财局内控制度

PAGE财局内控制度一、总则（一）目的本内控制度旨在规范财局各项财务管理活动，确保财政资金的安全、有效使用，提高财务管理效率，防范财务风险，保障财局工作的正常运转，维护财经纪律和公共利益。（二）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《财政违法行为处罚处分条例》等，以及行业标准和规范，结合财局实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于财局内部各部门及全体工作人员在财务管理活动中的行为规范。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务管理活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财局财务管理的各个方面，包括预算编制、执行、监督，资金收付、核算、资产管理等，不留死角。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和财务舞弊。4.适应性原则：根据国家政策法规的变化、财局业务发展和管理要求，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理控制（一）预算编制1.职责分工财局各业务部门负责提出本部门年度预算建议数，详细说明预算项目的内容、依据、金额及绩效目标等。财务部门负责对各部门预算建议数进行审核汇总，并结合财局年度工作计划和财力状况，提出预算草案。预算管理委员会负责对预算草案进行审议，报上级主管部门和财政部门审批。2.编制流程每年[具体时间]前，各业务部门根据下一年度工作计划和事业发展目标，编制本部门预算建议数，并报送财务部门。财务部门收到各部门预算建议数后，进行初步审核，对不符合规定或不合理的项目提出调整意见，反馈给各部门。各部门根据财务部门意见对预算建议数进行修改完善后，再次报送财务部门。财务部门汇总各部门预算建议数，结合财局财力状况，编制预算草案，提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行充分讨论和审议，重点审查预算的合理性、完整性、可行性以及绩效目标的设定等。根据审议意见，财务部门对预算草案进行修改完善，报上级主管部门和财政部门审批。3.编制要求预算编制要遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。各部门要按照规定的预算编制格式和要求，详细、准确地填报预算项目，不得虚报、漏报或瞒报。加强对预算项目的绩效目标管理，明确各项预算支出的预期产出和效果，将绩效目标作为预算编制和执行的重要依据。（二）预算执行1.预算分解下达经批准的年度预算由财务部门按照预算项目和部门进行分解，下达各部门执行。各部门要将预算指标进一步细化分解到具体工作岗位和个人，明确责任，确保预算执行的有效性。2.支出审批严格执行预算审批制度，各项支出要按照预算安排进行，不得超预算支出。日常经费支出由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销；重大项目支出、专项经费支出等要按照规定的审批程序，经相关领导审批后执行。财务部门要对支出凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，对不符合规定的支出不予报销。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行。由业务部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等，经财务部门审核后，报预算管理委员会审议。预算管理委员会根据实际情况进行审议，必要时征求上级主管部门和财政部门意见。经批准的预算调整方案由财务部门下达各部门执行，并相应调整预算指标。（三）预算监督1.内部监督财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时向相关部门反馈并督促整改。审计部门定期对财局预算执行情况进行审计监督，检查预算执行的合规性、真实性和效益性，对发现的问题提出审计意见和建议。2.外部监督接受上级主管部门和财政部门的监督检查，按照要求及时报送预算执行情况报告和相关资料。主动接受社会监督，依法公开预算信息，保障公众知情权和监督权。三、收入管理控制（一）收入范围财局收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入按照财政部门批复的预算和资金拨付文件确认。2.事业收入按照实际收到的款项或合同约定的收款日期确认。3.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入按照实际收到的款项确认。（三）收入收缴1.各项收入要及时足额收缴，不得截留、挪用或坐支。2.严格执行收支两条线管理规定，收入必须纳入财局财务统一核算，严禁私设小金库。3.建立健全收入台账制度，详细记录收入项目、金额、来源、收缴时间等信息，确保收入数据的准确完整。（四）收入票据管理1.按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据。2.建立票据领购、使用、保管、核销等管理制度，明确专人负责票据管理工作。3.严格按照规定开具票据，确保票据内容真实、准确、完整，不得虚开、多开或开具与实际业务不符的票据。4.定期对票据使用情况进行检查和盘点，防止票据丢失、被盗或滥用。四、支出管理控制（一）支出分类财局支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障财局机构正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批流程1.日常经费支出经办人填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务部门审核原始凭证的合法性、完整性和合规性，审核通过后予以报销。2.重大项目支出项目实施部门编制项目支出预算和实施方案，报项目主管领导审批。项目实施过程中，经办人按照合同约定和项目进度申请资金支付，填写资金支付申请表，并附上相关合同、发票、验收报告等资料。项目主管领导对资金支付申请进行审核签字。财务部门审核资金支付申请及相关资料，报单位负责人审批后支付。（三）支出标准1.严格执行国家和地方有关规定的支出标准，如差旅费、会议费、培训费、公务接待费等标准。2.结合财局实际情况，制定内部费用支出标准，如办公用品购置标准、办公设备维修标准等，确保支出合理合规。（四）支出控制措施1.加强对各项支出的审核把关，严格控制不合理支出。对超标准、超范围的支出不予报销。2.建立支出预警机制，对支出异常情况及时进行分析和预警，采取有效措施加以控制。3.严格执行政府采购制度，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，按照规定的程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。五、资产管理控制（一）资产分类财局资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.固定资产购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途等。财务部门审核购置申请的必要性和资金来源，报单位负责人审批。经批准后，按照政府采购制度进行采购。采购完成后，由资产管理部门组织验收，验收合格后办理资产入账手续。2.无形资产购置无形资产购置按照相关规定进行审批和采购，如涉及知识产权等事项，要签订相关合同，明确双方权利义务。购置后及时进行资产登记和入账，加强对无形资产的管理和保护。（三）资产使用1.建立资产使用管理制度，明确各部门和个人的资产使用责任，确保资产安全完整、合理使用。2.固定资产要建立台账，详细记录资产的购置时间、规格型号、使用部门、使用状况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.无形资产要加强日常管理，做好保密工作，防止无形资产流失。（四）资产处置1.资产处置包括资产的报废、出售、转让、捐赠等。资产处置要按照规定的程序进行审批。2.由资产管理部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，说明处置资产的名称、数量、原值、净值、处置原因等。3.财务部门审核资产处置申请的合规性和财务处理情况，报单位负责人审批。4.经批准后，按照规定的方式进行资产处置。资产处置收入要及时足额上缴财政，严禁截留、挪用。六、债权债务管理控制（一）债权管理1.建立债权台账，详细记录债权的形成原因、金额、期限、债务人等信息，加强对债权的跟踪和管理。2.定期对债权进行清理核对，及时催收到期债权，对逾期未收回的债权要查明原因，采取有效措施加以解决。3.对于确实无法收回的债权，要按照规定的程序进行核销，并做好相关账务处理。（二）债务管理1.严格控制债务规模，未经批准不得擅自举借债务。确需举借债务的，要按照规定的程序进行审批，并报上级主管部门备案。2.建立债务台账，详细记录债务的种类、金额、期限、债权人等信息，加强对债务的核算和管理。3.按时足额偿还债务本息，不得逾期拖欠。对即将到期的债务，要提前做好资金安排，确保按时偿还。七、财务信息化管理控制（一）系统建设1.按照财政信息化建设的要求，结合财局实际情况，建设安全、稳定、高效的财务管理信息系统。2.财务管理信息系统要涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、债权债务管理等各个模块，实现财务数据的集中管理和共享。（二）系统使用1.制定财务管理信息系统使用管理制度，明确系统操作流程和权限设置，确保系统使用的规范性和安全性。2.加强对系统操作人员的培训，提高操作人员的业务水平和操作技能，确保系统正常运行。3.定期对系统数据进行备份，防止数据丢失。建立数据安全防护机制，防止数据泄露和被篡改。（三）系统维护1.安排专人负责财务管理信息系统的日常维护和管理，及时处理系统故障和问题。2.定期对系统进行升级和优化，确保系统功能的完善和适应业务发展的需要。3.加强与软件供应商的沟通与合作，及时获取系统更新和技术支持。八、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门要加强对各项财务管理活动的日常监督，定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查，及时发现和纠正问题。2.审计部门要定期对财局财务收支情况进行审计监督，重点审查财务制度的执行情况、预算执行的合规性、资金使用的效益性等，对发现的问题提出审计意见