企业现金收支内控制度

PAGE企业现金收支内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司现金收支行为，加强现金内部控制，确保公司现金资产的安全、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，保障公司正常运营。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的现金收支活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财经纪律，确保现金收支活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施，保障现金资产的安全，防止现金被盗、挪用等风险。3.效益性原则：合理安排现金收支，提高资金使用效率，降低资金成本。4.不相容职务分离原则：明确各岗位的职责权限，确保现金收支业务的审批、经办、保管等不相容职务相互分离，相互制约。二、现金收支岗位设置与职责（一）岗位设置1.现金出纳岗位：负责公司现金的收付、保管及日记账的登记工作。2.现金收支审批岗位：负责对现金收支业务进行审批，确保业务的合理性、合法性。3.财务主管岗位：负责对现金收支内控制度的执行情况进行监督、检查和指导，审核重大现金收支事项。（二）岗位职责1.现金出纳岗位职责严格按照国家有关现金管理的规定，办理现金收付业务。负责现金的保管，确保现金安全，做到日清月结，账款相符。及时登记现金日记账，做到账目清晰、准确，定期与总账核对。负责现金支票、汇票等票据的保管和使用，严格按照规定开具和使用票据。协助财务主管做好现金盘点工作，发现问题及时报告。2.现金收支审批岗位职责对现金收支业务进行审核，确保业务符合公司规定和相关法律法规。审查现金收支的必要性、合理性和合法性，签署审批意见。对重大现金收支事项进行重点审核，并报上级领导审批。监督现金收支业务的执行情况，发现问题及时纠正。3.财务主管岗位职责制定和完善现金收支内控制度，确保制度的有效执行。对现金收支内控制度的执行情况进行定期检查和不定期抽查，发现问题及时整改。审核重大现金收支事项，提出决策建议，报公司领导审批。协调与其他部门的关系，保障现金收支业务的顺利进行。三、现金收入控制（一）收入范围公司现金收入主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，收回的应收账款，收到的押金、保证金等。（二）收款流程1.业务部门开票：业务部门根据销售合同或服务协议，开具发票或收款收据。2.收款人员收款：收款人员收到现金后，应及时与业务部门核对收款金额，并在发票或收款收据上加盖“现金收讫”章。3.现金出纳收款：现金出纳收到收款人员交来的现金后，应认真清点现金数量，核对金额是否与发票或收款收据一致。如发现问题，应及时与业务部门和收款人员沟通解决。4.开具收款凭证：现金出纳收款无误后，应开具收款凭证，注明收款日期、金额、来源等信息，并由收款人员和现金出纳签字确认。5.登记现金日记账：现金出纳根据收款凭证，及时登记现金日记账，确保账目清晰、准确。（三）收款控制措施1.严格执行收款程序：收款人员应严格按照规定的收款流程进行操作，确保收款业务的准确性和规范性。2.加强现金清点：现金出纳在收款时，应认真清点现金数量，核对金额是否与发票或收款收据一致，防止错收、漏收。3.建立收款台账：业务部门应建立收款台账，详细记录每笔收款业务的客户名称、金额、收款日期等信息，以便及时核对和查询。4.定期核对账目：财务部门应定期与业务部门核对收款账目，确保账账相符、账实相符。如发现差异，应及时查明原因并进行处理。四、现金支出控制（一）支出范围公司现金支出主要包括购买办公用品、支付差旅费津贴、报销业务招待费、支付职工薪酬等。（二）支出流程1.费用报销人填写报销单：费用报销人应按照公司规定的格式填写费用报销单，注明报销日期、报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.部门负责人审批：费用报销人的部门负责人对报销业务的真实性、合理性进行审核，签署审批意见。3.财务审核：财务部门对报销单进行审核，重点审核报销业务是否符合公司规定、发票是否真实有效、金额计算是否正确等。如发现问题，应及时与费用报销人沟通解决。4.总经理审批：对于重大费用支出或超出一定金额的报销业务，需报总经理审批。总经理根据公司财务状况和业务需求，签署审批意见。5.现金出纳付款：现金出纳根据审批后的报销单，支付现金给费用报销人，并在报销单上加盖“现金付讫”章。6.登记现金日记账：现金出纳支付现金后，应及时登记现金日记账，确保账目清晰、准确。（三）支出控制措施1.严格执行审批程序：费用报销人应严格按照规定的审批程序进行报销，未经审批的费用不得报销。2.加强发票审核：财务部门应加强对发票的审核，确保发票真实有效、内容完整、与报销业务相符。对于不符合规定的发票，不得作为报销凭证。3.控制现金支出范围：严格按照国家有关规定控制现金支出范围，不属于现金支出范围的业务，不得使用现金支付。4.建立费用报销台账：财务部门应建立费用报销台账，详细记录每笔报销业务的日期、事由、金额、审批人等信息，以便定期核对和分析费用支出情况。5.定期审计监督：公司内部审计部门应定期对现金支出业务进行审计监督，检查支出业务是否符合规定、审批程序是否执行到位、发票是否真实有效等。如发现问题，应及时提出整改意见并督促落实。五、现金保管与盘点（一）现金保管1.现金存放：现金应存放在公司指定的保险柜内，保险柜应放置在安全、隐蔽的地方，确保现金安全。2.保险柜管理：保险柜钥匙和密码应由现金出纳分别保管，不得将钥匙和密码交予他人。如因工作需要，需临时交接保险柜钥匙和密码，应办理交接手续，并记录交接时间、交接人等信息。3.现金限额管理：公司应根据日常现金收支业务量，合理确定现金库存限额。现金库存限额一经确定，不得随意变更。如因业务需要调整现金库存限额，应报财务主管审批。（二）现金盘点1.盘点周期：现金出纳应每日进行现金盘点，确保账款相符。财务主管应定期对现金进行盘点，每月至少盘点一次。2.盘点方法：现金盘点应采用实地盘点法，即对保险柜内的现金进行逐一清点，并与现金日记账余额进行核对。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。3.盘点记录：现金盘点结束后，应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、差异金额及原因等信息。现金盘点表应由现金出纳和财务主管签字确认。4.差异处理：如现金盘点出现差异，应及时查明原因并进行处理。属于现金出纳工作失误造成的差异，应由现金出纳负责赔偿；属于其他原因造成的差异，应及时向上级领导报告，并采取相应的措施进行处理。六、监督与检查（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门应定期对现金收支业务进行检查，重点检查现金收支内控制度的执行情况、现金日记账的登记情况、现金盘点情况等。如发现问题，应及时提出整改意见并督促落实。2.内部审计监督：公司内部审计部门应定期对现金收支业务进行审计监督，检查现金收支业务是否符合规定、审批程序是否执行到位、发票是否真实有效等。如发现问题，应及时提出审计意见并督促整改。（二）外部监督1.接受税务机关监督：公司应按照国家有关税收法律法规的规定，按时足额缴纳税款，并接受税务机关的监督检查。2.接受其他相关