事业单内控制度

PAGE事业单内控制度一、总则（一）制定目的为了加强本事业单位内部管理，规范单位财务行为，提高资金使用效益，保障单位健康稳定发展，根据国家相关法律法规和行业标准，特制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及相关财经法规和政策制定。（三）适用范围本制度适用于本事业单位及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保单位各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，确保重点领域和关键环节得到有效控制。4.制衡性原则：通过合理设置岗位，明确职责权限，实现不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据单位内外部环境变化，及时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据：根据国家有关政策法规、单位发展战略和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，参考本单位实际工作需要和财务状况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制方法：采用零基预算与增量预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和分析。收入预算要充分考虑政策变化、市场需求等因素，合理预计各项收入；支出预算要按照轻重缓急，优先保障基本支出，合理安排项目支出，并明确项目的目标、内容、实施步骤和资金需求。3.预算编制流程：各部门根据本部门职责和工作计划，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，形成单位年度预算草案。预算草案提交单位领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.预算执行责任：各部门是本部门预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算执行控制：严格按照批复的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。加强对预算执行过程的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算执行分析：建立预算执行分析制度，定期召开预算执行分析会议，对预算执行情况进行全面、深入的分析。分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出合理性、预算差异原因等。通过分析，总结经验教训，提出改进措施，为预算调整和下一年度预算编制提供依据。（三）预算调整1.预算调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应当及时提出预算调整申请。2.预算调整程序：预算调整申请由各部门提出，经财务部门审核后，提交单位领导班子审议。审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。（四）预算决算1.决算编制：年度终了，各部门应当按照财务部门的要求，及时编制本部门年度决算报表。财务部门负责对各部门决算报表进行审核汇总，编制单位年度决算草案。2.决算审核：单位年度决算草案编制完成后，应当组织内部审计等相关部门进行审核。审核内容包括决算报表的真实性、准确性、完整性以及预算执行情况等。对审核中发现的问题，应当及时进行整改。3.决算批复：单位年度决算草案经审核无误后，报上级主管部门和财政部门审批。财政部门批复决算后，单位应当及时将决算批复情况向各部门通报。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：本单位收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认原则：各项收入应当按照国家有关规定及时足额确认，确保收入的真实性和完整性。财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金拨付进度确认；事业收入、经营收入等按照实际收到的款项或取得的收入权利确认。3.收入票据管理：严格按照国家有关规定使用财政票据、税务发票等各类票据。建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程，确保票据的安全和规范使用。（二）支出管理1.支出范围：本单位支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。2.支出审批制度：建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出或涉及专项资金的支出，应当经单位领导班子集体研究决定。3.支出报销规定：严格执行国家有关财务制度和报销标准，规范支出报销流程。报销凭证应当真实、合法、有效，具备完整的审批手续。对不符合规定的支出，财务部门不得报销。4.公务卡制度：积极推行公务卡制度，减少现金支出，提高公务支出透明度。加强对公务卡使用的管理，明确公务卡的使用范围、报销流程和还款责任等，确保公务卡制度的有效执行。四、政府采购（一）采购预算编制1.采购预算编制原则：根据单位年度工作计划和实际需求，结合预算安排，科学合理地编制政府采购预算。采购预算应当明确采购项目的名称、规格型号、数量、预算金额等内容。2.采购预算编制流程：各部门根据本部门工作需要，提出政府采购项目申请，经财务部门审核后纳入单位年度政府采购预算草案。政府采购预算草案提交单位领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）采购实施1.采购方式选择：根据采购项目的性质、金额等因素，按照国家有关规定选择合适的采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购程序：按照选定的采购方式，严格执行政府采购程序。采购项目应当委托具有相应资质的采购代理机构进行采购，或按照规定自行组织采购。采购过程中，应当发布采购公告、接受供应商报名、组织开标评标、签订采购合同等，确保采购活动公开、公平、公正。3.采购合同管理：采购合同签订后，应当及时将合同副本送财务部门备案。财务部门应当按照合同约定，及时支付采购资金。加强对采购合同执行情况的监督检查，确保合同的有效履行。（三）采购验收1.验收责任：采购项目完成后，采购部门应当组织相关人员进行验收。验收人员应当对采购项目的数量、质量、规格型号等进行严格检查，确保采购项目符合采购合同要求。2.验收程序：验收人员应当按照采购合同和验收标准进行验收，并填写验收报告。验收报告应当包括采购项目名称、规格型号、数量、验收情况及结论等内容。验收合格的采购项目，方可办理资产入账手续。五、资产管理（一）资产配置1.资产配置原则：根据单位履行职能的需要，结合资产存量状况，按照科学合理、优化结构、勤俭节约的原则，合理配置资产。资产配置应当与单位的人员编制、职能任务和事业发展相适应。2.资产配置标准：制定本单位资产配置标准，明确各类资产的配置数量、价格限额、技术参数等要求。资产配置标准应当根据国家有关规定和单位实际情况适时调整。3.资产配置程序：各部门根据本部门工作需要，提出资产配置申请，经财务部门审核后，报单位领导班子审批。审批通过后，按照规定的采购程序进行资产购置。（二）资产使用1.资产使用管理制度：建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，规范资产使用行为。资产使用部门应当按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。2.资产维护保养：加强对资产的维护保养，确保资产的正常运行。定期对资产进行清查盘点，及时发现和解决资产使用过程中存在的问题。对需要维修、保养的资产，应当及时安排维修、保养，确保资产的使用寿命和性能。3.资产出租出借：资产出租出借应当按照国家有关规定进行审批，并签订租赁合同。租赁合同应当明确租赁期限、租金标准、双方权利义务等内容。资产出租出借收入应当及时足额上缴单位财务，纳入单位预算管理。（三）资产处置1.资产处置范围：本单位资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置程序：资产处置应当按照规定的程序进行审批。资产处置申请由资产使用部门提出，经财务部门审核后，报单位领导班子审议。审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自处置资产。3.资产处置收入管理：资产处置收入应当及时足额上缴单位财务，纳入单位预算管理。资产处置收入应当按照国家有关规定进行核算和管理，不得截留、挪用。六、建设项目管理（一）项目立项1.项目立项依据：根据单位事业发展规划和实际工作需要，结合国家有关政策和资金状况，提出建设项目立项申请。建设项目立项应当符合国家法律法规和行业标准，具有明确的目标、内容、实施步骤和资金需求。2.项目可行性研究：对拟立项的建设项目进行可行性研究，编制可行性研究报告。可行性研究报告应当包括项目背景、建设必要性、技术可行性、经济合理性、环境影响评价等内容。3.项目立项审批：建设项目可行性研究报告编制完成后，提交单位领导班子审议。审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。未经批准，不得擅自开展建设项目。（二）项目实施1.项目招投标：建设项目按照国家有关规定进行招投标。招投标应当严格按照法定程序进行，确保招投标活动公开、公平、公正。选择具有相应资质和信誉的施工单位、监理单位等参与项目建设。2.项目合同管理：建设项目应当签订合同，明确合同双方的权利义务。合同应当包括项目名称、内容、工期、质量标准、价款支付方式、违约责任等内容。加强对合同执行情况的监督检查，确保合同的有效履行。3.项目进度管理：建立建设项目进度管理制度，定期对项目进度进行检查和分析。及时解决项目实施过程中存在的问题，确保项目按时完成。（三）项目验收1.验收准备：建设项目完成后，项目建设单位应当组织相关人员进行验收准备工作。验收准备工作包括整理项目资料、编制验收报告等。2.验收程序：建设项目验收应当按照规定的程序进行。验收人员应当对项目的建设内容、质量、投资等进行全面检查，确保项目符合设计要求和合同约定。验收合格的项目，方可办理资产交付使用手续。七、合同管理（一）合同签订1.合同签订流程：合同签订前，应当对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行审查。合同文本应当由单位法律顾问或相关专业人员进行审核，确保合同条款合法合规、公平合理。合同签订应当按照规定的程序进行审批，明确签订合同的授权代表和签订日期。2.合同示范文本：根据国家有关法律法规和行业标准，制定本单位合同示范文本。合同示范文本应当涵盖各类合同的主要条款，明确双方的权利义务，确保合同的规范性和完整性。（二）合同履行1.合同履行责任：合同签订后，合同双方应当按照合同约定履行各自的义务。合同履行过程中，应当及时沟通协调，解决合同履行中出现的问题。2.合同变更管理：合同履行过程中如需变更合同条款，应当按照规定的程序进行审批。合同变更应当签订书面协议，明确变更的内容、双方的权利义务等。3.合同纠纷处理：合同履行过程中如发生纠纷，应当及时协商解决。协商不成的，可以通过仲裁或诉讼等方式解决。合同纠纷处理过程中，应当收集相关证据，维护单位的合法权益。（三）合同归档1.合同归档要求：合同签订后，应当及时将合同文本及相关资料进行归档。合同归档应当按照档案管理的要求，分类整理、编号登记，确保合同档案的完整和安全。2.合同档案保管期限：根据国家有关规定和单位实际情况，确定合同档案的保管期限。合同档案保管期限届满后，应当按照规定进行销毁。八、监督评价（一）内部监督1.监督机构：成立单位内部监督领导小组，负责对单位内部控制制度的执行情况进行监督检查。内部监督领导小组由单位领导班子成员、财务部门负责人、审计部门负责人等组成。2.监督内容：内部监督的内容包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。重点监督检查内部控制制度的执行情况、经济活动业务流程的合规性、关键岗位人员的履职情况等。3.监督方式：内部监督可以采取定期检查、不定期抽查、专项检查等方式进行。对监督检查中发现的问题应当及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改。（二）外部监督1.接受财政监督：主动接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供相关资料，配合财政部门做好监督检查工作。对财政部门提出的整改意见，应当及时进行整改，并将整改情况报告财政部门。2.接受审计监督：积极配合审计部门的审计工作，按照审计部门的要求提供相关资料，如实反映单位经济活动情况。对审计部门提出的审计意见和建议，应当认真研究，及时整改，并将整改情况报告审计部门。（三）自我评价1.评价主体：单位应当定期开展内部控制自我评价工作，自我评价工作由单位领导班子负责组