济南学校内控制度

PAGE济南学校内控制度一、总则（一）目的为加强济南学校内部管理，规范学校各项经济活动和管理行为，防范风险，提高学校管理水平和办学效益，保障学校持续、健康、稳定发展，依据国家相关法律法规和教育行业标准，结合本校实际情况，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于济南学校各部门、各教学单位及全体教职员工。（三）制定依据1.《中华人民共和国会计法》2.《中华人民共和国教育法》3.《事业单位财务规则》4.《行政事业单位内部控制规范（试行）》5.其他相关法律法规和教育行业规范（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和教育行业标准，确保学校各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动和管理行为的各个方面，不留死角。3.重要性原则：重点关注重要业务事项和高风险领域，合理确定控制的范围和重点。4.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化和实际情况，及时修订和完善内控制度。二、组织架构与职责分工（一）学校治理结构1.学校设立董事会（或理事会），作为学校的决策机构，负责审议学校重大事项，制定学校发展战略和规划。2.学校管理层负责组织实施董事会（或理事会）的决策，执行学校各项规章制度，管理学校日常事务。（二）各部门职责1.财务部门负责学校财务管理和会计核算工作，编制财务预算和决算，执行财务管理制度。审核各项费用支出，进行财务分析和风险预警，确保学校资金安全和合理使用。负责财务档案管理，定期向上级主管部门和学校管理层报送财务报表。2.教学部门制定教学计划和教学大纲，组织教学活动，确保教学质量。负责教师队伍建设，组织教师培训和考核，提高教师教学水平。管理学生学籍，组织学生考试和成绩评定，开展学生思想政治教育和管理工作。3.人事部门负责学校人力资源规划和招聘工作，引进优秀人才。制定教职工薪酬福利政策，办理教职工入职、离职、调动等手续。组织教职工绩效考核，建立激励机制；管理教职工档案，开展教职工培训和职业发展规划。4.后勤部门负责学校后勤保障工作，包括校园设施维护、环境卫生管理、食品安全保障等。管理学校物资采购和资产管理，确保物资供应和资产安全。做好学校节能减排工作，降低运行成本。（三）岗位设置与职责1.根据学校业务需要，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限，确保不相容岗位相互分离。2.不相容岗位主要包括：授权批准与业务经办业务经办与会计记录会计记录与财产保管业务经办与稽核检查授权批准与监督检查三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门工作计划和业务需求，编制下一年度预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合学校发展战略和财力状况，编制学校年度预算草案，提交学校管理层审议。3.学校年度预算草案经董事会（或理事会）审议通过后，报上级主管部门备案，并按照规定程序下达执行。（二）预算执行1.各部门严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向学校管理层报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等原因，确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报学校管理层审批。经批准的预算调整事项，由财务部门下达调整通知，并相应调整预算指标。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为学校管理层决策提供依据。2.学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括学费收入、住宿费收入、财政补助收入、捐赠收入、其他收入等。（二）收费管理1.严格按照国家和地方有关规定，确定收费项目、收费标准和收费范围，并报经相关部门批准。2.实行收费公示制度，在学校显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据等内容，接受社会监督。3.规范收费行为，使用合法票据，及时足额上缴各项收入，不得截留、挪用或坐收坐支。（三）捐赠管理1.建立健全捐赠管理制度，规范捐赠行为，确保捐赠资金和物资的安全、合理使用。2.对捐赠收入进行单独核算，按照捐赠协议或捐赠人意愿使用捐赠资金和物资，并及时向捐赠人反馈使用情况。（四）其他收入管理1.加强对学校其他收入的管理，如经营收入、出租出借收入等，确保收入合法合规。2.对其他收入进行分类核算，按照规定缴纳相关税费，纳入学校预算统一管理。五、支出管理（一）支出审批1.学校各项支出实行分级审批制度，明确审批权限和审批流程。2.一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出或超过一定金额的支出，需经学校管理层集体研究决定。3.支出审批应严格按照预算执行，确保支出合理合规。（二）费用报销1.教职工办理费用报销时，应按照学校规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对不符合规定的报销凭证予以退回，并说明原因。（三）政府采购1.按照国家和地方有关政府采购规定，编制政府采购预算，并按照规定程序组织实施政府采购活动。2.加强对政府采购项目的管理，建立健全政府采购档案，确保采购过程合法合规、采购结果公开透明。（四）工程项目支出1.工程项目立项前，应进行可行性研究和论证，编制项目预算和实施方案。项目预算应包括工程费用、设备购置费用、其他费用等，并明确各项费用的明细和计算依据。实施方案应包括项目建设内容、建设周期、质量要求、安全措施等内容。2.工程项目实施过程中，应严格按照批准的预算和实施方案进行，加强对工程质量、进度、安全等方面的管理。3.工程项目竣工后，应及时组织验收，编制竣工决算报告，并按照规定进行资产交付和账务处理。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，加强现金库存限额管理，确保现金安全。规范银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理异常情况。加强对票据的管理，建立票据登记制度，确保票据的领用、使用、保管和核销规范有序。2.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。加强对应收账款的催收工作，定期与债务人核对账目，采取有效措施确保应收账款及时足额收回。（二）固定资产1.固定资产购置按照学校发展需要和预算安排，编制固定资产购置计划，经批准后组织实施。固定资产购置应严格按照政府采购规定执行，确保采购过程合法合规。2.固定资产验收固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格的固定资产，应及时办理入账手续，纳入学校固定资产管理系统进行管理。3.固定资产折旧与摊销按照国家有关规定，对固定资产计提折旧或进行摊销，确保固定资产价值得到合理补偿。定期对固定资产折旧和摊销情况进行核对，确保折旧和摊销计算准确无误。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量对学校拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权等无形资产进行确认和计量，按照规定入账。加强对无形资产的评估和管理，确保无形资产的价值得到合理体现。2.无形资产的摊销与处置按照国家有关规定，对无形资产进行摊销，确保无形资产价值得到合理补偿。无形资产处置应按照规定程序进行，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额上缴学校。（四）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保账实相符。2.资产清查工作结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题及时进行处理，并调整相关账目。七、合同管理（一）合同签订1.学校对外签订合同，应按照规定程序进行审批。合同承办部门负责起草合同文本，经法律顾问审核后，报学校管理层审批。2.合同签订应使用规范的合同文本，明确双方的权利义务、违约责任、争议解决方式等内容。3.合同签订前，应确保合同对方主体资格合法、信用状况良好，具备履行合同的能力。（二）合同履行1.合同承办部门负责合同的履行，按照合同约定及时履行义务，确保合同顺利执行。2.财务部门负责对合同执行情况进行监督，按照合同约定及时支付款项或收取款项，确保资金安全。3.合同履行过程中，如遇合同变更、解除等情况，应按照规定程序办理相关手续，并及时通知对方。（三）合同档案管理1.建立合同档案管理制度，对合同文本、审批文件、履行记录等相关资料进行归档管理。2.合同档案应妥善保管，确保档案资料完整、安全，便于查阅和使用。八、内部控制监督与评价（一）内部监督1.学校设立内部审计机构，配备专业审计人员，定期对学校内部控制制度的执行情况进行审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计重点和审计范围，对学校经济活动和管理行为进行全面审计。3.内部审计机构应及时发现内部控制制度执行中存在的问题，并提出改进建议，督促相关部门整改落实。（二）自我评价1.学校定期开展内部控制自我评价工作，由管理层牵头，各部门参与，对学校内部控制制度的有效性进行全面评价。2.内部控制自我评价应制定评价方案，明确评价方法、评价标准和评价流程。3.内部控制自我评价结束后，应撰写评价报告，总结内部控制制度执行情况，分析存在的问题，提出改进措施和建议。（三）外部评价1.根据国家有关规定和上级主管部门