局工会内控制度

PAGE局工会内控制度一、总则（一）制定目的为了加强局工会内部管理，规范工会各项经济活动，提高工会资金使用效益，防范财务风险，确保工会工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和工会财务制度，结合本局工会实际情况，制定本内控制度。（二）制定依据1.《中华人民共和国会计法》2.《中华人民共和国工会法》3.《中国工会章程》4.《工会会计制度》5.《工会预算管理办法》6.其他相关法律法规和行业标准（三）适用范围本制度适用于局工会机关及所属各基层工会组织。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保工会经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会各项经济活动，包括预算管理、收支管理、资产管理、负债管理等各个方面，不留死角。3.制衡性原则：在工会内部建立健全相互制约、相互监督的机制，确保经济活动的决策、执行和监督相互分离，防止权力滥用。4.适应性原则：根据工会工作实际情况和发展变化，及时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高工作效率和资金使用效益。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则统筹兼顾原则：综合考虑工会各项工作任务和发展需求，合理安排资金，确保重点工作和项目的资金需求。收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，避免出现预算赤字。积极稳妥原则：根据工会事业发展规划和实际情况，科学合理地编制预算，确保预算的可行性和可靠性。2.预算编制方法零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项支出进行全面审核和评估，根据实际需要确定预算金额。定额预算法：对于一些有明确标准和定额的支出项目，如办公费、差旅费等，按照规定的定额标准编制预算。项目预算法：对于重点工作和专项项目，按照项目的具体内容和要求，编制详细的项目预算，明确项目的目标、任务、资金需求和实施计划。3.预算编制程序每年第四季度，局工会根据上级工会和本局的工作部署，结合实际情况，提出下一年度工会工作目标和重点项目。各部门根据工作目标和重点项目，提出本部门的预算建议，包括收入预算和支出预算。财务部门对各部门的预算建议进行汇总、审核和平衡，编制全局工会预算草案。预算草案经局工会委员会审议通过后，报上级工会审批。（二）预算执行1.严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。2.建立预算执行跟踪分析制度，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对预算执行情况的监督检查，确保预算执行的严肃性和规范性。对违反预算规定的行为，要严肃追究相关人员的责任。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，对工会工作产生重大影响，需要调整预算的。工会工作任务和重点项目发生重大变化，需要调整预算的。预算执行过程中出现不可预见的因素，导致原预算无法执行，需要调整预算的。2.预算调整的程序由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经局工会委员会审议通过后，报上级工会审批。（四）预算决算1.年度终了，财务部门应当按照规定编制工会年度决算报告，全面反映工会年度预算执行情况和财务状况。2.决算报告应当包括决算报表、决算说明和财务分析等内容。决算报表应当真实、准确、完整，决算说明应当详细说明决算编制的依据、方法和主要内容，财务分析应当对预算执行情况、财务状况和存在的问题进行分析和评价，并提出改进措施和建议。3.决算报告经局工会委员会审议通过后，报上级工会审批。三、收支管理（一）收入管理1.工会收入来源会员会费收入：按照会员月工资收入的规定比例收取。拨缴经费收入：根据基层工会会员人数和规定的经费收缴比例，由基层工会向上级工会拨缴的经费。上级工会补助收入：上级工会对本局工会的专项补助和一般性补助。行政补助收入：本局行政对工会工作的经费补助。事业收入：工会所属事业单位开展业务活动取得的收入。投资收益：工会对外投资取得的收益。其他收入：除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。2.收入管理要求严格按照国家法律法规和工会财务制度规定的范围和标准收取各项收入，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，不得截留、挪用或坐收坐支。建立健全收入票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续，确保票据的安全和规范使用。（二）支出管理1.支出范围职工活动支出：包括职工教育、文体活动、宣传活动等方面的支出。维权支出：包括劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等方面的支出。业务支出：包括工会自身建设、业务培训、会议、外事等方面的支出。行政支出：包括工会机关人员工资福利、办公费、差旅费、水电费等方面的支出。资本性支出：包括工会购置固定资产、无形资产等方面的支出。补助下级支出：上级工会对下级工会的专项补助和一般性补助支出。事业支出：工会所属事业单位的各项支出。其他支出：除上述支出以外的各项支出，如捐赠支出、利息支出等。2.支出审批程序一般支出：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。重大支出：超过一定金额标准的重大支出，应当经局工会委员会集体研究决定，并按照规定的程序报上级工会审批。3.支出管理要求严格按照国家法律法规和工会财务制度规定的范围和标准支出各项费用，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。加强对支出的审核和控制，确保支出真实、合法、合规，杜绝不合理支出。建立健全支出报销制度，严格报销手续，确保报销凭证真实、完整、有效。加强对专项资金的管理，确保专项资金专款专用，不得挪作他用。四、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应当及时查明原因，并按照规定进行处理。2.应收款项包括应收上级经费、应收下级经费、其他应收款等。加强对应收款项的管理，建立健全应收款项管理制度，及时清理和催收应收款项，确保应收款项的及时收回。对确实无法收回的应收款项，应当按照规定的程序报经批准后，作为坏账损失处理。(二)固定资产1.固定资产定义使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置按照规定的程序和审批权限购置固定资产。购置固定资产应当纳入年度预算，并按照政府采购的有关规定进行采购。购置固定资产时，应当签订购置合同，明确购置的品种、规格、数量、价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款，确保购置的固定资产符合要求。3.固定资产核算财务部门应当按照规定的会计核算方法对固定资产进行核算，建立固定资产明细账和卡片，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。如发现账实不符，应当及时查明原因，并按照规定进行处理。4.固定资产折旧按照规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。计提的折旧应当计入相关成本费用，不得冲减固定资产原值。5.固定资产处置将闲置、报废、毁损的固定资产进行处置。处置固定资产应当按照规定的程序报经批准后进行。处置固定资产取得的收入，应当按照规定及时入账，处置固定资产发生的损失，应当按照规定报经批准后进行核销。（三）无形资产1.无形资产定义不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权,商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2．无形资产取得按照规定的程序和审批权限取得无形资产。取得无形资产应当签订相关合同或协议，明确无形资产的名称、内容、价值、使用期限、付款方式等条款，确保取得的无形资产符合要求。3.无形资产核算财务部门应当按照规定的会计核算方法对无形资产进行核算，建立无形资产明细账，记录无形资产的取得、使用、摊销、处置等情况。定期对无形资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。如发现账实不符，应当及时查明原因，并按照规定进行处理。4.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。计提的摊销应当计入相关成本费用，不得冲减无形资产原值。5.无形资产处置将无形资产进行处置。处置无形资产应当按照规定的程序报经批准后进行。处置无形资产取得的收入，应当按照规定及时入账，处置无形资产发生的损失，应当按照规定报经批准后进行核销。五、负债管理（一）借入款1.借入款定义工会为解决临时性资金周转困难而向其他单位或个人借入的款项。2.借入款管理要求严格控制借入款规模，不得随意借入款项。确需借入款项的，应当按照规定的程序报经批准后进行。签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款，确保借款合同的合法性和有效性。按照借款合同约定及时偿还借款本息，不得逾期拖欠。（二）应付个人收入1.应付个人收入定义工会按照国家法律法规和有关政策规定，应付给职工个人的工资、奖金、津贴、补贴、福利等收入。2.应付个人收入管理要求按照规定的标准和计算方法准确计算应付个人收入，确保职工个人收入的及时足额发放。加强对应付个人收入的核算和管理，建立应付个人收入明细账，记录应付个人收入的计算、发放、代扣代缴等情况。按照国家税收法律法规的规定，及时代扣代缴职工个人所得税等税款。（三）其他应付款1.其他应付款定义工会除借入款、应付个人收入以外的其他各项应付及暂存款项。2.其他应付款管理要求加强对其他应付款的管理，建立其他应付款明细账，记录其他应付款的发生、偿还等情况。定期对其他应付款进行清理，及时偿还各项应付款项，不得长期挂账。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，加强对工会经济活动的全过程监督。2.财务部门应当定期对工会财务收支情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应当配合财务部门的内部审计工作，如实提供有关资料和情况。