如何讲解财务内控制度

PAGE如何讲解财务内控制度一、总则（一）目的本财务内控制度旨在规范公司财务管理行为，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，保护公司资产安全，提高资金使用效率，防范财务风险，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围范围范围范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司财务管理的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等。3.制衡性原则：通过合理设置财务岗位和职责，明确各部门和人员的权限与责任，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司发展战略、经营特点和管理要求，不断完善财务内控制度，确保其与公司实际情况相适应。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据：根据公司战略规划、年度经营目标以及上一年度预算执行情况，结合市场环境、政策变化等因素，编制年度预算。2.预算编制流程各部门提交预算草案：各部门根据公司下达的预算编制要求，结合本部门业务特点和工作计划，编制本部门年度预算草案，包括收入、成本费用、资产购置等预算项目。财务部门审核汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，汇总编制公司年度预算草案。预算委员会审议：公司预算委员会对财务部门汇总的预算草案进行审议，提出修改意见和建议。董事会审批：经预算委员会审议通过的预算草案报董事会审批，董事会审批通过后下达执行。（二）预算执行与监控1.预算分解下达：公司将年度预算分解为季度、月度预算，下达给各部门执行。各部门应将预算指标层层分解，落实到具体岗位和个人。2.预算执行监控：财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期收集、分析各部门预算执行数据，及时发现预算执行中的偏差，并向相关部门反馈。各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，分析预算执行差异原因，提出改进措施。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，或公司战略调整、经营计划变更等原因，导致原预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请。预算调整申请经财务部门审核、预算委员会审议、董事会审批后执行。（三）预算考核1.考核指标设定：根据公司预算管理目标，设定预算考核指标，包括预算执行率、收入完成率、成本费用控制率、利润完成率等。2.考核周期：预算考核按年度进行，于次年年初对上一年度预算执行情况进行考核。3.考核结果应用：将预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。三、资金管理（一）资金筹集1.筹资渠道与方式：公司根据经营发展需要，合理选择筹资渠道和方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.筹资决策：在进行筹资决策时，应充分考虑筹资成本、筹资风险、资金需求等因素，选择最优筹资方案。筹资方案经财务部门审核、董事会审批后执行。3.筹资风险管理：建立筹资风险预警机制，对筹资风险进行实时监控和评估。如发现筹资风险过高，应及时采取措施调整筹资方案，降低筹资风险。（二）资金使用1.资金支付审批：建立严格的资金支付审批制度，明确资金支付审批流程和审批权限。所有资金支付必须经相关部门负责人、财务负责人、总经理或董事长审批后，方可办理支付手续。2.资金用途管理：严格按照预算安排使用资金，确保资金用于公司生产经营活动。严禁挪用资金、擅自改变资金用途等行为。3.资金安全管理：加强资金安全管理，确保资金存放安全。定期对银行账户进行核对，及时发现和解决账户异常问题。加强对现金、票据等资金载体的管理，防止资金被盗、丢失等情况发生。（三）资金结算1.结算方式选择：根据业务特点和风险状况，合理选择资金结算方式，包括支票、汇票、本票、网上银行支付等。2.结算流程规范：明确资金结算流程，确保结算业务操作规范、准确、及时。加强对结算凭证的审核和管理，防止虚假结算、重复结算等问题发生。3.结算风险管理：建立结算风险预警机制，对结算风险进行实时监控和评估。如发现结算风险过高，应及时采取措施调整结算方式，降低结算风险。四、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金收支安全。加强对现金收支凭证的审核和管理，防止白条抵库、坐支现金等行为。2.银行存款管理：按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款业务。定期对银行存款进行清查核对，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。（二）固定资产管理1.固定资产购置：根据公司经营发展需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划经财务部门审核、董事会审批后执行。2.固定资产核算：按照国家有关规定，对固定资产进行核算。固定资产应按取得时的成本入账，折旧方法应符合国家规定，并保持一致。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产处置：固定资产处置应按照公司规定的程序进行，经相关部门审批后办理。固定资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按规定进行审批和处理。（三）无形资产与其他资产管理1.无形资产核算：按照国家有关规定，对无形资产进行核算。无形资产应按取得时的成本入账，摊销方法应符合国家规定，并保持一致。定期对无形资产进行清查盘点，确保无形资产账实相符。2.其他资产管理：对公司的其他资产，如长期待摊费用、低值易耗品等，应按照国家有关规定进行核算和管理。定期对其他资产进行清查盘点，确保其他资产账实相符。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.成本费用核算对象：根据公司生产经营特点和管理要求，确定成本费用核算对象，包括产品、项目、部门等。2.成本费用核算方法：选择合适的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本费用核算方法应符合国家规定，并保持一致。3.成本费用核算流程：明确成本费用核算流程，确保成本费用核算准确、及时。加强对成本费用核算凭证的审核和管理，防止虚假核算、重复核算等问题发生。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制：将成本费用预算指标分解到各部门、各岗位，加强对成本费用预算执行情况的监控和考核。2.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，提出改进措施。将成本费用考核结果与各部门绩效挂钩，对成本费用控制情况良好的部门给予奖励，对成本费用控制不力的部门进行处罚。（三）费用报销管理1.费用报销范围：明确费用报销范围，包括办公费、差旅费、业务招待费、会议费等。严禁报销与公司生产经营无关的费用。2.费用报销审批：建立严格的费用报销审批制度，明确费用报销审批流程和审批权限。所有费用报销必须经相关部门负责人、财务负责人、总经理或董事长审批后，方可办理报销手续。3.费用报销凭证管理：加强对费用报销凭证的审核和管理，确保报销凭证真实合法、内容完整齐全。严禁使用虚假发票、白条等进行报销。六、收入与利润管理（一）收入管理1.收入确认原则：按照国家有关规定和会计准则，确定收入确认原则。公司应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，与交易相关的经济利益能够流入公司时，确认收入的实现。2.收入核算与监控：按照收入确认原则，对公司各项收入进行核算。加强对收入的监控，及时发现和解决收入核算中的问题。定期对收入情况进行分析，为公司决策提供依据。（二）利润管理1.利润核算：按照国家有关规定和会计准则，对公司利润进行核算。公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.利润分配：根据公司发展战略和经营情况，制定合理的利润分配政策。利润分配方案经董事会审议、股东大会批准后执行。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报告种类：公司财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家有关规定和会计准则编制，确保财务报告数据真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经财务部门负责人、财务总监、总经理或董事长审核后报出。（二）财务分析1.财务分析指标：建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标、发展能力指标等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法