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和收支情况。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.票据及印章管理：加强票据和印章管理，建立票据和印章登记制度。票据和印章应指定专人保管，使用时应履行审批手续，确保票据和印章安全。（二）固定资产管理1.固定资产范围：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行审批。购置前应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。购置后应及时办理验收、入账手续。3.固定资产折旧：按照国家财务制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴县工会财务部门。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产应按照国家有关规定进行评估、入账和摊销。2.其他资产：包括长期待摊费用、待处理财产损溢等。其他资产应按照规定的会计处理方法进行核算和管理。五、财务监督（一）内部监督1.监督机制：建立健全县工会内部财务监督机制，成立由工会委员会成员、财务人员和职工代表组成的财务监督小组，负责对县工会财务管理活动进行监督检查。2.监督内容：财务监督小组应定期对县工会预算执行情况、收支管理情况、资产管理情况等进行监督检查，重点检查财务制度执行情况、财务收支的真实性和合法性、资产的安全完整性等。3.监督方式：通过定期审计、专项检查、日常巡查等方式，对县工会财务管理活动进行全面监督。对发现的问题，应及时提出整改意见，并督促相关部门限期整改。（二）外部监督1.接受审计：积极接受上级工会和审计部门的审计监督，按照审计要求提供相关资料，配合审计工作的开展。对审计提出的问题，应认真整改，并将整改情况及时反馈。2.信息公开：按照政务公开的要求，定期向社会公开县工会财务收支情况，接受社会监督。公开内容应包括预算执行情况、收支明细、资产状况等，确保信息真实、准确、完整。六、会计核算与财务报告（一）会计核算1.核算依据：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.核算方法：采用权责发生制进行会计核算，按照规定的会计科目和会计报表格式进行账务处理和编制会计报表。3.会计档案管理：建立健全会计档案管理制度，对会计凭证、会计账簿、会计报表等会计档案进行妥善保管。会计档案保管期限应符合国家规定，期满后按照规定的程序进行销毁。（二）财务报告1.报告内容：定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表、往来款项明细表等。财务报告应真实反映县工会财务状况