税务机关内控制度

PAGE税务机关内控制度一、总则（一）目的为了加强税务机关内部管理，规范权力运行，有效防控廉政风险和执法风险，提高税收征管质量和效率，保障税收法律法规的正确执行，依据相关法律法规，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于各级税务机关及其工作人员在税收征管、税务执法、行政管理等各项工作中的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：内控制度的制定和实施必须符合国家法律法规和税收政策的要求。2.全面性原则：涵盖税务机关工作的各个环节和岗位，不留死角。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，实现权力的相互制约和监督。4.适应性原则：根据税收工作的发展变化和内外部环境的要求，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、风险评估与识别（一）风险评估机制建立定期的风险评估机制，对税务机关面临的各类风险进行全面、系统的评估。评估内容包括税收征管风险、税务执法风险、廉政风险、行政管理风险等。（二）风险识别方法1.流程梳理：对税收征管、税务执法、行政管理等工作流程进行详细梳理，找出关键环节和风险点。2.数据分析：运用税收征管数据、财务数据等进行分析，发现潜在风险。3.案例分析：对以往发生的违法违纪案例进行分析，总结风险特征。4.问卷调查：向税务干部、纳税人等发放调查问卷，收集风险信息。（三）风险等级划分根据风险发生的可能性和影响程度，将风险分为高、中、低三个等级。对于高风险事项，要重点监控，采取严格的防控措施；对于中风险事项，要加强管理，及时化解；对于低风险事项，要进行适当关注，做好风险预警。三、内部控制措施（一）税收征管环节1.税源管理建立纳税人分类分级管理机制，根据纳税人规模、行业、信用等级等因素，实施差异化管理。加强税源监控，定期开展税源调查和分析，及时掌握税源变化情况。完善税收管理员制度，明确税收管理员职责，加强对税收管理员的监督和考核。2.税款征收严格执行税收征收程序，确保税款及时、足额入库。加强税收票证管理，规范票证领发、开具、保管、缴销等环节的操作。建立税款征收风险预警机制，对欠税、缓税等情况进行实时监控和预警。3.纳税评估制定科学合理的纳税评估指标体系和模型，运用信息化手段开展纳税评估。加强纳税评估与税务稽查的衔接，对评估中发现的重大问题及时移交稽查部门处理。建立纳税评估结果反馈和跟踪机制，督促纳税人整改问题，提高纳税遵从度。4.税务稽查规范税务稽查工作流程，严格按照法定程序实施稽查。加强稽查选案的科学性和准确性，提高稽查工作效率。建立稽查案件复查和监督机制，确保稽查工作公正、透明。（二）税务执法环节1.执法依据加强税收法律法规和政策的培训，确保税务干部准确掌握执法依据。建立税收政策解读和发布机制，及时更新和公开税收政策信息。对税收规范性文件进行合法性审查，确保文件合法有效。2.执法程序严格执行税务行政处罚、行政许可、行政强制等执法程序，保障纳税人合法权益。推行执法全过程记录制度，通过文字、音像等方式对执法过程进行记录。建立重大执法决定法制审核制度,未经法制审核或者审核未通过的，不得作出决定。3.执法监督加强内部执法监督，定期开展执法检查和案卷评查。畅通纳税人投诉举报渠道，及时处理纳税人反映的执法问题。建立执法过错责任追究制度，对执法过错行为进行严肃追究。（三）廉政风险防控环节1.廉政教育定期开展廉政教育活动，增强税务干部廉洁自律意识。开展廉政文化建设，营造风清气正的工作氛围。加强对新入职干部和关键岗位干部的廉政培训。2.制度建设完善廉政风险防控制度，明确廉政风险防控责任。建立廉政风险预警机制，对可能出现的廉政风险进行及时预警。加强对权力运行的制约和监督，规范税务干部廉洁从政行为。3.监督检查加强纪检监察部门对廉政风险防控工作的监督检查。开展廉政风险排查和专项治理，及时发现和解决存在的问题。建立廉政档案，记录税务干部廉政情况。（四）行政管理环节1.人事管理完善干部选拔任用制度，坚持德才兼备、以德为先、任人唯贤原则。加强干部考核评价，建立科学合理的考核指标体系。规范干部人事档案管理，确保档案真实、完整。2.财务管理严格执行财务管理制度，规范财务收支行为。加强预算管理，提高资金使用效益。开展财务审计和监督，防范财务风险。3.资产管理建立健全资产管理制度，加强资产登记、核算和管理。定期开展资产清查，确保资产安全完整。规范资产处置行为，防止国有资产流失。4.后勤管理加强办公场所、车辆、食堂等后勤保障管理。完善后勤服务制度和流程，提高服务质量。加强节能减排工作，降低行政运行成本。四、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立涵盖税收征管、税务执法、行政管理等各个方面的信息系统，实现信息的集成和共享。2.加强信息系统的安全防护，保障信息系统稳定运行，防止信息泄露和被篡改。（二）信息传递与共享1.明确信息传递的流程和渠道，确保税务机关内部各部门之间信息传递及时、准确。2.建立与纳税人、其他相关部门的信息沟通机制，及时获取和反馈信息。（三）沟通协调机制1.加强税务机关内部各部门之间的沟通协调，建立定期的工作协调会议制度。2.建立与上级税务机关、地方政府及相关部门的沟通协调机制，争取支持和配合。五、内部监督与评价（一）监督主体与职责1.纪检监察部门负责对税务机关廉政风险防控情况进行监督检查。2.督察内审部门负责对税收征管、税务执法、财务管理等工作进行内部审计和监督。3.其他相关部门按照职责分工，对本部门及相关工作环节进行监督。（二）监督方式与频率1.定期开展内部监督检查，对重点岗位、关键环节进行不定期抽查。2.运用信息化手段，对税收征管数据、执法行为等进行实时监控。3.受理纳税人投诉举报，及时核实处理反映的问题。（三）评价指标与方法1.建立内部控制评价指标体系，对内部控制的有效性进行量化评价。2.采用定性与定量相结合的方法，对内部控制制度执行情况进行评价。（四）结果运用与反馈1.根据监督评价结果，及时发现内部控制存