学校财经管理内控制度

PAGE学校财经管理内控制度一、总则（一）目的为了加强学校财经管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财经制度，结合学校实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财经活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保学校财经活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校财经管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务风险管理等。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和财务舞弊。4.适应性原则：根据学校发展战略和实际情况，适时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，提高管理效率。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划和财务状况，参考上年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素和支出变化情况，编制年度预算。2.预算编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行科学合理的预测和安排。3.预算编制程序：各部门根据学校预算编制要求，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报学校预算管理委员会审议通过，提交学校党委常委会审定。（二）预算执行1.预算执行责任：各部门是本部门预算执行的责任主体，负责组织实施本部门预算执行工作，确保预算执行的进度和质量。2.预算执行监控：财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向学校预算管理委员会报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出申请，经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议通过，提交学校党委常委会审定。（三）预算考核1.预算考核指标：建立健全预算考核指标体系，对各部门预算执行情况进行量化考核，考核指标包括预算执行率、预算调整率、预算执行进度均衡性等。2.预算考核方式：预算考核采取定期考核与不定期抽查相结合的方式，考核结果与各部门绩效挂钩。3.预算考核结果应用：根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门给予表彰和奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并责令其限期整改。三、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策，依法组织收入，严禁擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。3.加强票据管理，严格按照票据管理规定领购、使用、保管和核销票据。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和完整性。2.建立健全收入监督机制，加强对收入来源、收入金额、收入票据等的审核和监督，防止收入流失和违规收费行为的发生。四、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。（二）支出审批权限1.学校实行分级授权审批制度，明确各级审批权限和审批程序。2.一般支出由部门负责人审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定。（三）支出审批程序1.支出事项发生前，经办人应填写相关支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等，并附相关证明材料。2.部门负责人对支出申请表进行审核，签署意见后报财务部门审核。3.财务部门对支出申请表及相关证明材料进行审核，审核无误后报学校领导审批。4.学校领导审批通过后，由财务部门办理支付手续。（四）支出控制措施1.严格执行国家有关财经法规和财务制度，规范支出行为，确保支出合法合规。2.加强支出预算管理，严格控制预算执行，杜绝无预算支出和超预算支出。3.建立健全支出审批制度，加强对支出审批环节的监督和管理，防止违规审批和滥用职权。4.加强对支出票据的审核，确保票据真实、合法、有效。5.定期对支出情况进行分析和评价，及时发现和解决支出管理中存在的问题。五、资产管理（一）资产分类与计价1.学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价应按照国家统一的会计制度进行，确保资产计价的准确性和一致性。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照学校预算和资产配置标准进行，严格履行审批手续。2.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。（三）资产使用与保管1.各部门应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产安全完整。2.资产使用过程中，应定期进行清查盘点，及时发现和解决资产使用中存在的问题。（四）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。2.资产处置收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。（五）资产清查1.学校应定期组织资产清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作结束后应及时编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题进行分析和处理。六、财务风险管理（一）风险识别与评估1.建立健全财务风险识别与评估机制，定期对学校财务风险进行识别和评估。2.财务风险识别应涵盖学校财经活动的各个方面，包括预算风险、收入风险、支出风险、资产风险、债务风险等。3.财务风险评估应采用定性与定量相结合的方法，对财务风险的可能性和影响程度进行评估。（二）风险应对策略1.根据财务风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.对于高风险事项，应采取风险规避策略；对于中风险事项，应采取风险降低策略；对于低风险事项，可采取风险转移或风险承受策略。（三）风险监控与预警1.建立健全财务风险监控与预警机制，对财务风险进行实时监控和预警。2.财务风险监控应定期对学校财务状况进行分析和评价，及时发现和解决财务风险问题。3.财务风险预警应设定合理的预警指标和预警阈值，当财务风险指标超过预警阈值时，应及时发出预警信号，并采取相应的风险应对措施。七、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.建立健全学校财务信息系统，实现财务信息的集中管理和共享。2.财务信息系统应具备预算管理、收入管理支出管理、资产管理、财务风险管理等功能模块，满足学校财经管理的需要。（二）财务信息安全管理1.加强财务信息安全管理，建立健全财务信息安全制度，确保财务信息的安全可靠。2.财务信息系统应采取必要的安全防护措施，如防火墙、入侵检测、数据加密等，防止财务信息泄露和被篡改。3.定期对财务信息系统进行安全检查和漏洞扫描，及时发现和修复安全隐患。（三）财务信息披露1.按照国家有关规定，定期编制和披露学校财务报告，向社会公众公开学校财务信息。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果，为学校决策提供依据。八、监督检查与评价（一）内部监督1.建立健全学校内部监督机制，加强对财经管理活动的监督检查。2.内部监督应涵盖学校财经管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务风险管理等。3.内部监督应定期开展，及时发现和解决财经管理中存在的问题。（二）外部监督1.接受国家有关部门和社会中介机构的监督检查，积极配合审计部门的审计工作。2.对于外部监督检查中发现的问题，应及