资金内控管控制度

PAGE资金内控管控制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司资金内部控制，规范资金管理流程，防范资金风险，确保公司资金安全、高效运作，保障公司各项业务的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的资金管理活动，包括但不限于货币资金的收付、存储、使用等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保资金管理活动合法合规。2.安全性原则：保障资金的安全，防止资金被盗、挪用、贪污等风险。3.效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效率，降低资金成本。4.全面性原则：涵盖资金管理的各个环节，做到全过程控制。5.制衡性原则：建立健全资金管理的内部控制体系，实现各部门、各岗位之间的相互制约和监督。二、资金管理组织架构及职责（一）资金管理决策机构公司设立资金管理委员会，作为资金管理的决策机构。资金管理委员会由公司高层管理人员、财务部门负责人等组成，负责审议和决策重大资金事项，如资金预算、资金筹集、资金投放等。（二）财务部门职责财务部门是公司资金管理的职能部门，负责具体实施资金内部控制制度，包括资金的核算、结算、监控等工作。其主要职责如下：1.制定和完善资金管理制度、流程和操作规范。2.负责资金预算的编制、执行和监控，定期对资金预算执行情况进行分析和报告。3.办理资金的收付、结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。4.负责资金的存储管理，合理安排资金头寸,提高资金使用效益。5.对资金使用情况进行监控和分析，及时发现和预警资金风险。6.定期编制资金报表，向公司管理层和相关部门提供资金信息。（三）其他部门职责1.各业务部门负责本部门资金预算的编制和执行，按照公司资金管理制度和流程办理资金收支业务，并配合财务部门做好资金管理工作。2.审计部门负责对公司资金内部控制制度的执行情况进行审计监督，定期开展资金审计工作，及时发现和纠正存在的问题。三、资金预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本部门业务发展规划和年度工作计划，结合历史数据和市场情况，编制本部门年度资金预算草案。2.财务部门负责汇总各部门资金预算草案，结合公司整体战略目标和财务状况，编制公司年度资金预算方案。3.资金预算方案应包括资金收入预算、资金支出预算、资金筹集预算等内容，并明确各项预算的编制依据、计算方法和时间安排。（二）预算审批1.公司年度资金预算方案经财务部门审核后，提交资金管理委员会审议。2.资金管理委员会对年度资金预算方案进行审议，提出修改意见和建议。财务部门根据审议意见对预算方案进行调整和完善。3.经资金管理委员会审议通过的年度资金预算方案，报公司董事会审批。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照公司批准的资金预算执行，确保各项资金收支业务在预算范围内进行。2.财务部门负责对资金预算执行情况进行监控，定期编制资金预算执行情况报表，及时向公司管理层和各部门反馈预算执行进度和差异情况。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，各部门应及时向财务部门说明原因，并提出调整申请。财务部门审核后，报资金管理委员会审批。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，各部门应提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整金额和调整影响。2.财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。3.预算调整申请经财务部门审核后，提交资金管理委员会审议。资金管理委员会根据公司实际情况和战略目标，对预算调整申请进行审批。4.经资金管理委员会审批通过的预算调整事项，财务部门应及时调整公司资金预算，并通知各部门按照调整后的预算执行。四、资金筹集管理（一）筹资决策1.公司根据业务发展需要和资金状况，制定合理的筹资策略。筹资决策应综合考虑公司的经营规模、资金需求、偿债能力、融资成本等因素。2.重大筹资事项应提交资金管理委员会审议，资金管理委员会根据公司战略规划和财务状况，对筹资方案进行评估和决策。3.筹资方案应包括筹资方式、筹资金额、筹资期限、筹资成本、还款计划等内容，并明确筹资风险防范措施。（二）筹资方式1.公司可采用的筹资方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.选择筹资方式时，应充分考虑各种筹资方式的优缺点和适用条件，结合公司实际情况进行合理选择。3.银行借款应选择信誉良好、实力雄厚的金融机构，并按照银行要求提供相关资料和担保措施。4.发行债券应符合国家法律法规和相关政策规定，按照债券发行程序进行操作。5.股权融资应根据公司发展战略和股权结构，选择合适的投资者，并按照股权融资相关规定办理手续。（三）筹资审批1.筹资方案经资金管理委员会审议通过后，报公司董事会审批。2.公司董事会对筹资方案进行审批，重点审查筹资的必要性、可行性、合法性和风险防范措施等。3.经公司董事会审批通过的筹资方案，由财务部门负责组织实施。（四）筹资执行与监控1.财务部门按照筹资方案组织实施筹资活动，确保筹资资金及时、足额到位。2.筹资过程中，应严格遵守相关法律法规和合同约定，及时办理筹资手续，确保筹资活动合法合规。3.财务部门负责对筹资资金的使用情况进行监控，定期编制筹资资金使用情况报表，向公司管理层和相关部门反馈筹资资金使用进度和效益情况。4.对于筹资资金使用过程中出现的重大问题或异常情况，应及时向公司管理层报告，并采取有效措施进行处理。（五）筹资偿还1.按照筹资合同约定的还款计划，按时足额偿还筹资本息。2.财务部门应提前做好资金安排，确保还款资金的及时足额到位。3.筹资偿还后，应及时办理相关手续，注销筹资相关账户和担保措施。五、资金收付管理（一）收款管理1.收入确认：业务部门应按照合同约定及时确认收入，并将相关信息传递给财务部门。财务部门根据业务部门提供的收入确认信息，进行账务处理。2.收款流程：客户付款时，业务部门应及时开具收款凭证，并将收款凭证传递给财务部门。财务部门收到收款凭证后，核对收款金额、客户信息等内容，确认无误后办理收款手续。对于现金收款，应严格按照现金管理规定进行操作，确保现金安全。对于银行收款，应及时核对银行到账信息，确保收款资金及时足额入账。3.收款监控：财务部门定期对收款情况进行监控，分析收款进度和客户付款情况，及时发现和解决收款过程中存在的问题。（二）付款管理1.付款审批：所有资金支出必须经过严格的审批程序，确保支出的合理性和合法性。付款申请应由业务部门或相关部门填写，详细说明付款事由、付款金额、付款对象等信息，并附上相关合同、发票等证明文件。付款申请经部门负责人审核后，提交财务部门审核。财务部门重点审核付款申请的真实性、准确性、合规性以及资金预算情况。财务部门审核通过的付款申请报公司管理层审批。公司管理层根据公司资金状况和业务需求，对付款申请进行审批。2.付款方式：根据付款金额和付款对象的不同，选择合适的付款方式，如现金支付、银行转账、支票支付等。对于大额款项支付，应采用银行转账等安全可靠的付款方式。付款时，应严格按照付款审批意见办理付款手续，确保付款资金准确无误地支付给收款对象。3.付款监控：财务部门定期对付款情况进行监控，分析付款进度和资金流向，及时发现和纠正付款过程中存在的问题。六、资金存储管理（一）银行账户管理公司应按照国家法律法规和银行相关规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应经公司管理层审批。财务部门负责银行账户的日常管理，包括账户信息维护、账户余额核对、账户资金监控等工作。定期对银行账户进行清理，及时注销不再使用的银行账户，防范银行账户管理风险。（二）资金存储方式根据公司资金状况和资金使用计划，合理选择资金存储方式，如活期存款、定期存款、通知存款等。对于闲置资金，应优先选择收益较高、风险较低的存储方式，提高资金使用效益。定期对资金存储情况进行评估和调整，确保资金存储方式的合理性和有效性。（三）资金安全管理加强资金存储的安全管理，采取必要的安全防范措施，如设置密码、安装监控设备等，确保资金安全。定期对资金存储安全情况进行检查和评估，及时发现和消除安全隐患。严格限制接触资金存储介质和相关信息，确保资金存储信息的保密性和完整性。七、资金风险管理（一）风险识别与评估1.财务部门应定期对公司资金管理活动进行风险识别和评估，分析可能存在的风险因素，如市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。2.采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。3.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略和措施。（二）风险应对措施1.市场风险应对：密切关注市场动态，及时调整资金投资策略，合理配置资金资产，降低市场波动对资金收益的影响。2.信用风险应对：加强对客户信用状况的评估和管理，建立客户信用档案，严格控制信用额度和信用期限。对于信用状况不佳的客户，采取必要的风险防范措施，如要求提供担保、增加收款频率等。3.流动性风险应对：合理安排资金预算，优化资金结构，确保公司资金具有足够的流动性。建立流动性预警机制,及时发现和预警流动性风险，采取有效措施应对流动性危机。4.操作风险应对：完善资金管理内部控制制度和操作流程，加强对资金管理人员的培训和监督，提高资金管理人员的业务素质和风险意识。建立操作风险应急处置机制，及时处理操作风险事件。（三）风险监控与报告1.财务部门负责对资金风险进行日常监控，定期收集、分析和报告资金风险信息。2.建立资金风险报告制度，按照规定的时间和格式向公司管理层和相关部门报告资金风险情况。3.对于重大资金风险事件，应及时向公司管理层报告，并采取紧急措施进行处理，同时向上级主管部门和监管机构报告。八、资金内部控制监督与评价（一）内部监督1.审计部门定期对公司资金内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查资金管理活动是否符合法律法规、公司制度和相关流程的要求。2.审计部门通过现场检查、查阅资料、访谈等方式，对资金预算管理、资金筹集管理、资金收付管理、资金存储管理等环节进行审计，发现问题及时提出整改意见和建议。3.财务部门应配合审计部门的工作，及时提供相关资料和信息，协助审计部门完成审计任务。（二）自我评价1.财务部门定期对公司资金内部控制制度的有效性进行自我评价，分析制度设计和执行过程中存在的问题，提出改进措施和建议。2.资金内部控制自我评价应涵盖资金管理的各个环节，采用适当的评价方法和工具，如问卷调查、流程图分析、关键指标分析等。3.财务部门根据自我评价结果，编制资金内部控制自我评价报告，报公司管理层和董事会。（三）整改与持续改进1.对于内部监督和自我评价中发现的问题，公司应制定整改计划，明确整改责任人和整改期限，及时进行