科技局财务内控制度

PAGE科技局财务内控制度一、总则（一）制定目的为了加强科技局财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障科技局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务管理制度，结合科技局实际情况，制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规以及国家和地方有关科技经费管理的规定制定。（三）适用范围本制度适用于科技局机关及所属事业单位的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖科技局财务活动的全过程，包括预算编制、执行、监督等各个环节。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，做到不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据科技局业务发展和管理要求，适时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高管理效率。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置科技局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的会计人员和出纳人员，明确各岗位的职责分工。（二）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对科技局的财务收支进行核算和监督，确保财务数据真实、准确、完整。3.负责编制年度预算和财务决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。4.严格执行财经纪律，对违反财务制度的行为进行制止和纠正，并及时向上级领导报告。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）出纳人员职责1.办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。4.协助会计人员做好财务核算工作，完成领导交办的其他临时性任务。（四）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高其业务水平和综合素质。培训内容包括国家财经法规、财务管理制度、会计核算方法、财务软件应用等。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价。考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：涵盖科技局所有收入和支出项目，不得遗漏。3.准确性原则：根据科技局业务发展规划和实际需求，合理预测收入和支出，确保预算数据准确可靠。4.细化性原则：将预算指标细化到具体项目和部门，提高预算的可执行性。5.平衡性原则：统筹兼顾，合理安排各项收支，确保预算收支平衡。（二）预算编制程序1.每年第四季度，科技局各部门根据本部门下一年度工作计划和工作任务，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合科技局年度工作计划和财力状况，提出全局年度预算草案，报局领导班子审议。3.局领导班子审议通过后的预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。（三）预算执行与调整1.预算一经批复下达，各部门必须严格执行，确保预算的严肃性。财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、科技项目变更以及其他不可抗力因素等，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报局领导班子审议，按规定程序报上级主管部门和财政部门审批。（四）预算绩效评价1.建立预算绩效评价制度，对科技局预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。绩效评价内容包括预算执行情况、资金使用效果、项目实施进度、目标完成情况等。2.绩效评价结果作为预算安排、资金分配和项目管理的重要依据。对绩效评价结果好的项目，在安排下一年度预算时给予适当倾斜；对绩效评价结果差的项目，要进行整改，减少或暂停安排相关预算资金。四、收入管理（一）收入范围科技局的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家法律法规和政策规定取得，确保收入合法合规。2.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度。3.及时足额将各项收入上缴国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入数据准确、完整。2.加强对收入的监督检查，定期对收入情况进行清查盘点，发现问题及时处理，并向上级领导报告。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出项目需经局领导班子集体研究决定。3.支出审批应遵循真实性、合理性、必要性原则，确保支出与科技局业务活动相关，且支出金额合理。（二）支出审批程序1.经办人填写费用报销单或借款单，详细注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。2.部门负责人对本部门发生的支出进行审核，确认支出的真实性、合理性和必要性，签字审批。3.财务部门对报销凭证的合法性、合规性以及金额的准确性进行审核，审核通过后报局领导审批。4.局领导根据审批权限对支出进行审批，签字同意后报销或借款。（三）支出分类管理1.人员经费支出：严格按照国家规定的工资福利政策和标准执行，确保人员经费支出合法合规。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、差旅费、会议费、培训费等。公用经费支出应严格控制，厉行节约，提高资金使用效益。3.项目经费支出：按照科技项目预算和相关管理规定执行，专款专用，不得挪作他用。项目经费支出应严格审核，确保资金使用符合项目要求和合同约定。（四）政府采购管理1.按照国家政府采购法律法规和政策规定，对属于政府采购范围的项目，应编制政府采购预算，履行政府采购审批手续，通过政府采购方式进行采购。2.加强对政府采购活动的管理和监督，确保政府采购过程公开、公平、公正，采购结果合法合规。（五）固定资产管理1.建立健全固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。固定资产购置应按照规定程序进行审批，纳入单位预算管理。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产处置应按照规定程序进行审批，收入上缴国库或财政专户。六、财务监督（一）内部监督机制1.建立健全财务内部监督制度，明确财务部门内部各岗位的监督职责，形成相互制约、相互监督的工作机制。2.定期对财务收支、预算执行、资金使用等情况进行内部审计和监督检查，及时发现问题并提出整改意见。（二）外部监督积极接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查，对监督检查中发现的问题，要认真整改落实，并及时将整改情况报告上级主管部门。（三）财务公开建立财务公开制度，定期向全局干部职工公开财务收支情况、预算执行情况、项目经费使用情况等，接受干部职工的监督。七、财务信息化管理（一）财务软件应用采用符合国家统一会计制度和财务管理要求的财务软件进行会计核算和财务管理，确保财务数据的准确性、及时性和安全性。（二）信息系统安全管理加强财务信息系统安全管理，设置必要的安全防护措施，防止财务信息泄露、篡改和丢失。定期对财务信息系统进行维护和升级，确保系统正常运行。（三）数据备份与存储建立财务数